Moduli e scadenze dell'imposta di successione dei Grigioni
Ultimo aggiornamento: 13 Nov 2025
Imposta di successione e donazione dei Grigioni - Moduli, scadenze e compilazione
Cosa devono sapere gli eredi, gli esecutori testamentari e i consulenti quando presentano la domanda per l'imposta di successione e donazione del Cantone dei Grigioni (GR): i moduli necessari, chi deve presentare la domanda, le scadenze, le valutazioni, i pagamenti e le insidie più comuni.
Chi deve depositare
- Ciascuno beneficiario imponibile (erede o legatario) presenta domanda per la propria quota, a meno che non sia completamente esente (ad esempio, coniuge/partner registrato o discendente diretto).
- Un esecutore/rappresentante può coordinare e presentare la domanda per conto di più beneficiari, se autorizzato.
- Per non residenti con beni di proprietà del GR, gli obblighi di deposito sorgono specificamente per i beni del GR (si veda la Guida per i non residenti).
Scadenze e proroghe
| Evento | Scadenza | Note |
|---|---|---|
| Morte (eredità) | Come indicato nell'invito/avviso dell'autorità | Richiesta di proroghe prima la data di scadenza per evitare le sovrattasse. |
| Dono a vita (GR-sito) | Dopo l'atto notarile/data limite (per avviso) | I depositi di donazione possono essere sensibili al tempo; controllate la data dell'atto. |
| Presentazione della valutazione | Per richiesta separata | Fornire valutazioni accettabili per il Cantone/Comune. |
Suggerimento: Se la valutazione è in sospeso, depositare tempestivamente i dati provvisori e una richiesta di proroga; quando è pronta, procedere con la valutazione completa.
Moduli e luoghi di deposito
Accesso ai moduli
- Portale fiscale dei Grigioni - scarica i moduli per l'imposta di successione e donazione (tedesco/italiano/romancio) e le istruzioni.
- Confermare se un e-filing o il caricamento sicuro è disponibile per il vostro comune/caso.
Percorso di presentazione
- Presentare come da lettera di invito (indirizzo postale o canale digitale) e includere il numero di riferimento.
- Gli esecutori che coordinano più beneficiari devono allegare una Programma di assegnazione dall'erede.
Documenti e valutazione
| Articolo | Scopo |
|---|---|
| Certificato di eredità/probatoria | Conferma gli eredi legali e le quote di partecipazione. |
| Testamento, patto successorio, codicillo | Definisce i lasciti, l'usufrutto/remainders e le condizioni. |
| Inventario dei beni (data del decesso/del dono) | Identifica i beni immobili/tangibili e i beni mobili di GR-situs. |
| Valutazione/perfezionamento dei beni immobili | Valore di mercato accettabile per il Cantone/Comune. |
| Prova del debito (ipoteche/liquidità) | Riduce la base imponibile quando è legata ad attività di GR. |
| Registro dei regali precedenti | Traccia le regole cumulative e i controlli anti-abuso. |
| Documento di identità/residenza del beneficiario | Determina la classe di relazione e l'aliquota/esenzione. |
| Riconoscimento di beneficenza | Sostiene l'esenzione per i lasciti di pubblica utilità. |
Pagamento e valutazione
- Ogni beneficiario imponibile riceve un valutazione con l'importo dovuto, il numero di riferimento e la data di pagamento.
- Pagare con le modalità indicate (bollettino di pagamento/ESR o bonifico online) entro la data di scadenza; Gli interessi di mora possono essere applicati dopo.
- Le obiezioni devono essere presentate entro il termine indicato nella decisione fiscale; allegare le prove a sostegno.
Sanzioni e interessi
- Ritardo nella presentazione/pagamento: Può far scattare sanzioni e/o interessi dalla data di scadenza.
- Sottodichiarazione: Le attività mancanti o le valutazioni carenti possono causare una nuova valutazione e maggiorazioni.
- Mancata risposta: Può portare a un valutazione di default basati su stime.
Liste di controllo
- Verificare se è stata attivata la richiesta di GR (controllare le attività di GR-situs).
- Raccogliere i documenti di successione/probatoria e i testamenti/accordi.
- Ordinare le perizie per i beni immobili di GR; collegare le ipoteche ai beni.
- Preparare l'assegnazione per beneficiario con esenzioni/carità.
- Presentare i moduli in tempo; includere i numeri di riferimento su tutte le pagine.
- Calendario delle scadenze di pagamento e obiezione.
- Conservare le prove di deposito e di pagamento per tutto il periodo di prescrizione.
- Confermare lo stato di esenzione (coniuge/partner registrato, eredi in linea retta) rispetto alla tassazione.
- Fornire all'esecutore/consulente un documento d'identità/residenza e le condizioni di partecipazione.
- Esaminare la valutazione; porre tempestivamente domande se gli importi o le valutazioni non sembrano corretti.
- Pagate entro la data di scadenza e salvate la conferma.
Domande frequenti
Chi presenta la domanda se il mio trasferimento è esente?
Anche se esente, può essere richiesta una notifica o un deposito semplificato. Seguire le istruzioni contenute nella lettera di invito.
Cosa succede se la valutazione dell'immobile è in ritardo?
Richiedere una proroga in anticipo e presentare i dati provvisori; integrare con la valutazione completa non appena disponibile.
Posso presentare una domanda per via elettronica nei Grigioni?
Alcuni casi/comuni consentono l'invio elettronico; controllate il portale GR o il vostro invito per conoscere le opzioni attuali.
Esiste una detrazione standard per beneficiario?
La prassi varia; i Grigioni si basano su aliquote basate sul rapporto di parentela e su deduzioni documentate. Confermare le regole applicabili all'anno del decesso/trasferimento.
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