Imposte di successione e sul patrimonio negli Stati Uniti (federali e statali)

Negli Stati Uniti, la principale imposta sui trasferimenti di ricchezza alla morte è l'imposta federale sulle successioni. Si applica al valore totale del patrimonio di un defunto prima della distribuzione agli eredi. Per il 2025, l'esenzione dall'imposta federale sulle successioni è di circa 13,99 milioni di dollari per individuo, quasi 28 milioni di dollari per le coppie sposate. L'aliquota federale massima è del 40%, ma in pratica solo una percentuale molto ridotta di successioni supera l'esenzione. I dettagli sulle esenzioni, le aliquote e i requisiti per la presentazione della domanda possono essere trovati direttamente sul sito Sito web dell'Agenzia delle Entrate.

A livello statale, le regole variano. La maggior parte degli Stati non impone tasse sulla morte, ma alcuni lo fanno ancora. Le imposte sul patrimonio vengono applicate sul valore dell'eredità prima della distribuzione, mentre le imposte di successione sono a carico dei beneficiari. Solo sei Stati impongono ancora un'imposta di successione e il Maryland è l'unico ad applicare sia l'imposta di successione che quella di successione. Per una panoramica completa delle norme a livello statale, si veda il documento Guida all'imposta sulle successioni e sulle eredità negli Stati Uniti. Per la pianificazione e i calcoli dell'imposta federale sulle successioni, è possibile consultare il documento Guida all'imposta federale sul patrimonio degli Stati Uniti e utilizzare l'opzione Calcolatore dell'imposta federale sul patrimonio degli Stati Uniti.

Le imposte sulla ricchezza negli Stati Uniti

Gli Stati Uniti non applicano un'imposta federale sul patrimonio. Gli individui non sono tassati annualmente sul loro patrimonio netto totale, come ad esempio le azioni, le imprese o i beni immobili. Sebbene vi siano occasionali dibattiti politici sull'introduzione di un'imposta sul patrimonio per gli individui con un patrimonio netto molto elevato, non esiste un'imposta di questo tipo a livello federale. Allo stesso modo, nessuno Stato impone un'imposta patrimoniale generale. Il sistema fiscale si basa invece su altri strumenti, come l'imposta sul reddito, l'imposta sulle plusvalenze e l'imposta sulle successioni, per generare entrate dalla ricchezza.

Le imposte sulla proprietà negli Stati Uniti

Le imposte sulla proprietà sono una parte centrale e ricorrente del sistema fiscale statunitense. Sono valutate e riscosse a livello locale, di solito da contee o comuni, e si basano sul valore stimato di terreni e immobili. Le aliquote variano notevolmente da una giurisdizione all'altra, in genere da meno dello 0,5% a oltre il 2% del valore stimato dell'immobile. Il gettito finanzia servizi locali come scuole, infrastrutture, polizia e vigili del fuoco. Gli obblighi fiscali si applicano a quasi tutti i proprietari di immobili e il mancato pagamento può comportare sanzioni, pignoramenti o addirittura il pignoramento.