Tassi d'imposta sul patrimonio di Basilea Città
Imposta sul patrimonio di Basilea Città: Aliquote e moltiplicatori comunali
Comprendere come la tariffa progressiva dell'imposta sul patrimonio della città di Basilea e le aliquote leggermente diverse di Basilea, Riehen e Bettingen determinino un onere fiscale sul patrimonio svizzero relativamente elevato.
A Basilea Città, l'imposta sul patrimonio viene riscossa sul vostro patrimonio netto imponibile al 31 dicembre. A tariffa progressiva dell'imposta sul patrimonio (in per-mille, ‰) si applica alla ricchezza netta imponibile, al netto delle franchigie e dei debiti deducibili. Il Cantone concede anche un detrazione dell'imposta sul patrimonio di circa 75.000 franchi per i contribuenti single e 150.000 franchi per le coppie sposate; Solo la ricchezza al di sopra di questo livello viene tassata.
Basilea Città ha solo tre comuni residenti (Basilea, Riehen, Bettingen). In tutto il cantone si applica la stessa tariffa cantonale, ma ogni comune fissa una aliquota fiscale (Steuerfuss), che modifica leggermente l'onere finale. Questa pagina riassume (i) la tariffa cantonale, (ii) il funzionamento delle tariffe comunali e (iii) l'effetto combinato a livelli di patrimonio netto comuni.
Tariffa dell'imposta cantonale sulla ricchezza (panoramica)
Basilea Città applica un tariffa al millesimo a scaglioni alla ricchezza netta imponibile, con fasce diverse per i contribuenti single (Tarif A) e per i contribuenti coniugati/familiari (Tarif B). Per un contribuente single tipico, la guida attuale riassume le fasce approssimativamente come segue:
- Fino a 250.000 franchi: circa 4.5‰
- CHF 250.000-750.000: circa 6.7‰
- CHF 750.000-2.500.000: circa 9.0‰
- Sopra i 2.500.000 franchi: circa 8.0‰
La tabella seguente aggrega queste fasce in importi fiscali totali illustrativi a livelli di ricchezza selezionati, ipotizzando che la ricchezza netta imponibile rifletta già le quote di Basilea-Stadt.
| Patrimonio netto imponibile (CHF) | Imposta cantonale sulla ricchezza illustrativa (CHF) | Media cantonale approssimativa % |
|---|---|---|
| Fino alla soglia di indennità | 0 | 0% |
| 500,000 | ≈ 2,800 | ~0.55% |
| 1,000,000 | ≈ 6,700 | ~0.67% |
| 3,000,000 | ≈ 24,200 | ~0.80% |
Valori indicativi per la pianificazione basati sulla tariffa dell'imposta sul patrimonio di Basilea Città a partire dal 2024/2025. Per calcoli precisi, utilizzare sempre le tabelle ufficiali delle tariffe o il calcolatore fiscale di Basilea Città per l'anno in questione.
Comuni e aliquote fiscali comunali a Basilea Città
La tariffa dell'imposta sul patrimonio di Basilea Città è fissata a livello cantonale, ma il onere effettivo è leggermente aggiustato attraverso le aliquote fiscali dei tre comuni residenti: Basilea, Riehen e Bettingen. La quota propria del Cantone è fissata a 100% dell'imposta semplice, e ogni comune applica un'aliquota aggiuntiva (Steuerfuss) che è una percentuale di questa base.
La tabella seguente mostra fattori relativi grezzi rispetto a Basilea città (considerato 1,00). I valori sono da intendersi come orientamento e non come calcolo preciso; le tariffe effettive sono specificate nella pubblicazione ufficiale delle tariffe di Basilea Città.
| Comune | Fattore relativo illustrativo | Commento |
|---|---|---|
| Basilea (città) | 1.00 | Punto di riferimento per la maggior parte dei confronti tra Basilea e città |
| Riehen | ≈ 0.95 | Tasso totale di comuni leggermente inferiore a quello di Basilea città |
| Bettingen | ≈ 0.90 | Comune più piccolo, in genere con un tasso complessivo leggermente più basso |
Questi fattori indicano come l'imposta patrimoniale totale cantonale + comunale di Riehen e Bettingen si confronta con quella di Basilea Città, sulla base delle aliquote fiscali pubblicate. Le differenze all'interno di Basilea Città sono modeste rispetto alle differenze tra i cantoni ad alta e bassa tassazione.
