Planification de l'impôt sur les successions à Nidwald
Dernière mise à jour : 14 Nov 2025
Impôt sur les successions à Nidwald - Guide de planification
Comment réduire ou éviter l'impôt sur les successions dans le canton de Nidwald (Erbschaftssteuer) : optimiser les exonérations et les catégories de taux, structurer les donations, planifier les biens immobiliers et les actifs commerciaux, coordonner les questions transfrontalières et garantir des liquidités aux héritiers.
Avis de service : Les services de l'impôt suisse sur les successions sont fournis par Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG (Suisse).
Obtenir de l'aide : Service d'impôt sur les successions et les donations de Nidwald (forfait)
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Principes et objectifs de la planification
Objectif
Réduire la base imposable et/ou le taux appliqué à la part de chaque bénéficiaire, tout en évitant la double imposition et en assurant une bonne gestion.
Facteurs clés
Lien de parenté avec le défunt (classe de taux), localisation des biens (situs) et le moment des transferts (vie entière ou décès).
Qui en bénéficie ?
Les conjoints/descendants bénéficient souvent d'un traitement favorable ; les parents éloignés et les bénéficiaires sans lien de parenté sont confrontés à des charges plus lourdes.
Exemptions et catégories de bénéficiaires
Optimiser le mix de destinataires
- Structuration Favoriser les transferts au conjoint ou aux descendants lorsque la loi prévoit des taux inférieurs ou des exonérations.
- Fractionnement Répartir les actifs entre les bénéficiaires privilégiés afin de maintenir les tranches individuelles à un niveau peu élevé.
- Documentation Préparez les justificatifs d'état civil (actes de mariage/de naissance, traductions si nécessaire).
Legs à des organisations caritatives
- Envisager de qualifier les legs de bienfaisance pour réduire la base imposable.
- Utiliser des legs distincts pour les organismes de bienfaisance étrangers et vérifier leur admissibilité en vertu des règles de Nidwald.
Dons avant le décès et calendrier
Dons à vie (Donations) peut déplacer les actifs vers des bénéficiaires privilégiés et exclure la croissance future. À surveiller :
- Retour en arrière Les donations proches du décès peuvent être regroupées ou attaquées par l'administration fiscale.
- Évaluation Fixer la valeur à la date du don ; conserver l'évaluation à l'appui et documenter la date du transfert.
- Liquidités ou biens immobiliers Pour les biens immobiliers NW, il convient d'évaluer soigneusement la stratégie de vente, de donation ou de conservation.
- Transfrontalier Vérifier les systèmes de donation et de succession à l'étranger afin de garantir les crédits et d'éviter les décalages dans le temps.
Stratégie immobilière (Nidwalden-Situs)
Avant la mort
- Envisager la vente ou la restructuration de la propriété de NW (par exemple, nue-propriété/usufruit, concessions d'usage).
- Contrôler les évaluations municipales et les données comparables du marché ; planifier le calendrier des évaluations.
- Veiller à ce que l'affectation de l'hypothèque/de la dette soit liée à la propriété du Nord-Ouest afin de soutenir les déductions.
Après la mort
- Utilisez une évaluation à la date du décès et saisissez les soldes des dettes à cette date.
- Coordonner avec règles applicables aux non-résidents si le défunt ou les héritiers sont domiciliés à l'étranger.
- Veillez à ce que l'extraction du registre foncier et l'acquittement des taxes soient effectués avant le transfert de propriété afin d'éviter les retards.
Activités et participations
- Allocation fonctionnelle Les actifs liés à un établissement stable dans le Nord-Ouest peuvent être soumis à l'impôt dans le Nord-Ouest - il convient d'établir des registres des actifs et de les répartir en conséquence.
- Succession Utiliser des conventions d'actionnaires, des clauses de rachat et des évaluations préétablies.
- Réductions Envisager des décotes pour les participations minoritaires ou illiquides (sur la base d'un avis d'expert indépendant).
- Planification de la trésorerie Préfinancer les rachats (assurance-vie, fonds d'amortissement) afin d'éviter une liquidation forcée par les héritiers ou le bureau des impôts.
Coordination transfrontalière
Synchroniser le traitement de l'impôt sur le revenu en Suisse avec les règles étrangères en matière de succession afin d'éviter la double imposition :
- Faire correspondre la date d'évaluation, les conversions de devises et la répartition de la dette entre les différentes juridictions.
- Rassembler les avis d'imposition étrangers et les preuves de paiement pour étayer les demandes de crédit dans NW.
- Assurer la cohérence des évaluations et des informations sur les actifs entre les déclarations suisses et étrangères.
Confirmez toujours les pratiques actuelles en consultant notre Formulaires et délais ou auprès de l'administration fiscale de NW.
Liquidité et financement
Éviter les ventes forcées
- Mettre de côté des liquidités pour couvrir la taxe NW prévue avant le transfert de propriété.
- Utiliser une assurance-vie dont le bénéficiaire est aligné sur les besoins de financement (paiement de l'impôt ou transfert d'actifs).
- Échelonner les distributions dans le testament et les faire correspondre à la date probable de l'évaluation.
Paiements échelonnés et prolongations
- Demander rapidement une prolongation lorsque des évaluations ou des autorisations étrangères sont en cours.
- Négocier des plans de paiement au bureau des impôts afin de réduire le risque d'intérêts.
Documentation et évaluation
- Documents relatifs à la succession : acte de décès, testament, certificat de succession (Erbbescheinigung).
- Évaluation à la date du décès pour les biens immobiliers et les actifs étroitement détenus ; justification par des éléments de comparaison.
- Tableau des dettes attribuables aux actifs de NW-situs (hypothèques, privilèges) à la date du décès.
- Preuve du lien de parenté avec le bénéficiaire (actes d'état civil, traductions si nécessaire).
- Déclarations de succession à l'étranger et preuve de paiement en cas de demande d'allègement.
Prêt à faire une estimation ? Utilisez l'outil Calculateur Nidwalden.
Plan d'action et flux de travail
1
Domaine d'application. Identifier les actifs, les bénéficiaires et évaluer l'exposition au risque d'insolvabilité, les relations avec les héritiers, les exemptions probables.
2
Évaluation. Commission des évaluations à la date du décès/de l'estimation ; alignement sur les exigences en matière de dépôt à l'étranger.
3
Structuration. Examinez les dons, les legs de bienfaisance, les démembrements d'usufruit/de nue-propriété, les conventions d'actionnaires, le cas échéant.
4
Liquidité. Identifier le déficit de financement de l'impôt ; dimensionner et assurer le financement par le biais d'une assurance-vie ou d'actifs affectés.
5
Conformité. Préparer les déclarations NW, se référer à Formulaires et délais; demande de prolongation en cas d'évaluation ou d'autorisation étrangère en cours.
6
Révision régulière. Réexaminez votre plan chaque année et après les événements majeurs de la vie, les changements d'actifs ou les mises à jour de la législation.
Besoin d'un plan sur mesure ?
Nous élaborons des plans à honoraires fixes pour les successions nidwaldiennes, qu'il s'agisse de simples transferts de propriété ou de successions transfrontalières complexes.
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Cette page fournit des idées générales de planification et ne constitue pas un conseil juridique ou fiscal. Confirmez la pratique actuelle de Nidwald auprès de l'autorité et vérifiez les interactions intercantonales et transfrontalières avant la mise en œuvre.