Service de retenue à la source pour les personnes non américaines et les payeurs américains
Pourquoi les formulaires de retenue à la source sont-ils importants ?. La législation américaine impose aux payeurs (“agents de retenue”) de collecter la documentation et, le cas échéant, de retenir et de verser l'impôt sur certains paiements de source américaine à des personnes non américaines. Le bon formulaire - rempli avec précision et dans les délais - permet de déterminer le taux correct (par exemple, le taux par défaut 30%, le taux réduit de la convention ou l'absence de retenue au titre du chapitre 3 pour les ICE) et d'éviter les déclarations erronées, les pénalités ou les retards de remboursement.
Ce que nous faisons. Nous analysons le type de paiement, le statut du bénéficiaire, l'éligibilité à la convention et la classification FATCA. Nous préparons ensuite le bon dossier pour les bénéficiaires et les payeurs, nous l'alignons sur les déclarations de fin d'année et, si nécessaire, nous le réconcilions avec les déclarations américaines pour récupérer les retenues d'impôt excédentaires.
Les formes que nous préparons - adaptées aux scénarios du monde réel
- Formulaire W-8BEN (particuliers) : revendiquer le statut d'étranger et toute taux du traité sur les éléments du FDAP (dividendes, redevances, certains intérêts ; certains frais de service, le cas échéant).
- Formulaire W-8BEN-E (entités) : statut d'étranger + Statut FATCA (chapitre 4) ; demander des avantages conventionnels par type de revenu (LPP, taux, article).
- Formulaire W-8ECILe revenu est de : certifier le revenu est de Connecté de manière efficace avec un commerce ou une entreprise aux États-Unis (ECI), de sorte que la retenue 30% sur la base brute ne s'applique pas (imposition sur la base nette via le dépôt d'une déclaration).
- Formulaire W-8EXPLes exonérations fiscales : pour les gouvernements étrangers, les banques centrales, les organisations internationales, les entités étrangères exonérées d'impôts, afin de réclamer des exonérations statutaires.
- Formulaire W-8IMY (intermédiaires/transferts) : QI/NQI, sociétés de personnes, trusts. Nous préparons le déclaration de retenue et recueillir la documentation du propriétaire (W-8/W-9 look-through).
- Formulaire 8233 (particuliers) : exemption conventionnelle pour les services personnels fournis aux États-Unis. (et certaines bourses d'études). Nous assurons la liaison avec le service de la paie/AP pour la mise en œuvre.
- FIRPTA l'immobilier : Formulaires 8288/8288-A pour les acheteurs ; Formulaire 8288-B demande de réduction/suspension de la retenue lorsque l'impôt calculé est moins élevé.
- Partenariat ICE (§1446) : Formulaires 8804/8805/8813 pour les partenariats américains ; veiller à ce que les taux, les classifications et les relevés de crédit soient corrects pour les partenaires étrangers.
- Déclaration annuelle de retenue à la source (pour les payeurs) : Formulaire 1042 (déclaration fiscale au titre du chapitre 3/4), Formulaires 1042-S aux destinataires, et Formulaire 1042-T transmission ; Formulaire 945 pour les retenues à la source non liées à la paie, le cas échéant.
- Déclarations fiscales des bénéficiaires (pour se réconcilier) : Formulaire 1040-NR (particuliers) et Formulaire 1120-F (sociétés étrangères) pour demander des crédits/remboursements correspondant à 1042-S/8805/8288-A.
Vous pouvez vous attendre à des résultats concrets. Sélection correcte des formulaires, PDF pré-remplis (ou liens de collecte électronique), liste de contrôle des données requises (TIN/ITIN, article de convention/LOB, GIIN le cas échéant), notes sur la mise en œuvre par le payeur et correspondance de fin d'année avec les formulaires 1042-S/8805/8288-A afin que les crédits puissent être réconciliés proprement.
Formulaires de retenue à la source - Questions fréquemment posées
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Avant de verser des revenus de source américaine à une société de crédit foncier, il convient de s'assurer qu'il n'y a pas d'autres sources de revenus. personne non américaine, le payeur (agent chargé de la retenue) doit percevoir un W-8 (ou le formulaire 8233 pour les services) de la part du bénéficiaire. Le formulaire est remis au payeur, Il s'agit d'une déclaration de revenus qui n'est pas déposée auprès de l'IRS et qui guide le payeur en matière de retenue à la source et de déclaration de fin d'année.
Utilisation W-8BEN si vous êtes un particulier ; utilisez W-8BEN-E si vous êtes une entité. Le formulaire W-8BEN-E certifie également le statut FATCA et peut nécessiter un GIIN ou des informations sur la classification de l'entité.
Nom légal, pays de citoyenneté/organisation, adresse permanente, adresse postale, TIN/ITIN AMÉRICAIN (souvent requis pour les demandes de convention), le NIF étranger (le cas échéant), la qualité de bénéficiaire effectif, le type de paiement et le numéro d'identification du bénéficiaire. article du traité/taux avec Limitation des prestations la certification. Les entités indiquent également leur statut FATCA (et leur GIIN le cas échéant).
