Le modèle transfrontalier TaxRep
Pourquoi votre situation fiscale transfrontalière aux États-Unis devrait être considérée comme un cas à part
Les questions les plus difficiles dans une affaire fiscale entre les États-Unis et l’Allemagne ou entre les États-Unis et la Suisse ne surviennent souvent pas dans un seul système fiscal, mais au moment où deux systèmes fiscaux interagissent.
TaxRep aborde donc une affaire transfrontalière comme une affaire unique. Un conseiller principal examine l’interaction entre les règles fiscales américaines, allemandes et suisses, les traités fiscaux pertinents, les obligations de déclaration et les déclarations qui en résultent dans le cadre de la position globale.
Le véritable problème transfrontalier
Deux déclarations de revenus correctes peuvent néanmoins produire un résultat global défavorable
Un bilan fiscal américain et un bilan fiscal allemand ou suisse peuvent tous deux être corrects lorsqu’on les examine séparément. Toutefois, des problèmes peuvent néanmoins se présenter si les éléments qui sous-tendent ces bilans ont été élaborés indépendamment.
La résidence fiscale, la source de revenus, la classification des entités, les comptes de retraite, les investissements, les dispositions des traités, les crédits fiscaux étrangers et le moment de la transaction peuvent affecter plus d’une juridiction à la fois.
La position transfrontière doit donc être comprise dans son ensemble avant que les déclarations individuelles soient appliquées.
Quel pays considère le contribuable comme résident et comment les règles internes et les règles des traités s’entremêlent-elles ?
Quel pays dispose de droits d’imposition et l’autre pays classe-t-il les mêmes revenus, entités ou comptes de la même manière ?
Le double imposition est-elle alléguée par des crédits fiscaux étrangers, des exonérations, des règles conventionnelles ou d’un autre mécanisme ?
Comment une évaluation ultérieure, un retour modifié ou une correction dans un pays affectent-elles la position de dépôt dans l’autre pays ?
Deux modèles de conseil
Coordination entre les conseillers nationaux ou un seul chef de projet transfrontalier ?
Les conseils fiscaux internationaux peuvent être organisés de différentes manières. Un modèle de coopération traditionnel peut s’avérer efficace, mais il crée des interfaces techniques supplémentaires entre les conseillers responsables de différentes juridictions.
Plusieurs pays – plusieurs propriétaires techniques
- Chaque conseiller analyse principalement le droit d'une seule juridiction.
- Les questions relatives au traité et à l’interface doivent être coordonnées entre les conseillers.
- Les faits et les documents peuvent nécessiter des explications et des interprétations plus de fois que nécessaire.
- Les positions fiscales peuvent être développées de manière séquentielle plutôt que de manière simultanée
- Les changements dans un pays peuvent nécessiter une nouvelle série de mesures de coordination.
- Les questions de suivi peuvent être renvoyées à différents conseillers locaux
Plusieurs pays – une responsabilité transfrontière primordiale
- Un conseiller principal comprend les faits essentiels de l'affaire
- L’interaction entre les systèmes fiscaux concernés est considérée ensemble
- Les positions fiscales liées sont développées dans le cadre d’un même dossier
- Les documents et les informations factuelles sont utilisés dans le cadre de l’engagement global.
- Les positions fiscales, les crédits fiscaux et les délais de paiement peuvent être coordonnés entre les juridictions.
- Les questions de suivi peuvent rester liées à l’analyse transfrontière initiale
Plus qu’un seul point de contact
Une seule personne de contact ne résout pas l’interface technique
Les grandes entreprises, les réseaux et les dispositifs de coopération internationale peuvent également désigner un responsable de la relation client.
Si cette personne coordonne principalement la communication entre un conseiller américain et un conseiller allemand ou suisse, l’interface technique existe néanmoins entre deux professionnels distincts.
Dans TaxRep, “ un conseiller principal ” désigne bien plus que la gestion de la communication. Le responsable chargé des affaires transfrontalières prend en compte l’interaction entre les systèmes fiscaux concernés lors de l’élaboration de la position fiscale globale.
Pourquoi l’interaction importe
Les problèmes transfrontaliers les plus courants ne se limitent rarement aux frontières d'un seul pays
Une pension américaine peut bénéficier d’un traitement différent dans le pays de résidence. Les cotisations, le revenu et les distributions doivent donc être considérés dans les deux systèmes.
Une entité traitée de la même manière aux fins fiscales fédérales américaines ne peut pas bénéficier de la même classification en Allemagne ou en Suisse.
Les fonds, les comptes de courtage, les gains de capital, les distributions et les obligations de déclaration peuvent avoir des conséquences fiscales différentes dans chaque juridiction.
Les changements de résidence peuvent affecter la fiscalité mondiale, la source des fonds, la déclaration des revenus, les crédits, les structures commerciales et le calendrier des transactions d’investissement.
