Vaud calcule l'impôt sur la fortune sur actifs nets au 31 décembre. Du total des actifs mondiaux (pour les résidents), vous soustrayez :

1. Allocations (personnelles, conjugales, pour personnes à charge) ;
2. Dettes déductibles (hypothèques, emprunts, dettes fiscales) ;
3. Les éléments exonérés tels que la prévoyance professionnelle (2e pilier) et la prévoyance liée (3e pilier).

Le résultat est votre patrimoine net imposable, à laquelle s'ajoutent les tarif progressif et les coefficients de commune s'appliquent.

1. Allocations personnelles

Le canton de Vaud accorde des allocations de base en fonction de la situation de famille, avec des suppléments pour les personnes à charge. Ces seuils d'exonération sont appliqués avant la base cantonale et le multiplicateur communal.

Les chiffres sont indicatifs ; vérifier le tarif officiel en vigueur publié par l'Administration Cantonale des Impôts (ACI).

2. Dette déductible (compensation)

Déduire uniquement documentées et exécutoires en cours au 31 décembre. Vaud suit la pratique suisse standard pour la compensation des dettes :

• Hypothèques sur des immeubles suisses et étrangers (répartition proportionnelle si la fortune est multicantonale)
• Prêts bancaires, comptes sur marge et prêts privés avec contrats écrits
• Impôts dus et non payés à la fin de l'année (impôts sur le revenu et sur la fortune)
• Autres dettes personnelles exécutoires (si elles sont juridiquement contraignantes et non conditionnelles)

Les garanties et les obligations conditionnelles ne sont pas déductibles tant qu'elles ne sont pas exigibles.

3. Actifs de pension (exonérés)

Actifs détenus dans le cadre de pensions professionnelles (pilier 2) et les comptes de retraite liés (pilier 3a) sont entièrement exonérés de l'impôt sur la fortune jusqu'au retrait. Seuls les actifs non liés (pilier 3b) font partie du patrimoine imposable.

• Les rachats de pension réduisent indirectement le patrimoine imposable en transférant des liquidités dans une structure exonérée.
• La valeur déclarée au moment du retrait est soumise à l'impôt sur le revenu et non à l'impôt sur la fortune.
• Conserver les relevés officiels des fonds de pension comme documentation.

4. Interface d'évaluation immobilière

Les immeubles vaudois sont déclarés à leur valeur fiscale officielle (valeur fiscale). Ce montant est généralement en dessous de la valeur du marché (souvent 60-80%), en fonction de la localisation et du type de propriété.

• Demander les dernières informations valeur fiscale attestation de l'office communal ou cantonal.
• Les rénovations ou les changements de propriétaire peuvent entraîner une réévaluation.
• Les immeubles hors Vaud doivent toujours être déclarés pour l'attribution mais sont exclus de l'assiette fiscale vaudoise.

5. Règles de famille et d'attribution

Les couples mariés vaudois font l'objet d'une évaluation conjointe ; la fortune des personnes à charge est attribuée aux parents. En cas de séparation ou de divorce, chaque conjoint dépose un dossier individuel avec des allocations uniques.

Les dons ou héritages reçus au cours de l'année sont pris en compte dans le calcul de la fortune au 31 décembre, sauf exemption spécifique. Le canton de Vaud a sa propre droits de donation et de succession (exemption pour les descendants directs).

6. Observations sur la planification

• Maintenir une dette réelle et documentée ; éviter les arrangements artificiels.
• Envisager le remboursement partiel de l'hypothèque par rapport à la liquidité - les intérêts sont déductibles mais affectent différemment le patrimoine et l'impôt sur le revenu.
• Les rachats de pension et les contributions 3a peuvent à la fois différer le revenu et réduire la base de la richesse.
• Veiller à ce que le valeur fiscale est à jour et n'est pas exagéré.