Souvent oui. De nombreux traités exigent un TIN/ITIN américain sur le W-8 ou le 8233. Nous pouvons coordonner une demande d'ITIN si nécessaire afin que votre taux conventionnel puisse être appliqué à la source.
Généralement jusqu'à la fin de l'année troisième année civile après la signature, à moins qu'un changement de circonstances (par exemple, résidence, statut de l'entité, propriété). Dans ce cas, il convient de fournir un formulaire mis à jour dans les 30 jours.
Utilisation W-8ECI lorsque le paiement est Connecté de manière efficace avec un commerce ou une entreprise aux États-Unis (ECI). Le payeur n'applique alors pas la retenue 30% FDAP ; vous devez produire une déclaration américaine pour déclarer l'ICE sur une base nette.
Les intermédiaires certifient leur rôle (QI/NQI, partenariat, fiducie) et joignent un formulaire de déclaration. déclaration de retenue établir la correspondance entre chaque partie du paiement et les bénéficiaires effectifs, avec les W-8/W-9 des bénéficiaires et les statuts applicables en vertu de la convention ou du chapitre 4.
Les gouvernements étrangers, les banques centrales, les organisations internationales et certaines entités étrangères exonérées d'impôts utilisent W-8EXP de demander les exemptions prévues par la législation américaine.
Personnes fournissant des services aux États-Unis. (salariés/indépendants) utilisent Formulaire 8233 pour demander une exonération conventionnelle sur les rémunérations (et certaines bourses d'études). Elle est fournie au payeur et renouvelée chaque année.
FDAPrevenus passifs ou ponctuels imposés sur une base brute, avec possibilité de réductions conventionnelles. ICErevenus liés à l'entreprise imposés sur une base nette par le biais de la déclaration américaine (pas de retenue 30% FDAP si certifiée sur W-8ECI).
1042-S pour les éléments du FDAP/traité ; 8805 pour la retenue à la source des associés sur les ICE ; 8288-A pour la retenue FIRPTA. Conservez-les pour demander des crédits/remboursements sur votre déclaration américaine.
Les payeurs déposent l'impôt retenu et fournissent 1042-S aux bénéficiaires, déposer le rapport annuel Formulaire 1042 renvoyer et transmettre des formulaires avec 1042-T. Nous préparons le dossier de fin d'année et les dossiers électroniques le cas échéant.
La retenue à la source (généralement 24%) s'applique principalement aux bénéficiaires américains qui n'ont pas de TIN valide ou qui font l'objet de certaines notifications. Elle est déclarée sur Formulaire 945 et est distincte de la retenue du chapitre 3/4 sur les étrangers.
§1446(a) oblige les sociétés de personnes américaines à retenir les ICE attribuables aux partenaires étrangers (8804/8805/8813). §1446(f) impose une retenue à la source sur transferts des participations dans des sociétés de personnes par des personnes étrangères, sauf exceptions/certifications.
Le acheteur (cessionnaire) retient et dépose généralement 8288/8288-A. Le vendeur étranger peut demander un certificat de taux réduit ou de non retenue via 8288-B alors que la taxe réelle sera plus faible.
Oui - déposer une déclaration d'impôts aux États-Unis (1040-NR ou 1120-F) et demander des crédits en utilisant votre 1042-S/8805/8288-A. Nous préparons la déclaration et y joignons les relevés afin que les remboursements se déroulent sans problème.
Mauvais type de W-8 ; absence d'ITIN dans les demandes relatives aux traités ; absence de mise à jour après des changements de propriété/résidence ; ignorance de l'article 1446(f) sur les transferts d'intérêts ; utilisation d'un W-9 pour une personne étrangère ; dossiers de contrôle W-8IMY incomplets.
Oui, si le système répond aux normes de l'IRS en matière de signature électronique et de conservation des enregistrements. Le système payeur (agent chargé de la retenue) doit conserver la documentation et la mettre à disposition sur demande.
Faire pas signer un W-9 si vous n'êtes pas un ressortissant américain. Fournissez le formulaire W-8 (ou 8233) correct pour attester de votre statut d'étranger et demander l'application d'une convention ou d'un régime d'aide à l'investissement.
Le prix dépend des formulaires et de la complexité (W-8 unique ou W-8IMY avec contrôle du propriétaire ; coordination 8233 ; 1042/1042-S paquet de fin d'année ; FIRPTA ou §1446). Voir notre page de tarification pour les niveaux actuels.
Vous avez besoin d'aide pour choisir et remplir les bons formulaires de retenue à la source ou pour réconcilier les formulaires 1042-S/8805/8288-A sur votre déclaration ? Travailler avec notre équipe - Voir les tarifs - Contactez nous