Casi di imposta sul patrimonio del Maine
Ultimo aggiornamento: 11 Nov 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Imposta sul patrimonio del Maine Casi e autorità
Note di caso curate e di grande autorevolezza per le questioni ricorrenti relative all'imposta sulle successioni del Maine. Ogni nota si riferisce allo statuto, alla norma o alla guida ufficiale di riferimento, in modo da poter verificare le posizioni prima di presentare la domanda. Modulo 706ME o la registrazione dell'estinzione del vincolo.
Nota 1 - Quadro normativo e tariffario (dopo il 2012)
Dati: 36 M.R.S. §4103 (imposta sui residenti) e §4102 (definizioni, inclusa la “proprietà elettiva del Maine”).
La questione in breve: La responsabilità dipende dalla Patrimonio imponibile del Maine misurato rispetto al Importo di esclusione del Maine. A un livello pari o inferiore all'esclusione: nessuna imposta.
Regola: Il §4103 impone l'imposta sulle successioni residenti; applicare le fasce previste dalla legge alla parte eccedente l'esclusione. Le definizioni controllano gli aggiustamenti, compresa la proprietà elettiva e qualsiasi add-back per donazioni a breve termine di cui alle istruzioni.
Punto pratico: Modello con le esclusioni/le fasce dell'anno corretto; confermare con le istruzioni MRS attuali prima della presentazione.
Nota sul caso 2 - Proprietà separata QTIP ed elettiva nel Maine
Dati: MRS Rule Ch. 603 (sezioni QTIP/Proprietà elettive) e Istruzioni 706ME (meccanica QTIP statale).
La questione in breve: Una successione può eleggere un QTIP solo per il Maine senza un QTIP federale, e come viene successivamente incluso?
Regola: È consentito un QTIP statale separato. La deduzione consentita è limitata in base alle norme statali; alla morte del superstite, i beni rivalutati sono inclusi come Proprietà elettiva del Maine nel patrimonio imponibile del Maine del superstite.
Punto pratico: Scegliere in base a un 706ME presentato tempestivamente con un prospetto dettagliato delle attività. Tenere traccia della base/valutazione per l'inclusione dei superstiti.
Nota sul caso 3 - Situs e ripartizione dei non residenti
Dati: 36 M.R.S. §4104 (successioni non residenti) e panoramica MRS 706ME.
La questione in breve: Quale parte del patrimonio di un non residente è tassata dal Maine?
Regola: Calcolare l'imposta del Maine come se il deceduto fosse residente, quindi moltiplicare per una frazione: Maine-sito reale & tangibile proprietà ÷ patrimonio lordo federale rettificato. I beni immateriali (ad esempio, azioni/banche) sono generalmente al di fuori della base del Maine per i non residenti che non hanno una sede aziendale nel Maine.
Punto pratico: Conservare le prove di localizzazione in caso di decesso (e di eventuali donazioni di breve durata). Trattare gli interessi dell'entità come beni immateriali; evitare fatti di gestione che creino una sede aziendale nel Maine.
Nota 4 - Termini di deposito, proroghe e rateizzazioni
Dati: 36 M.R.S. §4107 (restituzioni e date di scadenza), §4108 (proroghe per il pagamento) e regola Ch. 603 (attuazione).
La questione in breve: Quanto tempo occorre per presentare la domanda e pagare, e si può prorogare?
Regola: Restituzione dovuta 9 mesi dopo la morte. Il Maine può concedere tempo per retribuzione (in genere a scaglioni di un anno; gli interessi maturano; è possibile richiedere una garanzia) ai sensi del §4108. Le proroghe sono separate e non estendono i tempi di pagamento.
Punto pratico: Se si utilizza il modulo federale 4768, allegarlo come supporto; seguire la regola 603 per le richieste scritte di estensione del pagamento.
Nota 5 - Pegno e scarico automatico (beni immobili e materiali)
Dati: 36 M.R.S. §4112 (pegno) e Rule Ch. 603 (pegni e rilasci); procedura MRS Certificate of Discharge.
La questione in breve: Quando si costituisce il pegno e come si fa a svincolarlo per trasferire la proprietà?
Regola: Al momento del decesso, i beni immobili e materiali del Maine sono gravati da un vincolo automatico; può essere esclusa la proprietà di un coniuge in regime di reversibilità. Lo svincolo avviene tramite scarico registrato del MRS, vendita per valore da parte del PR/fiduciario/comune affittuario sopravvissuto o per decadenza dopo un periodo di legge.
Punto pratico: Per le chiusure, presentare il 706ME (o una dichiarazione MRS se non è richiesta la restituzione) e richiedere il Certificato di dimissione; registrarlo presso il Registro degli atti.
Riferimenti
- 36 M.R.S. §4102 - Definizioni (incluso “proprietà elettiva del Maine”).
- 36 M.R.S. §4103 - Imposta sulla successione di un residente.
- 36 M.R.S. §4104 - Imposta sulla successione di un non residente.
- 36 M.R.S. §4107 - Dichiarazioni; data di scadenza.
- 36 M.R.S. §4108 - Proroga della scadenza per il pagamento dell'imposta.
- 36 M.R.S. §4112 - Vincolo per le imposte.
- MRS Rule Chapter 603 - Imposta patrimoniale del Maine dopo il 2012 (incl. QTIP/proprietà elettive; vincoli e liberatorie).
- Istruzioni 706ME (anno in corso) - meccanica QTIP statale, ripartizione, allegati.
- Panoramica dell'imposta patrimoniale MRS (706ME) - moduli, indirizzi, opzioni di pagamento.
- Certificato di estinzione del vincolo fiscale - procedura MRS e registrazione presso il Registro degli atti.