Guida all'imposta di successione in Ticino per i non residenti
Ultimo aggiornamento: 26 ott 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Imposta di successione in Ticino - Guida per i non residenti
Per le successioni di deceduti domiciliati all'esterno Ticino (o fuori dalla Svizzera) che possiedono Ticino-sito patrimoni. Questa pagina spiega chi deve presentare l'istanza, cosa è imponibile in Ticino, come limitare il calcolo ai beni ticinesi, le scadenze e le proroghe, il pagamento e la liquidazione dell'imposta, oltre a pratiche liste di controllo.
È necessario presentare la domanda come non residente?
Cosa si intende per proprietà ticinese-situs?
| Tipo di attività | Tassato dal Ticino? | Note |
|---|---|---|
| Proprietà immobiliare situata nel Canton Ticino | Sì | Case residenziali, condomini, terreni e immobili commerciali nei comuni ticinesi. |
| Beni materiali custoditi in Ticino | Sì | Veicoli, imbarcazioni tenute o immatricolate in Ticino, attrezzature, oggetti d'arte fisicamente conservati nel Cantone. |
| Intangibili (azioni, obbligazioni, contanti, intermediazione) | Generalmente no | Tipicamente fuori dalla base ticinese per i non residenti, a meno che l'attività non abbia una sito aziendale in Ticino. |
| Quote di partecipazione (SA/Sagl/azioni di società) | Generalmente no | Trattati come beni immateriali. Look-through solo nel caso in cui si verifichi un nesso specifico con il Ticino o con la sede dell'azienda. |
Come il Ticino limita l'imposta alla parte ticinese
- Patrimonio imponibile in Ticino per un non residente include solo beni ticinesi, al netto delle deduzioni attribuibili a tali beni (ad esempio, debiti immobiliari ticinesi, costi di vendita).
- Coordinamento: Se si applicano imposte patrimoniali/ereditarie estere, il Ticino può comunque effettuare accertamenti sui beni ticinesi; richiedere uno sgravio per doppia imposizione solo se previsto dalla legge o dai trattati svizzeri.
- Eredi esenti: Il coniuge/partner registrato e spesso i discendenti diretti beneficiano dell'esenzione/sgravio, ma divulgazione possono ancora essere tenuti a documentare i valori delle esenzioni e delle attività.
In conclusione: calcolare accuratamente la quota ticinese; non includere i beni non ticinesi per un defunto non residente.
Scadenze, proroghe e pagamenti
| Articolo | Tempistica | Note |
|---|---|---|
| Scadenza della dichiarazione dell'imposta di successione | 6 mesi dopo la morte | Deposito presso l'autorità ticinese competente (Divisione delle contribuzioni) sulla base del nesso di domicilio o della proprietà ticinese. |
| Estensione del file | Su richiesta scritta prima della data di scadenza | Fornire le motivazioni (ad esempio, perizie in corso). Proroga del deposito non prorogare i tempi di pagamento una volta accertati. |
| Pagare l'imposta | Entro la data indicata sul avviso di valutazione | Il Ticino fissa tipicamente ~30 giorni per il pagamento. Gli interessi di mora maturano dopo la data di scadenza indicata. |
| Autorizzazione fiscale / certificato | Dopo la valutazione/pagamento | Richiedi un attestato di regolarità fiscale per trasferimenti, aggiornamenti catastali o questioni bancarie. |
Voci principali (focus non residenti)
Archivi e documenti ticinesi
- Dichiarazione di successo - dichiarazione di successione per i beni ticinesi.
- Elenco degli eredi - elenco degli eredi/beneficiari con relazioni e contatti.
- Perizie/Valutazioni - perizie per la proprietà ticinese; dichiarazioni comprovanti l'ubicazione dei beni.
- Procura - Procura se un rappresentante deposita in Ticino.
- Attestato di regolarità fiscale - certificato di liquidazione fiscale dopo il deposito/accertamento/pagamento.
Attacchi all'estero/al paese d'origine
- Atti di nomina e testamento/contratti del paese d'origine.
- Atti, estratti catastali e valutazioni di immobili ticinesi.
- Prova del situs per i beni materiali (deposito, immatricolazione, ormeggio) in Ticino.
Allegare le traduzioni, se necessario; seguire la lista di controllo dell'autorità sul bando.
Esempi rapidi
Esempio - Appartamento a Lugano per bambini
Il defunto non residente possiede un appartamento a Lugano e investimenti esteri. La dichiarazione ticinese comprende solo l'appartamento (e i relativi debiti/costi); i conti esteri sono esclusi dalla base ticinese.
Esempio - Barca conservata in Ticino per il nipote
Una barca ormeggiata e immatricolata in Ticino passa a un nipote. L'imbarcazione è un bene materiale ticinese ed è inclusa nel computo ticinese anche se il resto dell'eredità è all'estero.
Lista di controllo per i non residenti
Documenti
- Certificato di morte; lettere di nomina del paese d'origine; eventuali autorità ausiliarie ticinesi.
- Elenco di Ticino-sito beni con perizie e prove di localizzazione.
- Testamento/contratto; designazioni di beneficiari; traduzioni secondo necessità.
Calcoli e tempistiche
- Calcolare solo la parte ticinese; applicare le esenzioni per classe di eredi.
- Obiettivo il 6 mesi termine di presentazione; richiedere un estensione scritta se le perizie sono in corso.
- Piano per un certificato di autorizzazione fiscale se si prevede una vendita o una rititolazione dopo il deposito.
Domande frequenti - Successioni di non residenti
I non residenti sono tassati sui conti di intermediazione?
Generalmente no. I beni immateriali di un non residente (ad esempio, intermediazione, azioni, contanti) sono tipicamente al di fuori del campo di applicazione ticinese, a meno che non abbiano una sito aziendale in Ticino.
Devo depositare se non c'è una proprietà ticinese?
Di solito no. Se il defunto non disponeva di beni ticinesi, in genere non è necessario presentare una denuncia di successione in Ticino. Verificate attentamente i titoli e l'ubicazione dei beni.
Come si ottiene una prova per chiudere una vendita o un trasferimento?
Dopo la valutazione/pagamento, richiedere un attestato di regolarità fiscale dall'autorità ticinese. Il catasto, le banche e gli acquirenti possono richiederlo per la chiusura o la rititolazione.
Cosa succede se non è richiesta la dichiarazione dei redditi del paese d'origine?
Per i beni ticinesi potrebbe essere ancora necessario un deposito ticinese. Utilizzate i prospetti e le perizie del paese d'origine come supporto e richiedete una proroga per il deposito in Ticino se le valutazioni sono in sospeso.