Un processus connecté
De la constatation initiale jusqu’au dépôt et au suivi
Admission transfrontalière
Les résidences, la citoyenneté ou le statut d’immigration, le revenu, les investissements, les comptes de retraite, les entreprises et les déclarations antérieures sont considérés comme faisant partie d’un même ensemble de faits.
Analyse coordonnée
Les règles nationales, les dispositions des traités, les classifications, les sources d’approvisionnement et les mécanismes de déduction de double impôt sont analysés ensemble.
Position de dépôt
Les déclarations fiscales requises, la communication d’informations et les positions justificatives sont alignées sur l’analyse transfrontalière sous-jacente.
Suivi
Les évaluations, les crédits fiscaux étrangers, les questions soulevées par les autorités, les amendements et les corrections ultérieures peuvent être examinés dans le cadre du même dossier.
Suivi transfrontalier
L’interaction entre les pays ne prend fin pas lorsque les retours sont déposés
Une évaluation fiscale ultérieure dans un pays peut affecter le crédit d’impôts étranger demandé dans un autre. Une autorité fiscale peut demander des éléments de preuve concernant un revenu ou un compte qui a également été déclaré à l’étranger. Une correction d’un seul formulaire de déclaration peut donc créer une obligation de rectification dans une autre juridiction.
Conserver ces développements en lien avec l'analyse initiale transfrontière réduit le risque que des changements ultérieurs ne soient considérés uniquement du point de vue d'un seul pays.
Focus transfrontalier des États-Unis
Particulièrement pertinent pour les relations entre les États-Unis et l’Allemagne et entre les États-Unis et la Suisse
Les avantages d'une approche coordonnée deviennent particulièrement visibles lorsque La fiscalité américaine interagit directement avec les règles fiscales nationales allemandes ou suisses.
États-Unis et Allemagne
Les citoyens américains en Allemagne, les détenteurs d’un Green Card, les investissements américains, les comptes de retraite, les LLC, les sociétés, le travail à distance, l’immobilier et la déclaration internationale peuvent combiner deux systèmes fiscaux très différents.
La fiscalité allemande, le respect des obligations fiscales aux États-Unis, les dispositions conventionnelles, les crédits fiscaux étrangers et les obligations de déclaration d’informations devraient donc être considérées comme des éléments liés entre eux.
Découvrez la fiscalité entre les États-Unis et l'AllemagneÉtats-Unis et Suisse
Les citoyens américains et les détenteurs de carte verte en Suisse pourraient devoir coopérer. Obligations d’enregistrement aux États-Unis en matière de fiscalité sur le revenu et la fortune, de régimes de retraite, d’investissements et de reporting.
Les règles américaines, la fiscalité suisse, les dispositions conventionnelles, les dispositifs du pilier 2 ou du pilier 3a et les crédits fiscaux étrangers devront donc être réexaminés ensemble.
Découvrez la fiscalité entre les États-Unis et la SuissePourquoi moins d'interfaces importe
Moins de perte d’informations. Positions plus cohérentes. Une continuité accrue.
Les faits et les documents n’ont pas besoin d’être expliqués à plusieurs reprises par les conseillers de pays séparés.
Le traitement fiscal peut être élaboré en tenant compte des deux juridictions, plutôt que de le faire après des analyses séparées.
Des évaluations ultérieures, des modifications apportées aux crédits fiscaux étrangers et des questions relatives à l’autorité peuvent rester liées à la position transfrontière initiale.
Le conseiller principal reste informé des faits sous-jacents, des hypothèses et des raisonnements transfrontaliers au fur et à mesure que l’affaire évolue.
Responsabilité personnelle et professionnelle
Plusieurs qualifications professionnelles pour les activités fiscales transfrontalières
Le modèle TaxRep vise à combiner la responsabilité transfrontalière non seulement au niveau organisationnel, mais également grâce au profil professionnel du conseiller principal.
Cela permet de considérer les questions fiscales américaines, allemandes et suisses ainsi que leur interaction dans un processus de conseil intégré.
Des conseils spécialisés peuvent encore s’avérer nécessaires dans des domaines tels que le droit, l’immigration ou d’autres questions qui ne relèvent pas du champ d’application fiscal convenu. L’objectif n’est pas d’éliminer l’expertise spécialisée, mais d’éviter une fragmentation inutile de l’analyse fiscale elle-même.
Discutez de votre situation
Un cas transfrontalier. Une position fiscale coordonnée.
Si votre situation relie les États-Unis à l’Allemagne ou à la Suisse, la première étape consiste à identifier les juridictions, les faits et les questions fiscales qui doivent être examinés ensemble. Nous pouvons alors déterminer le champ d’analyse, de déclaration et de suivi approprié.