Les règles de l'Allemagne en matière de l'impôt sur les successions, le patrimoine et la propriété forment un cadre complexe qui affecte les les particuliers, les familles et les entreprises ayant des actifs en Allemagne. Ce guide offre une vue d'ensemble claire de la manière dont des droits de succession, de l'impôt sur la fortune (actuellement suspendu) et de l'impôt foncier réformé en Allemagne. et vous renvoie à des guides détaillés pour chaque domaine.

Droits de succession en Allemagne

En Allemagne, droits de succession est prélevé sur les actifs transférés au moment du décès, tandis que l'impôt sur les donations s'applique aux transferts à titre gratuit effectués de son vivant. s'applique aux transferts à titre gratuit effectués du vivant d'une personne. Les deux impôts sont régis par la loi allemande sur les droits de succession et de donation. Les taux d'imposition et les exonérations dépendent du lien de parenté entre le défunt ou le donateur et le bénéficiaire, ainsi que de la nature de l'héritage. Les taux d'imposition et les exonérations dépendent de la relation entre le défunt ou le donateur et le bénéficiaire, ainsi que de la valeur du transfert.

Lorsque vous planifiez des successions transfrontalières ou que vous vous installez en Allemagne, il est essentiel de comprendre le champ d'application des droits de succession allemands, les abattements disponibles et les questions de double imposition, les abattements disponibles et les questions de double imposition. Pour plus d'informations sur les catégories d'impôts, les exonérations et les stratégies de planification typiques, consultez notre Guide des droits de succession en Allemagne .

Impôt allemand sur la fortune

En vertu de la loi allemande sur l'impôt sur le patrimoine, impôt sur la fortune était historiquement imposée sur les actifs nets d'un contribuable, y compris les entreprises, les biens immobiliers, les valeurs mobilières, l'épargne et les biens personnels de grande valeur tels que les objets de luxe et les œuvres d'art. œuvres d'art. L'impôt a été conçu comme un impôt périodique sur le patrimoine, calculé sur la valeur de l'actif net à une date de déclaration spécifique. à une date précise.

En 1995, la Cour constitutionnelle fédérale a estimé que les différences d'évaluation des biens immobiliers et d'autres actifs pour l'impôt sur la fortune violaient le principe constitutionnel d'égalité. En conséquence, l'impôt allemand sur la fortune n'est plus perçu depuis 1997, bien que la loi sur l'impôt sur la Depuis 1997, l'impôt allemand sur la fortune n'est plus perçu, bien que la loi sur l'impôt sur la fortune reste officiellement en vigueur et que l'impôt sur la fortune soit toujours un sujet récurrent dans les débats politiques et fiscaux en Allemagne. l'impôt sur la fortune reste un sujet récurrent dans les débats politiques et fiscaux allemands. Pour un aperçu détaillé du régime historique et des discussions actuelles actuelles, consultez notre Guide de l'impôt sur la fortune en Allemagne .

Taxe foncière allemande

Impôt foncier en Allemagne est un impôt récurrent prélevé sur les biens immobiliers, y compris les terrains, les bâtiments, et les exploitations agricoles ou forestières. En règle générale, le propriétaire est redevable de la taxe, mais si le bien est loué, le propriétaire peut généralement répercuter la taxe sur les locataires par le biais des frais d'exploitation. est loué, le propriétaire peut généralement répercuter la taxe foncière sur les locataires par le biais des coûts d'exploitation.

En 2018, la Cour constitutionnelle fédérale a déclaré inconstitutionnel le système d'évaluation existant pour la taxe foncière, car des propriétés similaires étaient traitées différemment et le principe d'égalité de traitement en vertu de la Loi fondamentale allemande était violé. de la Loi fondamentale allemande était violé. L'Allemagne met donc en œuvre une réforme complète de la taxe foncière : toutes les propriétés doivent être réévaluées et la taxe foncière basée sur ces nouvelles valeurs doit être modifiée. Tous les biens immobiliers doivent être réévalués et l'impôt foncier basé sur ces nouvelles valeurs s'applique à partir du 1er janvier 2025. Pour plus de détails sur les nouvelles règles d'évaluation, les options régionales et les implications pratiques pour les propriétaires et les investisseurs, voir notre Guide de la taxe foncière en Allemagne .