Droits de succession et d'héritage aux États-Unis (fédéraux et étatiques)

Aux États-Unis, le principal impôt sur les transferts de patrimoine au moment du décès est l'impôt fédéral sur les successions. Il s'applique à la valeur totale de la succession d'un défunt avant distribution aux héritiers. Pour 2025, l'exonération de l'impôt fédéral sur les successions s'élève à environ 13,99 millions de dollars par personne, et à près de 28 millions de dollars pour les couples mariés. Le taux fédéral le plus élevé est de 40 %, mais dans la pratique, seul un très faible pourcentage de successions dépasse l'exemption. Des informations détaillées sur les exonérations, les taux et les exigences en matière de déclaration sont disponibles directement sur le site web de l'Union européenne. Site web de l'administration fiscale (Internal Revenue Service).

Au niveau des États, les règles varient. La plupart des États n'imposent pas de droits de succession, mais quelques-uns le font encore. Les droits de succession sont prélevés sur la valeur de la succession avant distribution, tandis que les droits de succession sont imputés aux bénéficiaires. Seuls six États imposent encore des droits de succession, et le Maryland est le seul à appliquer à la fois des droits de succession et des droits d'héritage. Pour une vue d'ensemble des règles en vigueur dans les différents États, voir la page Guide des droits de succession et d'héritage de l'État américain. Pour la planification et le calcul de l'impôt fédéral sur les successions, vous pouvez vous référer à la rubrique Guide de l'impôt fédéral américain sur les successions et utiliser le Calculateur de l'impôt fédéral américain sur les successions.

L'impôt sur la fortune aux États-Unis

Les États-Unis ne prélèvent pas d'impôt fédéral sur la fortune. Les particuliers ne sont pas imposés annuellement sur l'ensemble de leur patrimoine, qu'il s'agisse d'actions, d'entreprises ou de biens immobiliers. Bien qu'il y ait parfois des débats politiques sur l'introduction d'un impôt sur la fortune pour les personnes très fortunées, un tel impôt n'existe pas au niveau fédéral. De même, aucun État n'impose un impôt général sur la fortune. Le système fiscal s'appuie plutôt sur d'autres instruments tels que l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les plus-values et l'impôt sur les successions pour générer des recettes à partir du patrimoine.

Impôts fonciers aux États-Unis

L'impôt foncier est un élément central et récurrent du système fiscal américain. Ils sont évalués et perçus localement, généralement par les comtés ou les municipalités, et sont basés sur la valeur estimée des terrains et des biens immobiliers. Les taux varient considérablement d'une juridiction à l'autre, allant généralement de moins de 0,5 % à plus de 2 % de la valeur imposable de la propriété. Les recettes permettent de financer les services locaux tels que les écoles, les infrastructures, la police et les pompiers. Les obligations en matière d'impôts fonciers s'appliquent à presque tous les propriétaires, et le défaut de paiement peut entraîner des pénalités, des privilèges, voire des saisies.