Résidence fiscale

Les personnes physiques sont assujetties à l'impôt sur la base du rattachement personnel si elles ont leur domicile ou leur résidence fiscale en Suisse. Une personne est fiscalement domiciliée en Suisse si elle y réside avec l'intention d'y rester durablement ou si le droit fédéral lui attribue un domicile légal particulier. L'assujettissement à l'impôt est illimité, à l'exception des activités commerciales à l'étranger, des établissements stables et des biens immobiliers.

S'il n'y a pas de résidence fiscale en Suisse sur la base de l'affiliation personnelle, l'impôt sur le revenu est limité au revenu national.

Revenu imposable

Les éléments suivants sont soumis à l'impôt sur le revenu:
1. Revenu de l'emploi,
2. Revenu de l'activité indépendante,
3. Actifs mobiliers,
4. Actifs immobiliers,
5. Les revenus provenant des pensions,
6. Les autres revenus
que le contribuable gagne pendant son assujettissement illimité à l'impôt sur le revenu ou comme revenu domestique pendant son assujettissement limité à l'impôt sur le revenu.

Les plus-values résultant de la vente du patrimoine privé sont exonérées d'impôt.

Retenues à la source

En Suisse, il existe un impôt à la source pour les employés qui travaillent en Suisse mais qui n'ont pas de résidence fiscale en Suisse ou qui ont une résidence fiscale en Suisse mais pas d'autorisation d'établissement.
En outre, la Suisse applique un impôt à la source sur les revenus des capitaux mobiliers.

Taux d'imposition

L'imposition commence à partir de 15 200 CHF (personnes seules). Pour les couples mariés, le seuil de déclaration commune passe à 29 700 francs.

L'impôt sur les plus-values est dû sur les revenus des investissements financiers, par exemple les dépôts bancaires, les actions, les obligations, les fonds, les ETF ou les certificats. En règle générale, il s'agit d'un taux forfaitaire de 25% + supplément de solidarité + impôt ecclésiastique, le cas échéant.

Taxes régionales

Les 26 cantons et les quelque 2500 communes de Suisse prélèvent également un impôt sur le revenu. Les taux d'imposition les plus élevés pour la charge fiscale totale des personnes seules aux niveaux fédéral, cantonal et communal varient d'environ 22% à 46%.

Calendrier de l'impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu est un impôt annuel. Son assiette est déterminée pour chaque année civile.

La date limite de dépôt de la déclaration d'impôt sur le revenu établie par le contribuable lui-même dépend des réglementations cantonales. Dans la plupart des cantons, la date limite est le 31 mars de l'année suivante. Des prolongations de délai sont possibles.

Les paiements doivent être effectués au plus tard 30 jours après la date d'échéance. Les paiements tardifs donnent lieu à des intérêts.

Système de sécurité sociale suisse

Le principe des trois piliers du système suisse de prévoyance vieillesse, survivants et invalidité est inscrit dans la Constitution.
1er pilier
L'assurance-vieillesse, survivants et invalidité (AVS/AI), qui, avec les prestations complémentaires, vise à assurer une couverture suffisante des besoins vitaux.
2ème pilier
La prévoyance professionnelle (bV), qui permet de maintenir le niveau de vie habituel de manière appropriée.
3ème pilier
L'auto-provision, divisée en une auto-provision liée et fiscalement privilégiée et une auto-provision volontaire. Il s'agit d'une épargne individuelle.

Seules l'AVS/AI et l'assurance maladie sont obligatoires pour l'ensemble de la population résidant en Suisse. Dans les autres assurances sociales, les salariés au moins sont assurés à titre obligatoire (assurance-vieillesse, assurance-accidents et assurance-chômage). D'autres assurances sociales ne couvrent les personnes que si elles exercent une certaine activité ou présentent certaines caractéristiques.