Guida all'imposta patrimoniale di Washington per i non residenti
Ultimo aggiornamento: 07 Nov 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (USA), WP (DE), RE (CH)
Imposta sul patrimonio di Washington - Guida per i non residenti
Per le successioni dei deceduti domiciliato fuori Washington che possiedono Washington-sito attività. Questa pagina spiega chi deve presentare la dichiarazione, cosa è tassabile, come il sistema di Washington ripartizione lavori, scadenze e proroghe (via Il mio DOR), pagamenti e interessi, oltre a esempi e liste di controllo. RCW 83.100 - WAC 458-57
È necessario presentare la domanda come non residente?
Cosa si intende per proprietà di Washington?
| Tipo di attività | Tassato da WA? | Note |
|---|---|---|
| Proprietà immobiliare fisica a Washington | Sì | Case, terreni, condomini, proprietà commerciali e interessi correlati (ad esempio, interessi benefici, interessi minerari). |
| Beni personali tangibili conservati a Washington | Sì | Veicoli, attrezzature, opere d'arte, imbarcazioni - se presenti per uno scopo diverso dal transito nello Stato. |
| Intangibili (azioni, obbligazioni, contanti, intermediazione) | Generalmente no | Per i non residenti, gli intangibili non sono tipicamente WA-situs a meno che non si tratti di una società di Washington. sito aziendale esiste. |
| Interessi dell'entità (LLC/partnership/corp) | Generalmente no | Trattati come beni immateriali; analizzare i fatti per qualsiasi sede aziendale a Washington. |
In che modo Washington limita l'imposta alla parte di WA (ripartizione)
- Calcolare il imposta sulle successioni WA pre-apportata sull'imponibile di Washington (base mondiale meno le deduzioni e l'esclusione applicabile alla data del decesso), utilizzando la tabella/le fasce DOR.
- Quindi moltiplicare per il valore frazione di ripartizione: valore dei beni WA-situs inclusi nell'eredità lorda ÷ valore dell'eredità lorda.
- Per i non residenti, il numeratore esclude intangibili; per i residenti, include i beni immateriali. Alcune proprietà agricole dedotte sono escluse sia dal numeratore che dal denominatore.
- Riportare il calcolo su Addendum #4 - Ripartizione per le proprietà fuori dallo Stato e allegare alla dichiarazione.
In conclusione: È dovuta solo la frazione di Washington dell'imposta pre-apportata, allineando il debito con la quota di proprietà di WA.
Scadenze, esclusione e pagamento
| Articolo | Tempistica / Importo | Note |
|---|---|---|
| Restituzione dovuta | 9 mesi dopo la data del decesso | File via Il mio DOR (preferibilmente) o per posta secondo le istruzioni. Estensioni a file non estendere il tempo per retribuzione. |
| Estensione del file | Richiesta entro la data di scadenza originale | In genere fino a 6 mesi; richiesta in Il mio DOR o con la domanda di proroga. |
| Importo di esclusione applicabile | DOD attraverso 6/30/2025: $2,193,000 DIPARTIMENTO DELLA DIFESA 7/1/2025-12/31/2025: $3,000,000 DIPARTIMENTO DELLA DIFESA 2026Da pubblicare da parte del DOR |
Utilizzare l'esclusione per la data di morte corretta nella dichiarazione e nelle istruzioni. |
| Pagamento | Entro il mese 9 | Gli interessi maturano dopo la data di scadenza; pagamento elettronico via Il mio DOR raccomandato. |
Moduli base (focus non residenti)
Washington DOR
- Dichiarazione dell'imposta sul patrimonio e sul trasferimento dello Stato di Washington (PDF o Excel compilabile).
- Addendum #4 - Ripartizione per le proprietà al di fuori dello Stato.
- Richiesta di proroga del termine di deposito (o utilizzare Il mio DOR online).
- Carica modello Istruzioni per l'archiviazione di My DOR.
Allegati federali
- Modulo 706 (o 706-NA) e qualsiasi altro Modulo 712 (assicurazione sulla vita).
- Perizie, atti/titoli di proprietà di WA; testamento/fiducia; lettere di autorità; prova delle spese deducibili.
Se non è richiesta una dichiarazione federale, includere una dichiarazione coerente pro-forma i prospetti a supporto dei valori/detrazioni di WA.
Esempi rapidi
Esempio - Non residente con casa di vacanza in WA
Un residente del Colorado lascia un'eredità lorda di $6,0M, compreso un $650k Casa di vacanza a Washington. Dopo aver calcolato l'imposta WA pre-apportata, applicare la frazione $650k ÷ $6.0M per ottenere l'imposta WA dovuta. I beni immateriali rimangono fuori dal numeratore per un non residente.
Esempio - Attrezzature stoccate in un cantiere di WA
Gli strumenti e i macchinari dell'appaltatore non residente che si trovano in un cantiere di Washington al momento del decesso sono WA-situs tangibles e contati nel numeratore. Gli articoli in semplice transito nello Stato non sono in genere WA-situs.
Lista di controllo per i non residenti
Documenti
- Certificato di morte; lettere di nomina (stato di domicilio).
- Atti, titoli, perizie e prove di localizzazione per WA-sito beni.
- Schede federali (706/706-NA), testamenti/fideiussioni, designazioni di beneficiari.
Calcolo e tempistica
- Calcolo dell'imposta WA pre-apportata, quindi applicazione della Frazione WA (Addendum #4).
- Usare il termine corretto esclusione applicabile per la data del decesso.
- Obiettivo mese 9 per il pagamento; in caso di proroga, considerare un pagamento provvisorio per limitare gli interessi.
Domande frequenti - Successioni di non residenti
I conti di intermediazione dei non residenti sono tassati da Washington?
In generale no. Per i non residenti, la maggior parte intangibili (ad esempio, azioni, obbligazioni, contanti) non sono WA-situs a meno che non siano collegati a una sede commerciale a Washington.
Come funziona la ripartizione?
Washington calcola un'imposta pre-apportata e la moltiplica per (patrimonio lordo WA-situs ÷ patrimonio lordo mondiale). Questo limita l'imposta alla quota di Washington.
Dove si presentano i non residenti?
Con il Dipartimento delle Entrate di Washington. Utilizzo Il mio DOR per caricare la dichiarazione e pagare elettronicamente.
Quale importo di esclusione si applica?
$2.193.000 per i decessi dovuti a 6/30/2025; $3.000.000 per i decessi 7/1/2025-12/31/2025. Il DOR pubblicherà gli importi del 2026.
Riferimenti
- RCW 83.100.040 - Imposta sui trasferimenti di beni situati a Washington; regola dei beni immateriali residenti.
- WAC 458-57-125 - Apporto quando una proprietà fuori dallo Stato fa parte dell'eredità lorda; frazioni ed esempi.
- WA DOR - Panoramica dell'imposta sulle successioni; opzioni e moduli di compilazione (Il mio DOR; dichiarazione; Addendum #4; estensione).
- Istruzioni per la compilazione dell'imposta sulle successioni (DOR PDF attuale) - Tabella dell'importo di esclusione applicabile e guida riga per riga.