Il modello transfrontaliero TaxRep
Perché la vostra situazione fiscale transfrontaliera negli Stati Uniti dovrebbe essere considerata un caso particolare
Le domande più difficili in un caso fiscale tra Stati Uniti e Germania o tra Stati Uniti e Svizzera non si pongono spesso all’interno di un unico sistema fiscale, ma nel momento in cui due sistemi fiscali interagiscono.
Per questo motivo TaxRep affronta l’attività transfrontaliera come un singolo caso collegato tra loro. Un consulente principale considera l’interazione tra le normative fiscali degli Stati Uniti, della Germania e della Svizzera, i pertinenti trattati fiscali, gli obblighi di dichiarazione e le dichiarazioni fiscali che ne derivano, nel quadro della posizione complessiva.
Il vero problema transfrontaliero
Due dichiarazioni dei redditi corrette possono comunque produrre un risultato complessivo negativo
Un rendiconto fiscale statunitense e un rendiconto fiscale tedesco o svizzero possono essere corretti ciascuno se considerati separatamente. Tuttavia, possono sorgere problemi se le posizioni alla base di tali rendiconti sono state elaborate in modo indipendente.
La residenza fiscale, la fonte dei redditi, la classificazione delle entità, i conti pensionistici, gli investimenti, le disposizioni dei trattati, i crediti fiscali esteri e il momento delle operazioni possono incidere su più di una giurisdizione contemporaneamente.
La posizione transfrontaliera deve quindi essere compresa nel suo complesso prima che le singole richieste vengano attuate.
Quale paese considera il contribuente residente e in che modo interagiscono le norme nazionali e i vincoli contrattuali?
Quale paese ha il diritto di imporre tasse e l’altro paese classifica allo stesso modo gli stessi redditi, entità o conti?
È possibile eludere la doppia imposizione attraverso crediti fiscali esteri, esenzioni, norme contrattuali o altri meccanismi?
Come influisce una successiva valutazione, un reso modificato o una correzione in un paese sull’iter di presentazione della dichiarazione in un altro?
Due modelli di consulenza
Coordinamento tra i consulenti nazionali o un unico responsabile per il coordinamento transfrontaliero?
I servizi di consulenza fiscale internazionale possono essere organizzati in diversi modi. Un modello di collaborazione tradizionale può essere efficace, ma crea ulteriori interfacce tecniche tra gli advisor responsabili di diverse giurisdizioni.
Diversi paesi – diversi proprietari tecnici
- Ogni consulente analizza principalmente la legislazione di una sola giurisdizione
- Le questioni relative al trattato e all'interfaccia devono essere coordinate tra gli advisor
- I fatti e i documenti potrebbero necessitare di essere spiegati e interpretati più volte.
- Le posizioni fiscali possono essere sviluppate in modo sequenziale piuttosto che in modo simultaneo
- Le modifiche in un paese possono richiedere un altro ciclo di coordinamento
- Le domande di follow-up potrebbero essere rivolte a diversi consulenti locali
Diversi Paesi – una responsabilità primaria transfrontaliera
- Uno degli assessori principali conosce i fatti generali dell’incarico
- L'interazione tra i sistemi fiscali pertinenti è considerata in tutto il suo complesso.
- Le posizioni fiscali connesse sono sviluppate come parti dello stesso procedimento
- I documenti e le informazioni factuali vengono utilizzati nel contesto dell’impegno complessivo
- Le posizioni fiscali, i crediti fiscali e i tempi di pagamento possono essere coordinati tra le giurisdizioni
- Le questioni di seguito trattate possono rimanere collegate all'analisi transfrontaliera originaria
Più di un unico punto di contatto
Una sola persona di contatto non risolve il problema dell’interfaccia tecnica
Le grandi aziende, le reti e i sistemi di cooperazione internazionale possono anche assegnare a un cliente un responsabile delle relazioni centrali.
Se quella persona coordina principalmente la comunicazione tra un consulente statunitense e un consulente tedesco o svizzero, tuttavia, l’interfaccia tecnica tra i professionisti individuali rimane presente.
In TaxRep, “un consulente primario” è inteso come qualcosa di più che la gestione della comunicazione. Il responsabile della gestione transfrontaliera considera l’interazione tra i sistemi fiscali pertinenti durante lo sviluppo della posizione fiscale complessiva.
Perché l’interazione è importante
Le comuni problematiche transfrontaliere negli Stati Uniti raramente si fermano ai confini di un singolo Paese
Una pensione statunitense può beneficiare di un trattamento diverso nel paese di residenza. Pertanto, le contribuzioni, i redditi e le distribuzioni devono essere considerati in base ai due sistemi.
Un'entità trattata in modo diverso ai fini fiscali federali degli Stati Uniti potrebbe non ricevere la stessa classificazione in Germania o in Svizzera.
I fondi, i conti di intermediazione, i guadagni patrimoniali, le distribuzioni e i requisiti di reporting possono produrre diverse conseguenze fiscali in ciascuna giurisdizione.