Onere effettivo combinato - Esempi
I confronti esterni pongono il aliquota combinata dell'imposta sul patrimonio.0,47-0,57% a 1 milione di franchi e circa 0,72-0,74% a 5 milioni di franchi di ricchezza netta imponibile, a seconda della metodologia e dell'anno fiscale. In altre parole, Basilea Città si colloca nettamente nel terzo superiore dell'onere fiscale sul patrimonio svizzero.
Utilizzando la tariffa indicativa di cui sopra e i relativi fattori comunali, si può considerare l'imposta patrimoniale totale a Basilea Città come:
Imposta sul patrimonio totale ≈ Importo della tariffa cantonale (Basilea città) × Fattore Comune (1,00, 0,95 o 0,90) + Chiesa, se applicabile.
La tabella seguente mostra i totali approssimativi per Basilea città (fattore 1,00) e Bettingen (fattore 0,90), esclusa la tassa sulla chiesa e ipotizzando che la ricchezza imponibile rifletta già le quote di Basilea-Stadt.
| Patrimonio netto imponibile (CHF) | Basilea (fattore 1,00) | Bettingen (fattore 0,90) | Effettivo circa % (Basilea) |
|---|---|---|---|
| 500,000 | ≈ 2,800 × 1.00 = CHF 2.800 | ≈ 2,800 × 0.90 = CHF 2.520 | ~0.55% |
| 1,000,000 | ≈ 6,700 × 1.00 = CHF 6.700 | ≈ 6,700 × 0.90 = CHF 6.030 | ~0,65%-0,70% |
| 3,000,000 | ≈ 24,200 × 1.00 = CHF 24.200 | ≈ 24,200 × 0.90 = CHF 21.780 | ~0.80% |
Note e avvertenze
- Le indennità sono fondamentali: La franchigia dell'imposta sul patrimonio di Basilea Città (ad esempio circa 75.000 franchi per i single e 150.000 franchi per le coppie sposate) influisce in modo significativo sull'aliquota effettiva per i livelli di ricchezza più bassi. Cfr. Indennità e detrazioni.
- Il debito riduce la base: I mutui, i prestiti a margine e altri debiti esecutivi in essere al 31 dicembre sono deducibili dal patrimonio lordo. Per le attività detenute a livello internazionale o transfrontaliero, si applica Basilea Città. Steuerausscheidung. Vedi Indennità.
- Regole di valutazione: I titoli quotati in borsa sono generalmente tassati al valore di mercato di fine anno; gli immobili sono tassati in base alla valutazione cantonale; le partecipazioni in società private e di persone seguono specifiche linee guida di valutazione. Vedi Regole di valutazione.
- Sgravi per le attività a basso rendimento: Basilea Città consente una riduzione dell'imposta sul patrimonio in alcuni casi in cui l'onere totale sul patrimonio e il suo reddito supera una proporzione definita del rendimento dell'attività (soggetta a massimali), che può essere rilevante per i portafogli ricchi di attività e a basso rendimento.
- Tassa sulla Chiesa: L'imposta sulle chiese è applicata solo ai membri delle comunità religiose riconosciute e non è inclusa negli esempi precedenti.
- Dati specifici dell'anno: Le fasce tariffarie, le detrazioni e le aliquote d'imposta comunali possono cambiare nel tempo. Confermate sempre i valori applicabili all'anno fiscale per il quale state presentando la domanda, utilizzando il libretto tariffario ufficiale di Basilea Città o il calcolatore online.