Guida all'imposta sul patrimonio di Washington DC per i non residenti
Ultimo aggiornamento: 7 Nov 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Imposta sul patrimonio del Distretto di Columbia - Guida per i non residenti
Per le successioni di deceduti domiciliati all'esterno D.C. che possiedono D.C.-sito beni. Questa pagina spiega chi deve presentare la domanda, cosa è tassabile, come limitare l'imposta ai beni del D.C., le scadenze e le proroghe, il pagamento tramite MyTax.DC.gov, oltre a pratiche liste di controllo.
È necessario presentare la domanda come non residente?
Cosa conta come proprietà del D.C.?
| Tipo di attività | Tassati da Washington? | Note |
|---|---|---|
| Proprietà immobiliare situata a Washington. | Sì | Abitazioni, condomini, terreni, immobili commerciali. Le valutazioni devono riflettere le condizioni del mercato locale. |
| Beni personali tangibili conservati in D.C. | Sì | Barche, veicoli, attrezzature, opere d'arte fisicamente a Washington. |
| Intangibili (azioni, obbligazioni, contanti, intermediazione) | Generalmente no | Solitamente si fa riferimento al domicilio del deceduto, a meno che il bene non abbia un sito aziendale a Washington. |
| Partecipazioni di entità (quote di LLC/partnership) | Generalmente no | Trattati come beni immateriali; attenzione ai problemi di look-through o business-situs se l'entità detiene essenzialmente proprietà reali/tangibili del D.C.. |
Come il D.C. limita l'imposta alla parte del D.C.
- Beni imponibili nel D.C. parte dal quadro federale, ma include solo i beni residenti nel D.C. per un non residente, al netto delle deduzioni applicabili legate a tali beni.
- Orari federali (Modulo 706 o 706-NA) a supporto delle valutazioni e delle deduzioni; allegare le pagine pertinenti al D-76/D-76EZ come indicato.
- Apporto: Dedurre le spese/reclami in conformità alle norme federali e alle istruzioni del D.C., allineandosi alla parte del D.C. ove richiesto.
In sostanza: calcolare accuratamente la parte del D.C.; escludere le attività non del D.C. per un deceduto non residente.
Scadenze, proroghe e pagamenti
| Articolo | Tempistica | Note |
|---|---|---|
| D-76/D-76EZ dovuto (soggetto passivo non residente) | 10 mesi dopo la morte | Deposito presso OTR tramite MyTax.DC.gov. L'imposta è dovuta a 10 mesi anche se si prolunga l'archiviazione. |
| Estensione del deposito (FR-77) | Fino a +6 mesi al file | Richiesta entro la data di scadenza originaria di 10 mesi (in formato elettronico tramite MyTax.DC.gov). Non prolunga i tempi di pagamento a meno che l'OTR non conceda una dilazione di pagamento separata. |
| Pagare l'imposta | Entro la scadenza dei 10 mesi | Pagare elettronicamente tramite MyTax.DC.gov o secondo le istruzioni D-76/D-76EZ. Gli interessi maturano sugli importi non pagati dopo 10 mesi. |
Moduli base (focus non residenti)
Moduli del Distretto di Columbia
- D-76 - Dichiarazione dell'imposta sulle successioni (dichiarazione standard, da presentare all'OTR).
- D-76EZ - Dichiarazione semplificata dell'imposta sulle successioni (se ammissibile in base ai criteri OTR).
- FR-77 - Proroga del termine per la presentazione del D-76/D-76EZ (OTR).
- MyTax.DC.gov - Portale di archiviazione e pagamento elettronico (dichiarazioni, proroghe e pagamenti).
- Modulo federale 712 - Dichiarazione di assicurazione sulla vita (allegare se applicabile).
Allegati federali
- Modulo 706 (o 706-NA per gli stranieri non residenti) pagine/schemi ed eventuali Modulo 712.
- Atti/registri, perizie e prove dell'ubicazione dei beni di D.C.; testamento/fiducia, lettere di autorità.
Seguire le istruzioni del D-76/D-76EZ per la lista di controllo completa degli attacchi.
Esempi rapidi
Esempio - Condominio di Capitol Hill per i bambini
Il deceduto non residente possiede un appartamento nel D.C. e investimenti fuori dallo Stato. La dichiarazione del D.C. include solo il condominio (e le deduzioni legate al D.C.); i conti non legati al D.C. sono esclusi dalla base del D.C..
Esempio - Opere d'arte conservate a D.C. al nipote
Un'opera d'arte fisicamente conservata nel D.C. passa a un nipote. L'opera è una proprietà tangibile del D.C. ed è inclusa nel calcolo del D.C. anche se il resto dell'eredità è fuori dal D.C.
Lista di controllo per i non residenti
Documenti
- Certificato di morte; lettere di nomina (stato di domicilio ed eventuali accessori di D.C.).
- Elenco di D.C.-sito beni con perizie e prove di localizzazione.
- Schede federali (706/706-NA), testamenti/fideiussioni, designazioni di beneficiari.
Calcoli e tempistiche
- Calcolare solo la parte di D.C. su D-76/D-76EZ; esclude i beni non appartenenti al distretto di Washington.
- Obiettivo il 10 mesi data di pagamento; se necessario, depositare FR-77 per estendere archiviazione (il pagamento deve ancora essere effettuato, a meno che non venga concessa una proroga).
- Conservate le conferme di MyTax.DC.gov per eventuali pagamenti di proroghe e per il supporto alla dichiarazione finale.
Domande frequenti - Successioni di non residenti
I non residenti sono tassati sui conti di intermediazione?
Generalmente no. I beni immateriali (ad esempio, intermediazione, azioni, contanti) di un non residente non sono tipicamente D.C.-situs a meno che non acquisiscano una sito aziendale a Washington.
Devo presentare la domanda se non c'è una proprietà nel D.C.?
Di solito no. Se il defunto non aveva beni del D.C., in genere non è necessaria una dichiarazione di successione del D.C.. Verificate attentamente i titoli e le ubicazioni.
Come si ottiene una prova per chiudere una vendita o un trasferimento?
Per le successioni imponibili, presentare e pagare con l'OTR; seguire tutte le fasi di registrazione locali. Conservare la documentazione da MyTax.DC.gov per soddisfare le richieste di titoli/escrow o istituzioni finanziarie.
Cosa succede se non è richiesta una dichiarazione di successione federale?
Per le proprietà del D.C. in stato di abbandono potrebbe essere ancora necessario presentare una domanda di deposito. Utilizzate i prospetti federali come supporto pro-forma e richiedete un'estensione di deposito utilizzando FR-77 entro la data di scadenza originaria.