Guide des non-résidents pour l'impôt sur les successions au Tessin
Dernière mise à jour : 26 Oct 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Impôt sur les successions au Tessin - Guide du non-résident
Pour les successions de défunts domiciliés à l'extérieur Ticino (ou en dehors de la Suisse) qui possèdent Ticino-situs actifs. Cette page explique qui doit déposer une déclaration, ce qui est imposable au Tessin, comment limiter le calcul aux actifs tessinois, les délais et les prolongations, le paiement et la liquidation de l'impôt, ainsi que des listes de contrôle pratiques.
Devez-vous déposer une demande en tant que non-résident ?
Qu'est-ce qui est considéré comme un bien tessinois ?
| Type d'actif | Taxé par le Tessin ? | Notes |
|---|---|---|
| Biens immobiliers situés dans le canton du Tessin | Oui | Maisons résidentielles, condominiums, terrains et propriétés commerciales dans les communes tessinoises. |
| Biens meubles corporels conservés au Tessin | Oui | Véhicules, bateaux gardés ou immatriculés au Tessin, équipements, œuvres d'art physiquement stockés dans le canton. |
| Actifs incorporels (actions, obligations, liquidités, courtage) | Généralement non | Généralement en dehors de la base du Tessin pour les non-résidents, à moins que l'actif n'ait un lien avec la base du Tessin. business situs au Tessin. |
| Intérêts des entités (SA/Sagl/actions de société) | Généralement non | Traités comme des biens incorporels. Le droit de regard ne s'applique qu'en cas de lien spécifique avec le Tessin ou le siège de l'activité économique. |
Comment le Tessin limite la taxe à la partie tessinoise
- Succession imposable au Tessin pour un non-résident comprend seulement Les actifs tessinois, moins les déductions attribuables à ces actifs (par exemple, les dettes immobilières tessinoises, les frais de vente).
- Coordination: Si des droits de succession étrangers s'appliquent, le Tessin peut toujours les prélever sur les biens tessinois ; ne demander l'exonération de la double imposition que dans les cas prévus par la législation ou les traités suisses.
- Héritiers exonérés: Le conjoint/partenaire enregistré et souvent les descendants directs bénéficient de l'exonération/de l'abattement, mais divulgation peuvent encore être tenus de documenter les exemptions et la valeur des actifs.
En résumé : calculez la part tessinoise avec précision ; n'incluez pas les actifs non tessinois d'un défunt non résident.
Délais, prolongations et paiement
| Objet | Calendrier | Notes |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les successions | 6 mois après la mort | Déposer auprès de l'autorité tessinoise compétente (Division des contributions) sur la base d'un lien de domicile ou d'un bien tessinois. |
| Extension du dossier | Sur demande écrite avant la date d'échéance | Justifiez votre demande (par exemple, évaluations en cours). Prolongation du délai de dépôt n'est pas prolonger le délai de paiement une fois que la cotisation a été établie. |
| Paiement de la taxe | Au plus tard à la date indiquée sur le avis d'évaluation | Le Tessin fixe généralement un délai de paiement d'environ 30 jours. Les intérêts de retard courent après la date d'échéance indiquée. |
| Attestation/certificat fiscal | Après évaluation/paiement | Demander un attestato di regolarità fiscale pour les transferts, les mises à jour du registre foncier ou les questions bancaires. |
Postes de base (accent sur les non-résidents)
Dépôts et documents du Tessin
- Déclaration de réussite - déclaration de succession pour les biens tessinois.
- Elenco degli eredi - liste des héritiers/bénéficiaires avec leurs relations et contacts.
- Perizie/Valutazioni - évaluations des biens tessinois ; déclarations prouvant la localisation des biens.
- Procura - Procuration si un représentant dépose un dossier au Tessin.
- Attestation de régularité fiscale - certificat de décharge fiscale après dépôt/cotisation/paiement.
Rattachement à l'étranger/au pays d'origine
- Documents d'homologation/lettres de nomination et testaments/contrats du pays d'origine.
- Actes notariés, extraits du cadastre et évaluations de biens immobiliers au Tessin.
- Preuve de la localisation des biens matériels (stockage, immatriculation, amarrage) au Tessin.
Joignez des traductions si nécessaire ; suivez la liste de contrôle de l'autorité sur votre avis.
Exemples rapides
Exemple - Appartement de Lugano pour les enfants
Le défunt non-résident possède un appartement à Lugano et des investissements étrangers. La déclaration tessinoise ne comprend que l'appartement (et les dettes/coûts y afférents) ; les comptes étrangers sont exclus de l'assiette tessinoise.
Exemple - Bateau gardé au Tessin pour le neveu
Un bateau amarré et immatriculé au Tessin est transmis à un neveu. Le bateau est un bien corporel tessinois et est inclus dans le calcul du Tessin même si le reste de la succession se trouve à l'étranger.
Liste de contrôle pour les non-résidents
Documents
- Certificat de décès ; lettres de nomination du pays d'origine ; toute autorité auxiliaire tessinoise.
- Liste des Ticino-situs avec des évaluations et des preuves de localisation.
- Testament/contrat ; désignation des bénéficiaires ; traductions si nécessaire.
Calculs et timing
- Calculer uniquement la partie tessinoise ; appliquer les exonérations par classe d'héritiers.
- Cibler les 6 mois délai de dépôt ; demande de extension écrite si des évaluations sont en cours.
- Plan pour un certificat de décharge fiscale si une vente ou un changement de titre est prévu après le dépôt de la demande.
FAQ - Successions de non-résidents
Les non-résidents sont-ils imposés sur les comptes de courtage ?
En général, non. Les biens incorporels d'un non-résident (par exemple, les courtages, les actions, les liquidités) ne relèvent généralement pas du champ d'application du Tessin, à moins qu'ils n'aient un lien avec les activités de l'entreprise. business situs au Tessin.
Dois-je déposer une demande si je n'ai pas de bien immobilier au Tessin ?
En général, non. Si le défunt n'avait pas d'actifs tessinois, il n'est généralement pas nécessaire de remplir une déclaration d'impôt sur les successions tessinoises. Vérifiez soigneusement les titres et l'emplacement des biens.
Comment obtenir la preuve de la conclusion d'une vente ou d'un transfert ?
Après évaluation/paiement, demander un attestato di regolarità fiscale de l'autorité tessinoise. Le registre foncier, les banques et les acheteurs peuvent l'exiger pour la clôture ou le changement de titre.
Que se passe-t-il si une déclaration de succession dans le pays d'origine n'est pas nécessaire ?
Il se peut que vous ayez encore besoin d'un dépôt tessinois pour les biens tessinois. Utilisez les tableaux/évaluations du pays d'origine à l'appui et demandez une extension du dépôt tessinois si les évaluations sont en cours.