Guida all'imposta sul reddito in Svizzera

Il sistema d'imposta sul reddito della Svizzera combina federale, cantonale e comunale tassazione. Il risultato è un sistema a più livelli in cui il conto finale delle tasse dipende sia dal tipo di norme federali a livello nazionale e sul cantone e comune in cui si vive. Questa pagina panoramica funge da mozzo per tutti gli argomenti relativi all'imposta sul reddito in Svizzera trattati nella nostra guida.

Utilizzate questa pagina per navigare verso articoli dettagliati su Imposta federale sul reddito, imposta cantonale sul reddito per cantone, reddito da investimento e immobiliare, pensioni e situazioni internazionali (contribuenti in entrata e in uscita).

Come utilizzare questa guida all'imposta sul reddito in Svizzera

La guida è organizzata in tre pilastri principali:

Imposta federale sul reddito - regole armonizzate che si applicano a livello nazionale.
Imposta sul reddito cantonale e comunale - oneri fiscali e pratica a seconda del luogo in cui si vive.
Aspetti internazionali - casi in entrata e in uscita, convenzioni sulla doppia imposizione e reddito transfrontaliero.

Se volete capire l'onere complessivo in un determinato cantone o comune, utilizzate le pagine federali insieme a: Imposta sul reddito in Svizzera per Cantone .

Imposta federale sul reddito - Argomenti principali

I seguenti articoli spiegano il Imposta federale diretta (Direkte Bundessteuer) per le persone fisiche in inglese, dalla residenza fiscale a specifiche categorie di reddito e sanzioni:

Panoramica dell'imposta federale sul reddito - struttura dell'imposta federale, base imponibile e rapporto con le imposte cantonali.
Residenza fiscale federale svizzera - chi è tassato come residente e chi invece è tassato solo sul reddito di origine svizzera.
Reddito imponibile ai sensi della legge federale svizzera - lavoro dipendente, lavoro autonomo, proprietà immobiliari, pensioni e altre categorie di reddito.
Redditi esenti e non imponibili - plusvalenze private, eredità e donazioni e altre esclusioni dalla base imponibile.
Detrazioni fiscali federali - spese professionali, contributi previdenziali e pensionistici, premi assicurativi, interessi e detrazioni sociali.
Regimi fiscali federali speciali - tassazione forfettaria, regimi di espatrio, compensi azionari, artisti, atleti e dirigenti.
Aliquote e scaglioni dell'imposta federale sul reddito della Svizzera - tariffa federale progressiva per i contribuenti singoli, le coppie sposate e i genitori single.
Obblighi fiscali e scadenze federali - chi deve presentare la dichiarazione, le scadenze, le proroghe e l'interazione con le dichiarazioni cantonali.
Imposta alla fonte svizzera (Verrechnungssteuer) - 35% imposta federale alla fonte su dividendi e determinati interessi, rimborsi e sgravi di trattati.
Aspetti fiscali internazionali e trattati sulla doppia imposizione - tie-breaker per le residenze, metodi per evitare la doppia imposizione e l'allocazione del reddito in base ai trattati.
Sanzioni, interessi e norme di conformità dell'imposta federale svizzera - presentazione della domanda, interessi di mora, voluntary disclosure e audit.
Tassazione federale dei redditi da capitale - interessi, dividendi, fondi, prodotti strutturati e il confine con le plusvalenze private esenti da imposte.
Tassazione federale dei beni immobili - reddito da locazione, valore locativo figurativo, detrazioni per manutenzione, interessi ipotecari e proprietà estere.
Trattamento fiscale federale dei redditi da pensione - AVS, previdenza professionale, pilastro 3a e pensioni estere.

Imposte sul reddito cantonali e comunali

Mentre le regole federali sono le stesse in tutta la Svizzera, aliquote dell'imposta sul reddito cantonale e comunale e moltiplicatori variano notevolmente. Il luogo di residenza può più che raddoppiare o dimezzare il carico fiscale totale.

Per un confronto immediato degli oneri fiscali cantonali e delle caratteristiche principali del sistema di ciascun cantone, si veda: Imposta sul reddito in Svizzera per Cantone . Utilizzatela insieme alle pagine federali di cui sopra per comprendere la vostra posizione fiscale totale in Svizzera.

Ritenuta d'acconto sui redditi da lavoro dipendente

I dipendenti che non sono ancora in possesso di un Permesso di soggiorno C (e non sono sposati con un titolare di un permesso svizzero o di un permesso C) sono spesso tassati tramite ritenuta alla fonte (Quellensteuer). In questi casi:

L'imposta viene detratta mensilmente dallo stipendio, combinando le componenti federale, cantonale e comunale,
Le circostanze personali (stato civile, figli, religione) si riflettono nei codici tariffari,
al di sopra di determinate soglie di reddito o di patrimonio può essere richiesta una dichiarazione dei redditi completa (accertamento ordinario).

Il quadro giuridico federale per l'imposta alla fonte è illustrato in Imposta alla fonte svizzera (Verrechnungssteuer) e l'articolo sugli obblighi di deposito sopra elencati.

Plusvalenze, redditi da capitale e immobili

Una caratteristica centrale del sistema svizzero è che plusvalenze private su beni mobili (ad esempio, azioni detenute come investimento privato) sono generalmente esente dall'imposta federale sul reddito, , a condizione che il soggetto non sia classificato come trader professionale di titoli.

Al contrario, reddito da investimento come interessi e dividendi e la Valore locativo figurativo di immobili occupati dal proprietario sono imponibili. Le norme federali e la loro interazione con le norme cantonali sono trattate in:

Sicurezza sociale e pensioni in Svizzera

Svizzera Sistema a tre pilastri combinazioni:

1° pilastro: Assicurazione statale per la vecchiaia, i superstiti e l'invalidità (AVS, AI) e prestazioni complementari.
Secondo pilastro: Piani pensionistici aziendali (LPP) tramite i datori di lavoro.
3° pilastro: Risparmio previdenziale privato, comprese le soluzioni del pilastro 3a con agevolazioni fiscali.

I contributi e le prestazioni di questi sistemi sono integrati nelle norme fiscali federali attraverso le deduzioni (per i contributi) e la tassazione dei redditi da pensione. e la tassazione dei redditi da pensione. Per il trattamento delle prestazioni pensionistiche a livello federale, si veda: Trattamento fiscale federale dei redditi da pensione .

Situazioni internazionali: In entrata e in uscita

I casi transfrontalieri portano trattati sulla doppia imposizione, accordi di sicurezza sociale e ritenute d'acconto in gioco. Forniamo guide dedicate alle situazioni legate agli Stati Uniti:

Per il quadro generale dei trattati e l'attribuzione dei diritti di imposizione a livello federale, si veda: Aspetti fiscali internazionali e trattati sulla doppia imposizione .

Conformità, scadenze e considerazioni pratiche

L'imposta sul reddito in Svizzera è valutata annualmente su base annua. I termini di presentazione e le date di pagamento sono stabiliti da ciascun cantone, ma il stessa dichiarazione dei redditi è utilizzato per valutare le imposte federali e cantonali. I principali argomenti di compliance sono trattati in:

Combinate con la panoramica cantonale in Imposta sul reddito in Svizzera per Cantone per capire sia il vostro obblighi legali e il tuo onere fiscale effettivo.