L'impôt sur la fortune dans le canton de Vaud est progressif et motivé à la fois par base cantonale et coefficients communaux. Une planification efficace se concentre donc sur la composition et la localisation des actifs, la structure de financement et le lieu de résidence du contribuable dans le canton.

1. Sélection de communes dans le canton de Vaud

Les coefficients communaux dans le canton de Vaud varient considérablement (environ 0,60-0,85), ce qui crée des différences mesurables dans l'impôt effectif. Le passage d'une commune à l'autre à l'intérieur du canton peut modifier l'impôt total sur la fortune d'un montant allant jusqu'à 20%.

• Coefficients inférieurs : Rolle, Morges, Nyon (≈ 0.60-0.70)
• Coefficients plus élevés : Lausanne, Montreux (≈ 0.75-0.85)

2. Optimisation de la structure des actifs

• Financement des pensions : Les rachats au titre du deuxième pilier et les contributions au titre du pilier 3a font passer les actifs dans des catégories exonérées.
• Hypothèques : Maintenir un niveau d'endettement raisonnable sur les biens immobiliers pour compenser la richesse imposable.
• Participation de l'entreprise : Évaluer les parts détenues dans des structures d'exploitation ou d'investissement à l'aide de la méthode d'évaluation du praticien.
• Diversification internationale : Les biens immobiliers non suisses sont déclarés pour l'attribution mais ne sont pas imposés dans le canton de Vaud.
• Stratégie de don : Les donations intrafamiliales précoces peuvent répartir la richesse imposable entre plusieurs contribuables (sous réserve des règles relatives à l'impôt sur les donations).

3. Calendrier des événements (date limite au 31 décembre)

Vaud évalue la richesse à fin de l'année (31 décembre). Le calendrier stratégique des transferts d'actifs, des paiements de dettes ou des apports de capitaux avant cette date peut influencer le solde imposable.

• Remboursement des prêts hypothécaires après La date de fin d'année si l'on veut réduire les effets de la déduction de la dette sur les revenus d'intérêts.
• Exécuter des rachats de pension ou des transferts 3a avant 31 décembre pour bénéficier des exonérations.
• Dans la mesure du possible, reportez les héritages ou les distributions à l'année suivante.

4. Gestion de l'évaluation

Veiller à ce que évaluations officielles reflètent des valeurs imposables justes et non excessives. Pour les biens immobiliers, demander la mise à jour des données obsolètes. valeurs fiscales. Pour les entreprises privées, il convient de tenir des registres clairs des données financières utilisées pour la méthode du praticien.

• Réévaluer périodiquement les évaluations pour s'assurer de leur cohérence avec les données du marché.
• Remettre en question les valeurs fiscales incorrectes ou obsolètes avec des preuves à l'appui.
• Réviser annuellement la méthodologie FTA/SSK - les seuils et les taux évoluent.

5. Nouveaux arrivants et frontaliers

Les expatriés et les nouveaux arrivants peuvent choisir leur commune de manière stratégique avant d'établir leur résidence fiscale en Suisse. Pour les résidents conventionnés, seule la fortune suisse est imposée dans le canton de Vaud, sous réserve des règles de répartition.

• Établir sa résidence dans une commune à faible rendement énergétique lorsque c'est possible.
• Veillez à ce que la date de résidence soit clairement indiquée - l'imposition commence à la date d'arrivée.
• Pour les contribuables forfaitaires (forfait fiscal), l'impôt sur la fortune peut être remplacé par une assiette fictive ; confirmer l'éligibilité à l'avance.

6. Famille et planification de la succession

Prélèvements vaudois séparés impôts sur les donations et les successions, mais les transferts aux descendants directs sont exonérés. La coordination des transferts et de la répartition du patrimoine tout au long de la vie peut réduire l'exposition globale.

• Utiliser les fondations familiales ou la copropriété pour répartir les actifs entre plusieurs contribuables.
• Confirmer l'impact fiscal éventuel des dons aux frères et sœurs ou aux parents non apparentés (soumis à l'impôt cantonal sur les donations).
• Assurer la planification des liquidités pour les héritiers lorsque les biens immobiliers constituent une part importante du patrimoine.

7. Conseils à suivre

• Tenir à jour les registres et les évaluations chaque année.
• Coordonner avec la planification de l'impôt sur le revenu - les dettes, les pensions et la composition des actifs ont une incidence sur les deux bases.
• Modéliser à l'avance les scénarios de relocalisation et de restructuration des communes.
• Pour les clients fortunés, il convient d'envisager de combiner la résidence vaudoise avec une structure fédérale ou conventionnelle.