Formulaires et délais de paiement de l'impôt sur les successions dans les Grisons
Dernière mise à jour : 13 Nov 2025
Grisons (Graubünden) Impôt sur les successions et les donations - Formulaires, délais et dépôt
Ce que les héritiers, les exécuteurs testamentaires et les conseillers doivent savoir pour déclarer l'impôt sur les successions et les donations dans le canton des Grisons (GR) : les formulaires requis, les personnes qui doivent déclarer, les délais, les évaluations, les paiements et les pièges les plus fréquents.
Qui doit déposer
- Chaque bénéficiaire imposable (héritier ou légataire) dépose une demande pour sa propre part, à moins qu'il ne soit totalement exonéré (par exemple, le conjoint/partenaire enregistré ou le descendant direct).
- Un exécuteur/représentant peut coordonner et déposer des demandes au nom de plusieurs bénéficiaires lorsque cela est autorisé.
- Pour les non-résidents avec des actifs en franchise de droits, les obligations de déclaration s'appliquent spécifiquement aux actifs en franchise de droits (voir le guide des non-résidents).
Délais et prolongations
| Événement | Date limite | Notes |
|---|---|---|
| Décès (héritage) | Comme indiqué dans l'invitation/avis de l'autorité | Demande de prolongation avant la date d'échéance pour éviter les surtaxes. |
| Donation à vie (GR-situs) | Après l'acte notarié/la date de déclenchement (par avis) | Les déclarations de donation peuvent être soumises à des contraintes de temps ; vérifiez la date de l'acte. |
| Soumissions d'évaluation | Sur demande séparée | Fournir des évaluations acceptables pour le canton/la commune. |
Conseil : Si l'évaluation est en cours, déposez en temps utile des chiffres provisoires et une demande de prolongation ; faites suivre l'évaluation complète lorsqu'elle est prête.
Formulaires et lieux de dépôt
Accès aux formulaires
- Portail fiscal des Grisons - téléchargement des formulaires d'impôt sur les successions et les donations (allemand/italien/romanche) et des instructions.
- Confirmer si un dépôt électronique ou le téléchargement sécurisé est disponible pour votre commune/cas.
Voie de soumission
- Soumettre conformément à la lettre d'invitation (adresse postale ou canal numérique) et indiquer le numéro de référence.
- Les exécuteurs qui coordonnent plusieurs bénéficiaires doivent joindre un calendrier de répartition par héritier.
Documents et évaluation
| Objet | Objectif |
|---|---|
| Certificat d'héritier/probate | Confirme les héritiers légaux et les parts. |
| Testament, pacte successoral, codicille | Définit les legs, l'usufruit/les reliquats et les conditions. |
| Inventaire des biens (date du décès/de la donation) | Identifie les immeubles/tangibles et les biens meubles. |
| Évaluation/appréciation des immeubles | Valeur de marché acceptable pour le canton/commune. |
| Preuve d'endettement (hypothèques/liens) | Réduit la base imposable lorsqu'elle est liée aux actifs des RG. |
| Registre des dons antérieurs | Suivi des règles cumulatives et des contrôles anti-abus. |
| Pièce d'identité/justificatif de résidence du bénéficiaire | Détermine la classe de relation et le taux/exemption. |
| Reconnaissance des œuvres de bienfaisance | Soutient l'exemption pour les legs d'intérêt public. |
Paiement et évaluation
- Chaque bénéficiaire imposable reçoit un évaluation avec le montant dû, le numéro de référence et la date de paiement.
- Payez en utilisant les méthodes indiquées (bulletin de versement/ESR ou virement en ligne). à la date d'échéance; des intérêts moratoires peuvent être appliqués après.
- Les objections doivent être déposées dans le délai indiqué sur la décision fiscale ; joindre les preuves à l'appui.
Pénalités et intérêts
- Retard de dépôt/paiement : Peut entraîner des pénalités et/ou des intérêts à partir de la date d'échéance.
- Sous-déclaration : Les actifs manquants ou les évaluations insuffisantes peuvent entraîner une réévaluation et des majorations.
- Non-réponse : Peut conduire à une évaluation du défaut sur la base d'estimations.
Listes de contrôle
Exécuteur testamentaire / coordinateur de succession
- Vérifier si le dépôt d'une demande d'autorisation de mise sur le marché est déclenché (vérifier les avoirs de l'autorisation de mise sur le marché).
- Rassembler les documents relatifs à la succession/probation et les testaments/accords.
- Commander des évaluations pour les immeubles de la GR ; relier les hypothèques aux actifs.
- Préparer l'allocation par bénéficiaire avec les exemptions/la charité.
- Déposer les formulaires dans les délais ; indiquer les numéros de référence sur toutes les pages.
- Calendrier des délais de paiement et d'opposition.
- Conservez les preuves de dépôt et de paiement pendant toute la durée du délai de prescription.
Bénéficiaire individuel
- Confirmer le statut d'exemption (conjoint/partenaire enregistré, héritiers en ligne directe) par rapport au statut d'imposition.
- Fournir à l'exécuteur/conseiller des informations sur l'identité/la résidence et les conditions de partage.
- Examiner l'évaluation ; poser rapidement des questions si les montants ou les évaluations semblent erronés.
- Payez avant la date d'échéance et économisez la confirmation.
FAQ
Qui dépose un dossier si mon transfert est exonéré ?
Même en cas d'exemption, une notification ou un dépôt simplifié peut être demandé. Suivez les instructions de la lettre d'invitation.
Que se passe-t-il si l'évaluation du bien est retardée ?
Demander une prolongation à l'avance et soumettre des données provisoires ; compléter avec l'évaluation complète dès qu'elle est disponible.
Puis-je déposer une demande par voie électronique dans les Grisons ?
Certains cas/communes permettent la soumission électronique ; vérifiez le portail GR ou votre invitation pour connaître les options actuelles.
Existe-t-il une déduction forfaitaire par bénéficiaire ?
La pratique varie ; les Grisons se basent sur des taux basés sur les liens de parenté et sur des déductions documentées. Confirmer les règles applicables à l'année du décès/du transfert.