Le modifiche relative alla residenza possono incidere sulla tassazione a livello mondiale, sulla fornitura di materie prime, sulla dichiarazione dei redditi, sui crediti, sulle strutture aziendali e sul momento in cui si effettuano gli investimenti.
Un processo connesso
Dal fatto iniziale alla presentazione e al seguito
Accoglienza transfrontaliera
Le residenze, la cittadinanza o lo status di immigrazione, se del caso, i redditi, gli investimenti, i conti pensionistici, le attività imprenditoriali e le dichiarazioni precedenti sono considerate componenti della stessa immagine fattuale.
Analisi coordinata
Le norme nazionali, le disposizioni dei trattati, le classificazioni, le fonti di approvvigionamento e i meccanismi di doppia tassazione vengono analizzati insieme.
Posizione di inserimento
Le dichiarazioni fiscali richieste, le informazioni da comunicare e le posizioni di supporto sono allineate all’analisi transfrontaliera di base.
Follow-up
Le valutazioni, i crediti fiscali esteri, le domande dell’autorità, le emendamenti e le successive correzioni possono essere esaminati nel contesto della stessa causa.
Segnalazione transfrontaliera
L’interazione tra i Paesi non termina con la presentazione delle dichiarazioni fiscali
Una valutazione fiscale successiva in un paese può influire sul credito fiscale estero richiesto in un altro. Un'autorità fiscale può richiedere prove relative a redditi o ad un conto che sono stati anche dichiarati all'estero. Una correzione in un solo rendiconto può quindi creare un obbligo di segnalazione in un'altra giurisdizione.
Collegare tali sviluppi all'analisi transfrontaliera originale riduce il rischio che un cambiamento successivo venga considerato solo dal punto di vista di un solo paese.
Focus transfrontaliero negli Stati Uniti
Particolarmente rilevante per gli Stati Uniti-Germania e gli Stati Uniti-Svizzera
I benefici di un approccio coordinato diventano particolarmente evidenti quando La tassazione statunitense interagisce direttamente con le norme fiscali nazionali tedesche o svizzere.
Stati Uniti e Germania
I cittadini statunitensi in Germania, i possessori di Green Card, gli investimenti statunitensi, i conti pensionistici, le LLC, le società, il lavoro da remoto, l'immobiliario e la pubblicazione internazionale possono collegare due sistemi fiscali molto diversi.
La tassazione tedesca, la conformità fiscale negli Stati Uniti, le disposizioni dei trattati, i crediti fiscali esteri e gli obblighi di segnalazione delle informazioni dovrebbero pertanto essere considerati componenti collegati della stessa vicenda.
Esplora la fiscalità tra Stati Uniti e GermaniaStati Uniti e Svizzera
I cittadini degli Stati Uniti e i possessori di Green Card in Svizzera potrebbero dover coordinare le proprie attività. Obblighi di dichiarazione negli Stati Uniti relativi alla tassazione degli utili e della ricchezza, alle disposizioni in materia di pensionamento, agli investimenti e alle esigenze di reporting.
Le norme statunitensi, la tassazione svizzera, le disposizioni dei trattati, i regimi del Pilastro 2 o del Pilastro 3a e i crediti fiscali esteri potrebbero quindi dover essere esaminati insieme.
Esplora la fiscalità tra Stati Uniti e SvizzeraPerché sono importanti meno interfacce
Meno perdita di informazioni. Posizioni più coerenti. Maggiore continuità.
Non è necessario che i fatti e i documenti vengano spiegati ripetutamente tra i diversi consulenti nazionali.
Il trattamento fiscale può essere sviluppato tenendo conto delle due giurisdizioni, anziché essere concordato solo dopo analisi separate.
Le valutazioni successive, le modifiche dei crediti fiscali esteri e le domande dell’autorità possono rimanere collegate alla posizione transfrontaliera originale.
L’esperto principale rimane a conoscenza dei fatti, delle ipotesi e dei ragionamenti transfrontalieri sottostanti nel corso della vicenda.
Responsabilità personale e professionale
Multiple qualifiche professionali per l’attività fiscale transfrontaliera
Il modello TaxRep è concepito per combinare la responsabilità transfrontaliera non solo a livello organizzativo, ma anche attraverso la competenza professionale del consulente principale.
Questo consente di considerare le questioni fiscali relative agli Stati Uniti, alla Germania e alla Svizzera e la loro interazione all'interno di un unico processo di consulenza.
Potrebbe ancora essere necessario un intervento di esperti in determinati aspetti legali, in materia di immigrazione o in altri ambiti che non rientrano nell’ambito fiscale concordato. L’obiettivo non è eliminare l’esperienza di esperti specializzati, bensì evitare una frammentazione inutile dell’analisi fiscale stessa.
Discute la tua situazione
Un caso transfrontaliero. Una posizione fiscale coordinata.
Se la vostra situazione collega gli Stati Uniti con la Germania o la Svizzera, il primo passo consiste nell’identificare le giurisdizioni, i fatti e le questioni fiscali che devono essere considerati insieme. In seguito possiamo determinare l’ambito di analisi, della presentazione e del follow-up appropriato.