Le norme tedesche in materia di imposte di successione, sul patrimonio e sulla proprietà formano un quadro complesso che interessa privati, famiglie e imprese con beni in Germania. Questa guida offre una chiara panoramica di come l'imposta di successione tedesca, l'imposta sul patrimonio (attualmente sospesa) e l'imposta sulla proprietà riformata. e rimanda a guide dettagliate per ogni settore.

Imposta di successione tedesca

In Germania, imposta di successione è applicata ai beni trasferiti al momento del decesso, mentre l'imposta sulle donazioni si applica ai trasferimenti gratuiti effettuati durante la vita di una persona. Entrambe le imposte sono regolate dalla legge tedesca sull'imposta sulle successioni e sulle donazioni. e l'imposta sulle donazioni e sono a carico del beneficiario, con aliquote ed esenzioni che dipendono dal rapporto tra il defunto o il donatore e il beneficiario. relazione tra il defunto o il donatore e il beneficiario, oltre che dal valore del trasferimento.

Quando si pianifica una successione transfrontaliera o ci si trasferisce in Germania, è essenziale comprendere la portata dell'imposta di successione tedesca, delle franchigie disponibili e delle questioni legate alla doppia imposizione è essenziale. Per informazioni più approfondite sulle classi di imposta, le esenzioni e sulle tipiche strategie di pianificazione, consultate il nostro Guida all'imposta di successione tedesca .

Imposta patrimoniale tedesca

Ai sensi della legge tedesca sull'imposta sul patrimonio, imposta sul patrimonio è stata storicamente imposta sul patrimonio netto del contribuente, comprese le imprese, i beni immobili, i titoli, i risparmi e le proprietà personali di alto valore, come gli oggetti di lusso e le opere d'arte. opere d'arte. L'imposta è stata concepita come un'imposta periodica sul patrimonio, calcolata sul valore del patrimonio netto a una specifica data di rendicontazione. data di rendicontazione.

Nel 1995, la Corte Costituzionale Federale ha ritenuto che le differenze di valutazione degli immobili e di altri beni ai fini dell'imposta sul patrimonio violassero il principio costituzionale di uguaglianza. ai fini dell'imposta sul patrimonio violava il principio costituzionale dell'uguaglianza. Di conseguenza, l'imposta sul patrimonio tedesca non è non è più stata riscossa dal 1997, anche se la legge sull'imposta sul patrimonio rimane formalmente in vigore e la tassazione del patrimonio è ancora un tema un tema ricorrente nei dibattiti politici e fiscali tedeschi. Per una panoramica dettagliata del regime storico e delle discussioni attuali, consultate la nostra discussioni, consultate il nostro Guida all'imposta patrimoniale tedesca .

Imposta sulla proprietà tedesca

Imposta sulla proprietà in Germania è un'imposta ricorrente applicata alla proprietà immobiliare, compresi i terreni, i fabbricati e le attività agricole o forestali, e le attività agricole o forestali. Di norma, il proprietario dell'immobile è tenuto a pagare l'imposta, ma se l'immobile è affittato il proprietario può generalmente trasferire l'imposta sugli affittuari se l'immobile è affittato, il proprietario può generalmente trasferire l'imposta sugli immobili agli inquilini attraverso i costi di gestione.

Nel 2018, la Corte costituzionale federale ha dichiarato incostituzionale il sistema di valutazione esistente per l'imposta sugli immobili, proprietà simili venivano trattate in modo diverso, violando il principio di parità di trattamento previsto dalla Legge fondamentale tedesca. principio di parità di trattamento previsto dalla Legge fondamentale tedesca. La Germania sta quindi attuando una riforma completa dell'imposta sulla proprietà: tutte le proprietà devono essere rivalutate, e l'imposta sulla proprietà basata su tutte le proprietà devono essere rivalutate e l'imposta sulla proprietà basata su questi nuovi valori si applica a partire dal 1° gennaio 2025. Per maggiori dettagli sulle nuove regole di valutazione, le opzioni regionali e le implicazioni pratiche per i proprietari di immobili e gli investitori, consultate il nostro Guida alla tassazione degli immobili in Germania .