Dernière mise à jour : 7 Nov 2025

Héritage Allemagne-États-Unis : Listes de contrôle et documents

Utilisez ces listes de contrôle prêtes à l'emploi pour assembler une dossier de preuves à l'épreuve des audits pour les successions Allemagne-États-Unis : documents d'autorité, évaluations (FMV & BewG), banque/KYC, §21 ErbStG les crédits d'impôt étranger, les mémorandums sur les traités et la structure de la salle de données.

1) Liste de contrôle principale (vue rapide)

2) Documents d'autorité (homologation / Erbschein / certificat de l'UE)

• ÉTATS-UNIS : Pétition et ordonnance ; Lettres testamentaires/Administration; homologation auxiliaire lorsque les biens se trouvent dans d'autres États ; copies certifiées conformes.
• Allemagne : Testament notarié + procès-verbal d'ouverture ; Erbschein demande et certificat ; copies certifiées conformes.
• UE (le cas échéant) : Certificat de succession de l'UE pour la reconnaissance dans les États membres (sauf DK/IE).
• Formalités : Apostille/légalisation ; traductions assermentées ; justificatifs d'identité et d'adresse pour l'exécuteur testamentaire/les héritiers.

3) Pièces d'évaluation (FMV & BewG) et rapprochements

• Immobilier : Évaluations FMV américaines ; feuilles de travail BewG allemandes (revenus comparatifs/capitalisés) ; registres des loyers ; extraits du registre foncier.
• Intérêts commerciaux : Rapports IDW S 1 (ou équivalents) ; multiples des bénéfices ; structure de la capitalisation ; tests de la somme des salaires et de la composition des actifs pour les articles 13a et 13b.
• Titres/espèces : Déclarations de la date du décès ; conversions de devises ; coût de base le cas échéant.
• Note sur le pont : Rapprochement de la VME et des valeurs imposables allemandes par actif (indiquer les éventuels allégements ou déductions).

4) Banques, courtiers et KYC

• Dossier d'autorité (certificat d'homologation/Erbschein/Certificat UE) ; certifié et traduit si nécessaire.
• KYC de l'exécuteur : passeport/carte d'identité, justificatif de domicile, EIN/TIN de la succession le cas échéant ; formulaires FATCA/CRS.
• Lettres d'ouverture de comptes successoraux ; instructions pour le traitement des dividendes/intérêts ; politique de change pour les distributions en devises.

5) §21 Preuve de crédit ErbStG (par pays)

6) Note sur les traités et analyse du domicile/situs

• Analyse du domicile : Domicile permanent, centre d'intérêts vitaux, résidence habituelle, nationalité, solution de repli du PAM.
• Règles d'implantation : Biens immobiliers, actifs commerciaux, titres, dépôts bancaires, biens corporels - transférés en Allemagne et aux États-Unis en vertu d'une convention.
• Résumé des résultats : Quels sont les pays qui taxent dans le monde entier, quels sont ceux qui accordent un crédit d'impôt, quelles sont les exonérations.

Pages de fond : Aperçu du traité - Coordination et crédits §21

7) Structure de la salle des données et désignation des fichiers

8) Liste de modèles (ce que nous fournissons)

• Liste de contrôle principale (modifiable) - les responsables des tâches, les échéances, le statut.
• Manuel d'inventaire et de situation - cartographie actif par actif (US/DE), change, sources d'évaluation.
• FMV ↔ Note de rapprochement BewG - schéma standardisé avec pièces à conviction.
• Fiches de travail sur le crédit §21 - l'attribution de tranches par pays et la “taxe allemande sur les tranches”.
• Mémo de départage des domiciles - l'index des preuves et la matrice des conclusions.
• Dossier bancaire/KYC - lettres d'accompagnement pour l'ouverture d'un compte de succession, liste de documents.
• Communications de l'exécuteur - modèles de lettres bilingues pour les banques, les registres, les courtiers.

Prochaines étapes

Voir également le soutien des fondations : Structuration des fondations - Gestion des fondations