Guida all'imposta sul patrimonio dell'Illinois
Ultimo aggiornamento: 10 Nov 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Imposta sul patrimonio e successione dell'Illinois - Guida completa
Cosa devono sapere gli esecutori testamentari e le famiglie riguardo al probate dell'Illinois e imposta sulle successioni: esclusione $4.000.000, elezione QTIP solo per l'Illinois, chi presenta la domanda, cosa è tassabile, non residente regole del situs, Forma 700 & 700-EXT, scadenze e pagamenti al Tesoriere dello Stato, esempi, pianificazione e una calcolatrice.
Nozioni di base sull'eredità e la successione in Illinois
Tribunali e intestazioni
La successione è gestita dai tribunali del circuito dell'Illinois. Se non c'è testamento, la distribuzione segue lo statuto di intestabilità dell'Illinois. La successione accessoria è comune quando i non residenti possiedono beni immobili in Illinois.
Come funziona il probate dell'Illinois
Apertura della successione → nomina del rappresentante personale → avvisi → inventario e perizie → pagamento di debiti/spese/imposte → contabilità → distribuzione e chiusura. Le opzioni semplificate possono essere applicate per alcune piccole proprietà.
Imposta sul patrimonio dell'Illinois - In sintesi
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Pagine ufficiali, moduli e luoghi di deposito/pagamento
- Procuratore generale dell'Illinois Imposte sul patrimonio (Modulo 700, 700-EXT, schede informative, calcolatrice).
- Statuto: Legge sull'imposta sulle successioni e sulla GST dell'Illinois (35 ILCS 405).
- Pagamento: Tesoriere dello Stato dell'Illinois Pagamenti dell'imposta sulle successioni (modulo di pagamento e istruzioni).
- Federale: Modulo IRS 706 & istruzioni - Pagina del fisco.
Proprietà dell'Illinois Situs vs. Non-Situs (non residenti)
| Tipo di attività | Trattamento in Illinois | Note |
|---|---|---|
| Proprietà immobiliare in Illinois | Incluso | Utilizzare perizie locali; comune per le successioni accessorie. |
| Beni personali materiali custoditi in IL | Incluso | Barche, veicoli, attrezzature, opere d'arte fisicamente in IL. |
| Beni immateriali (azioni, banca/brokeraggio) | Generalmente escluso | Escluso per i non residenti, a meno che non si tratti di un sito aziendale esiste in Illinois. |
| Partecipazioni di entità (LLC/partnership) | Generalmente escluso | Trattati come beni immateriali; evitare i fatti di IL business-situs. |
I non residenti con beni immobili/tangibili dell'Illinois possono essere soggetti all'imposta sulle successioni dell'Illinois anche se la maggior parte dei beni si trova al di fuori dell'Illinois; l'esposizione è limitata ai beni dell'Illinois attraverso il quadro di calcolo dell'Illinois.
Meccaniche di archiviazione e scadenze
- Quando presentare la domanda: Modulo 700 entro 9 mesi dalla data del decesso (come per la Confederazione).
- Estensione del file: in genere circa 6 mesi (allegare l'approvazione dell'IRS 4768 o il file Illinois). Modulo 700-EXT). I pagamenti restano dovuti a 9 mesi.
- Dove depositare: Depositare la dichiarazione con il Procuratore generale dell'Illinois.
- Dove pagare: Rimettere l'imposta al Tesoriere dello Stato dell'Illinois utilizzando il modulo/le istruzioni per il pagamento dell'imposta di successione del Tesoriere.
- Rate: Se la Confederazione IRC § 6166 L'Illinois generalmente si allinea in modo proporzionale agli interessi commerciali dell'Illinois.
Idee di pianificazione per ridurre l'imposta patrimoniale dell'Illinois
- QTIP solo per l'Italia. Effettuare un'elezione QTIP statale per differire l'imposta al primo decesso anche se non si desidera una QTIP federale.
- Credito rifugio e pianificazione caritatevole. Coordinarsi con il calcolo interrelato dell'Illinois; allegare un supporto robusto.
- Situs non residente. Limitare i beni in Illinois per i non residenti; evitare il business situs per i beni immateriali.
- Valutazione e detrazioni. Utilizzate perizie locali solide; conservate le ordinanze/fatture del tribunale a sostegno delle deduzioni.
- Liquidità e § 6166. Stabilire il pagamento in contanti per i 9 mesi; allineare qualsiasi elezione del § 6166 federale con gli schemi dell'Illinois.
Per l'implementazione passo-passo, vedere la sezione dedicata Pianificazione dell'imposta sul patrimonio dell'Illinois pagina, recensione Note sul caso, o eseguire una stima rapida con il comando Calcolatrice.
Domande frequenti
L'Illinois ha una tassa di successione o di eredità?
L'Illinois ha un imposta statale sulle successioni (pagata dall'eredità). Segue i concetti federali con regole di archiviazione specifiche per l'Illinois e un'esclusione statale separata.
Qual è l'esclusione dall'imposta sulle successioni dell'Illinois?
L'Illinois mantiene la propria esclusione (comunemente indicata come $4,000,000 negli ultimi anni) e utilizza un calcolo specifico per l'Illinois legato al precedente credito federale.
Quando va consegnato il modulo 700 dell'Illinois e si può prorogare?
Nove mesi dalla data del decesso. È possibile estendere il termine a file di circa sei mesi (approvazione del modulo federale 4768 o del modulo 700-EXT dell'Illinois); il tempo per retribuzione non è esteso.
Come vengono tassati i non residenti?
Solo su Illinois-sito beni reali e materiali. La maggior parte dei beni immateriali di un non residente è esclusa, a meno che non si tratti di una proprietà dell'Illinois. sito aziendale esiste.
Posso fare un'elezione QTIP solo per l'Illinois?
Sì. È possibile effettuare un'elezione QTIP statale separata su un Modulo 700 presentato in tempo, anche se non viene effettuata una QTIP federale.
Avete bisogno di aiuto per l'archiviazione o la pianificazione?
Forniamo assistenza per il coordinamento della successione dell'Illinois, per le dichiarazioni dei residenti e dei non residenti, per le elezioni QTIP e di beneficenza solo per l'Illinois, per la documentazione di valutazione e per la pianificazione della liquidità ai sensi del § 6166.
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