Imposta di successione del Kentucky

Kentucky Inheritance Tax Guide Guida all'imposta di successione del Kentucky

Guida all'imposta di successione del Kentucky

Kentucky Inheritance Tax Guide (2025) — Classes A/B/C, 9-Month Discount, Forms, Nonresidents & Calculator

Ultimo aggiornamento: 10 Nov 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)

Kentucky Inheritance Tax & Probate — Complete Guide

Cosa devono sapere gli esecutori testamentari e le famiglie sulla Imposta di successione del Kentucky and probate: who pays (Class A/B/C), what’s taxable, nonresident rules for property in Kentucky, forms, deadlines, the 5% Sconto di 9 mesi, and planning ideas — plus a calculator, case notes, and a nonresident guide.

Chiedere aiuto: Servizio imposte di successione del Kentucky (tariffa fissa)
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Primer rapido (ufficiale): Dipartimento delle Entrate del Kentucky Portale sull'imposta di successione e sul patrimonio (moduli, FAQ, indirizzi, pagamenti). Vedi moduli 92A200, 92A201, e la Guida 92F101.
Perché è importante. Kentucky’s inheritance tax is assessed per beneficiario using Classes A/B/C. Timing can save money: a Sconto 5% applies if each beneficiary’s tax is paid within 9 mesi.

Kentucky Inheritance & Probate Basics

Tribunali e intestazioni

Probate is handled by Kentucky District Courts (probate division). Without a will, distribution follows Kentucky intestacy statutes.

How Kentucky probate works

Typical steps: open estate, appoint personal representative, notices to interested parties/creditors, inventory & appraisals, pay debts/expenses/taxes, accountings, decree of distribution, close estate.

Kentucky Inheritance Tax — At a Glance

Tipo di imposta
Stato eredità tax (not an estate tax). Liability is calculated per beneficiario.
Beneficiary classes
Class A: spouse, lineal ascendants/descendants — generally esente.
Class B: siblings, nieces/nephews, certain in-laws — modest exemptions, graduated rates.
Class C: all others — small exemption, graduated rates.
Non residenti
Generally taxed on Kentucky-sito reale e tangibile property (e.g., real estate, vehicles, equipment, art kept in KY). Most nonresident intangibili are excluded unless they have a sito aziendale in Kentucky.
Due date & discount
Restituzione dovuta in 18 mesi dopo la morte. Sconto 5% if a beneficiary’s tax is paid within 9 mesi della morte.
Rate
If a beneficiary’s net tax > $5,000, fino a 10 rate annuali possono essere disponibili (si applicano gli interessi).
Forme principali
92A200 (Inheritance Tax Return); 92A201 (No Tax Due); and the court Dichiarazione di esenzione when all takers are Class A.

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Pagine ufficiali, moduli e luoghi di deposito

Nonresidents & Kentucky-Situs Property (“Inheritance Tax on Property in Kentucky”)

Tipo di attivitàKentucky treatmentNote
Real property in KentuckyInclusoTaxable for Class B/C beneficiaries; exempt for Class A.
Tangible personal property kept in KYInclusoVehicles, equipment, boats, artwork located in KY.
Beni immateriali (azioni, banca/brokeraggio)Generalmente esclusoEscluso per i non residenti, a meno che non si tratti di un sito aziendale is established in KY.
Partecipazioni di entità (LLC/partnership)Generalmente esclusoTrattati come beni immateriali; confermare l'assenza di una sede aziendale KY.

If you’re a nonresident with Kentucky real/tangible property, see the Guida per non residenti for examples and checklists.

Filing Mechanics, Discount & Installments

  • Quando presentare la domanda: Return due within 18 mesi dalla data del decesso.
  • 5% discount: Pagare entro 9 mesi to claim the discount (per beneficiary).
  • Rate: If a beneficiary’s net tax > $5,000, fino a 10 rate annuali possono essere disponibili (si applicano gli interessi).
  • All Class A takers? Utilizzo 92A201 (No Tax Due) or the court Dichiarazione di esenzione where accepted.

Planning Ideas to Reduce Kentucky Inheritance Tax

  • Design for Class A. Favor Class A beneficiaries (outright or in trust) to keep transfers exempt.
  • Charitable bequests. Reduce taxable shares for Class B/C beneficiaries.
  • Situs non residente. Limit Kentucky-situs assets for Class B/C; avoid creating a business situs for intangibles.
  • Liquidità e tempistica. Arrange cash to capture the 9-month discount and avoid forced sales.

Per un'implementazione passo-passo, vedere Pianificazione dell'imposta di successione nel Kentucky o prenotare un Consulenza di pianificazione a tariffa fissa.

Giurisprudenza ed esempi

Key Kentucky authorities interpret beneficiary classes, exemptions, business situs, discount timing, and probate coordination. Browse concise notes on the Casi di imposta di successione del Kentucky pagina.

Avete bisogno di aiuto per l'archiviazione o la pianificazione?

We assist with Kentucky probate coordination, per-beneficiary computations, Forms 92A200/92A201, nonresident situs analyses, and 9-month discount strategies.

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Domande frequenti

Does Kentucky have an inheritance or an estate tax?

Kentucky has a state inheritance tax assessed per beneficiary, not a separate estate tax on the estate as a whole.

Chi è esente?

Classe A (spouse and lineal ascendants/descendants) is generally exempt. Classes B/C have smaller exemptions and graduated rates.

What’s the deadline and discount?

Restituzione dovuta in 18 mesi; pay within 9 mesi to receive a Sconto 5% on the inheritance tax (per beneficiary).

Come vengono tassati i non residenti?

Nonresidents are generally taxed on Kentucky-sito real and tangible property; nonresident intangibles are usually excluded unless they have a sito aziendale in Kentucky.

Quali moduli utilizzare?

92A200 for tax-due cases; 92A201 for “No Tax Due”; many courts accept an Dichiarazione di esenzione when all takers are Class A.