L'impôt sur la fortune à Zoug est basé sur la juste valeur des actifs à la date de 31 décembre. . Le canton suit les normes fédérales d'évaluation et utilise plusieurs listes de référence officielles afin d'assurer la cohérence entre les contribuables. Cette page résume les principales méthodes d'évaluation et les exigences en matière de documentation pour l'exercice fiscal 2025.

1. Les biens immobiliers

Les biens immobiliers à Zoug sont évalués en utilisant le la valeur fiscale officielle (amtlicher Wert), qui se situe généralement entre 60 et 80% de la valeur du marché. La valeur est délivrée par le registre foncier cantonal et ajustée périodiquement pour refléter les conditions économiques.

• Inclure tous les biens de Zug à sa valeur officielle actuelle au 31 décembre.
• Pour les biens situés dans d'autres cantons, déclarer le amtlicher Wert et le noter pour l'attribuer.
• Conserver l'extrait d'évaluation le plus récent de la base de données cantonale ou le relevé de l'impôt foncier.

2. Titres cotés

Zoug adopte la liste officielle des prix de fin d'année publié par l'Administration fédérale des contributions (AFC). Ces listes couvrent les actions, les obligations et les fonds suisses et internationaux, garantissant ainsi une évaluation cohérente entre les cantons.

• Utiliser l'ALE Kursliste (31 décembre) pour chaque titre ou unité de fonds.
• Appliquer la valeur moyenne du marché lorsque les deux cotations (acheteur et vendeur) sont présentes.
• Les intérêts courus sur les obligations sont inclus dans la valeur de fin d'année.
• Joindre les relevés de portefeuille indiquant les avoirs au 31 décembre et la valeur de marché totale en CHF.

3. Actions non cotées et sociétés privées

Pour les sociétés non cotées en bourse, Zug suit le modèle fédéral. méthode du praticien (Praktikermethode), qui combine deux éléments :

• Valeur nette d'inventaire (VNA) : Fonds propres comptables corrigés des réserves latentes.
• Valeur des bénéfices capitalisés : Bénéfice durable moyen × facteur de capitalisation (généralement 7-10).

La valeur imposable est généralement la moyenne pondérée (souvent 1/3 de la VNI + 2/3 de la valeur des bénéfices), mais Zoug accepte des variations si elles sont justifiées.

• Fournir les états financiers des deux ou trois dernières années.
• Expliquer les éléments exceptionnels affectant les bénéfices ou les capitaux propres.
• Assurer la cohérence de l'évaluation entre les propriétaires et les années.

4. Autres actifs

Les actifs ne relevant pas des biens immobiliers ou des valeurs mobilières cotées en bourse doivent toujours être déclarés à leur valeur nominale. juste valeur marchande:

• Cryptoassets : Valeur au 31 décembre sur la base de la liste des taux de crypto-monnaie de la FTA ou d'une moyenne de change reconnue.
• Métaux précieux : Utiliser les prix publiés sur le marché (par exemple, LBMA pour l'or et l'argent).
• Art et objets de collection : Assurer à une juste valeur réaliste ; fournir une évaluation lorsqu'elle est importante.
• Encaisse, dépôts, créances : Solde nominal en équivalent CHF.

5. Actifs étrangers et taux de change

Tous les actifs doivent être exprimés en CHF en utilisant le taux de change officiels de fin d'année publié par l'ALE.

• Appliquer les taux au comptant du 31 décembre (liste officielle de conversion de l'ALE).
• Conserver la preuve des soldes dans la devise d'origine et le taux de conversion utilisé.

6. Passif (évaluation pour déduction)

Les dettes sont comptabilisées à leur valeur nominale au 31 décembre. Pour les dettes en devises étrangères, appliquer le même taux de conversion officiel en CHF. Les intérêts courus mais non payés sont généralement inclus dans le solde du passif.

7. Documentation et vérification

• Tenir à jour les relevés de tous les actifs et passifs datés précisément au 31 décembre.
• Veiller à la cohérence de l'évaluation d'une année sur l'autre - des changements brusques peuvent entraîner un réexamen.
• Joindre les rapports d'évaluation des actions non cotées ou des biens immobiliers dont la valeur s'écarte sensiblement de celle des années précédentes.

8. Planification à emporter

• Discipline en matière d'évaluation est essentiel dans l'environnement de taux bas de Zoug - de petites différences affectent les économies proportionnelles.
• Réévaluation amtlicher Wert pour les biens immobiliers s'ils dépassent la valeur probable de vente ; demander un réexamen si cela est justifié.
• Pour les chefs d'entreprise, maintenir une documentation claire pour étayer les hypothèses relatives aux méthodes utilisées par les praticiens.
• Coordonner les évaluations avec les considérations relatives aux droits de succession et de donation afin d'éviter les doubles comptages.