Cas de l'impôt sur la fortune à Zoug

Impôt sur la fortune de Zoug : Cas et exemples pratiques

Calculs illustratifs montrant comment la faible base cantonale de Zoug et les multiplicateurs municipaux s'appliquent dans la pratique à des profils de contribuables courants.

Les exemples suivants montrent comment le système base cantonale progressive et multiplicateurs municipaux interagir. Ils utilisent des valeurs indicatives de 2025 à des fins explicatives uniquement. Pour les calculs officiels, il convient d'utiliser le Calculateur de l'impôt sur la fortune à Zoug et faire référence aux tableaux cantonaux.

Tous les chiffres sont arrondis ; l'impôt ecclésiastique n'est pas pris en compte. Les taux sont approximatifs pour illustrer la planification.

Cas A - Professionnel unique dans la ville de Zug

Commune : Zug (multiplicateur 0,70)
Actifs : 1 000 000 CHF (titres et liquidités)
Passif : aucun
Indemnité : 80 000 CHF

Patrimoine net imposable	920 000 CHF
Base cantonale	0,22% → CHF 2,024
Multiplicateur municipal	0.70 → ×1.70
Impôt sur la fortune dû	≈ 3 440 CHF
Taux effectif	≈ 0,34%

Observation : Le taux de la ville reste bien en deçà de la charge équivalente à Zurich pour des niveaux de richesse similaires.

Cas B - Couple marié, deux enfants, commune de Baar

Commune : Baar (multiplicateur 0,65)
Actifs : 2 500 000 CHF (biens immobiliers + portefeuilles)
Passif : 600 000 CHF d'hypothèque
Allocations : 160 000 CHF + suppléments pour enfants

Patrimoine net	1 900 000 CHF
Moins les provisions	- 180 000 CHF
Patrimoine imposable	1 720 000 CHF
Base cantonale	0,24% → CHF 4,128
Facteur municipal	× 1.65
Estimation de l'impôt	≈ 6 815 CHF
Taux effectif	≈ 0,27%

Angle de planification : L'effet de levier (hypothèque) réduit directement la fortune imposable ; l'impact est d'autant plus important que les taux marginaux sont bas dans le canton.

Cas C - Société privée holding d'entrepreneurs (Cham)

Commune : Cham (multiplicateur 0,60)
Actions non cotées : CHF 3 000 000 (évaluées selon la méthode du praticien)
Autres actifs : 500 000 CHF de liquidités/titres
Passif : Prêt de 200 000 CHF
Statut fiscal : Marié, sans enfant

Patrimoine imposable	≈ CHF 3,300,000
Base cantonale	0,24% → CHF 7 920
Facteur municipal	× 1.60
Total des impôts	≈ 12 672 CHF
Taux effectif	≈ 0,38%

Hypothèse d'une évaluation cohérente d'une année sur l'autre dans le cadre de la méthode du praticien.

Cas D - Non-résident propriétaire d'un appartement à Zoug

Lien fiscal : Propriété uniquement
Valeur du bien : CHF 1,000,000 (amtlicher Wert)
Hypothèque : 700 000 CHF (partie déductible limitée à l'immeuble de Zoug)
Commune : Zug (multiplicateur 0,70)

Patrimoine imposable en Suisse	300 000 FRANCS SUISSES
Base cantonale	0,20% → CHF 600
Facteur municipal	× 1.70
Estimation de l'impôt	≈ 1 020 CHF

Conseil : Seules les dettes liées économiquement à la propriété zougoise sont déductibles pour les non-résidents. Voir aussi Guide du non-résident.

Cas E - Comparaison : Cham vs. Zug City

Contribuable célibataire, 2 000 000 CHF de patrimoine net imposable

	Cham (0.60)	Ville de Zoug (0.70)
Base cantonale	0,23% → CHF 4 600	0,23% → CHF 4 600
Total (y compris commune)	7 360 CHF	7 820 CHF
Différence annuelle	≈ CHF 460

Remarque : Même à l'intérieur de Zoug, le choix de la commune peut modifier la charge totale de 5-10%.

Principaux enseignements

L'impôt effectif global sur la fortune à Zoug dépasse rarement 0,4 % de la fortune nette pour les ménages typiques.
Les multiplicateurs communautaires créent des opportunités de planification petites mais tangibles.
L'optimisation de l'endettement et de la valorisation permet d'obtenir un effet de levier plus important que la délocalisation intra-cantonale.
Il faut toujours documenter les preuves de l'hypothèque et de l'évaluation pour assurer la cohérence de l'audit.