Zoug prélève un impôt sur la fortune actif net au 31 décembre. Votre base imposable est égale au patrimoine brut (liquidités, titres, biens immobiliers, intérêts commerciaux, alternatives) moins qualifiés allocations et passif déductible. Cette page résume l'approche standard de Zoug pour les particuliers. Pour la mécanique tarifaire et les multiplicateurs communaux, voir Taux et multiplicateurs municipaux.

Allocations personnelles (seuils d'exonération)

Zoug offre une allocation personnelle de base qui varie en fonction du statut de contribuable, appliqué avant la base cantonale et le multiplicateur municipal. Il y a généralement un majoration par enfant à charge.

Les chiffres sont donnés à titre indicatif pour la planification. Vérifiez toujours les seuils de l'année en cours publiés par l'administration fiscale zougoise.

Passifs déductibles (compensation)

Déduire uniquement les dettes documentées et juridiquement exécutoires en cours au 31 décembre. Éléments déductibles communs :

• Hypothèques immobilières (Zoug et hors canton ; répartir proportionnellement en cas d'exploitations multi-cantonales)
• Prêts bancaires et prêts sur marge (contrats + confirmations de solde au 31 décembre)
• Prêts privés assortis d'accords écrits et de justificatifs d'intérêts
• Impôts évalués/connus dus à la fin de l'année

Les obligations conditionnelles (par exemple, les garanties) ne sont pas déductibles tant qu'elles ne sont pas exigibles.

Actifs de pension (piliers 2 et 3a)

Actifs détenus en régimes de retraite professionnelle (pilier 2) et comptes de retraite liés (pilier 3a) sont généralement exonérés de l'impôt sur la fortune à Zoug jusqu'au retrait. L'épargne non liée (pilier 3b) reste dans le patrimoine imposable.

• Les rachats de pension et les cotisations 3a réduisent principalement l'impôt sur le revenu, mais mettent les actifs à l'abri de l'impôt sur la fortune pendant qu'ils sont investis.
• Tenir à jour les certificats indiquant les soldes au 31 décembre.

Les interfaces d'évaluation qui façonnent la base

Une évaluation correcte a une incidence directe sur la base ajustée des provisions :

• Immobilier (Zug) : Utilisez la valeur imposable officielle (amtlicher Wert), généralement en dessous du marché.
• Titres cotés en bourse : Utiliser des listes de prix reconnues pour la fin de l'année.
• Entreprises privées : Appliquer le système suisse méthode du praticien (capitalisation des bénéfices et pondération de la valeur liquidative).
• Cryptoassets : Utiliser les prix de référence acceptés au 31 décembre ; conserver les preuves.

Attribution familiale et biens matrimoniaux

Les couples mariés sont évalué conjointement à Zug. Les avoirs des enfants à charge sont attribués aux parents. Si les conjoints sont imposés séparément en raison d'une séparation, chacun applique l'abattement unique et ses propres dettes.

Les dons et héritages survenus au cours de l'année sont inclus dans le bilan patrimonial au 31 décembre, sauf dérogation spécifique.

Liste de contrôle de la documentation (section richesse)

Perspectives de planification (Zug)

• Parce que les multiplicateurs municipaux sont faibles à Zoug, compensation de la dette et discipline d'évaluation ont généralement un impact plus important que la relocalisation au sein du canton - mais le choix de la commune peut encore faire bouger les choses.
• Maintenir l'effet de levier authentiques et documentées; le défi du risque des prêts artificiels.
• Utiliser les instruments de pension pour mettre les actifs à l'abri tout en coordonnant la planification de l'impôt sur le revenu.