Casi di imposta di successione del Giura
Ultimo aggiornamento: 13 Nov 2025
Imposta sulle successioni e sulle donazioni - Casi ed esempi pratici
Utilizzate queste sintesi di casi e ipotesi realistiche per orientarvi nell'imposta sulle successioni e donazioni del Giura (JU). Ci concentriamo sui punti dolenti ricorrenti: chi è tassato (per beneficiario), situs di attività per i non residenti, esenti o imponibili classi di eredi, valutazione, allocazione del debito, e procedura.
Digest dei casi - Temi comuni
Deceduto non residente con appartamento Delémont a un amico non collegato
Tenuta (modello): Il Giura tassa l'appartamento come immobile JU-situs nonostante il domicilio all'estero. Il beneficiario non imparentato non è esente; si applicano le aliquote di parentela.
Ragionamento: I beni immobili sono tassati dove si trovano. Il debito dimostrabile legato all'appartamento riduce la base imponibile del beneficiario.
Pratica: Fornire una valutazione della data di morte, un estratto catastale e le dichiarazioni del finanziatore che fanno riferimento alla proprietà.
Partner registrato e partner non registrato a Porrentruy
Tenuta (modello): I partner registrati sono generalmente trattati come coniugi (esenti). I conviventi non registrati non sono esenti e sono soggetti a tariffe basate sul rapporto di parentela.
Ragionamento: L'esenzione dipende dallo stato formale alla data del trasferimento.
Pratica: Confermare lo status attraverso l'anagrafe; allineare di conseguenza il testamento/beneficiario.
Collezione d'arte tangibile normalmente conservata nei magazzini del Giura
Tenuta (modello): Se l'opera d'arte era normalmente conservata in IC, può essere in IC-sito e tassabile per i beneficiari non esenti.
Ragionamento: I beni mobili materiali seguono il luogo in cui sono normalmente conservati.
Pratica: Conservare i contratti di stoccaggio, i registri di trasporto e le valutazioni degli esperti.
Lascito di beneficenza insieme al fratello imponibile
Tenuta (modello): Gli enti di beneficenza riconosciuti di pubblica utilità sono tipicamente esenti; la loro quota riduce la base rimanente per gli eredi tassabili.
Ragionamento: Le porzioni esenti vengono escluse prima di applicare i tassi di relazione alla parte restante.
Pratica: Includere lo statuto/le lettere di riconoscimento e il piano di ripartizione per beneficiario.
Ipotesi lavorate
Note pratiche
- Calcoli per beneficiario: Costruire i piani per erede, sottraendo le quote esenti/caritatevoli prima applicare i tassi di relazione.
- Assegnazione del debito: Collegare i mutui/leasing a beni specifici (in particolare i beni immobili dell'IC) per ridurre la base del beneficiario.
- Valutazione: Utilizzare i valori di mercato della data di morte (o della data di donazione) supportati da una documentazione accettabile per il Cantone/Comune.
- Scadenze: Seguire l'invito/avviso; richiedere proroghe prima date di scadenza.
- Attraversamento del cantone/confine: Aspettatevi accertamenti paralleli (JU per i beni immobili; domicilio per i beni mobili). Conservare le prove fiscali estere e nazionali per le richieste di sgravio.
Queste sintesi sono modelli educativi basati sulle comuni pratiche svizzere. Per un'analisi specifica di una questione, prendete in considerazione una revisione a tariffa fissa.
Domande frequenti
Il Giura può tassare i beni mobili di un defunto non residente?
I beni mobili (contanti, titoli) seguono di norma l'ultimo domicilio, non il Giura. I beni mobili materiali normalmente conservati in JU possono rientrare nell'ambito di applicazione della JU.
Il partner convivente è esente?
No. Solo coniugi/partner registrati e parenti in linea retta sono generalmente esenti. I soci non registrati sono trattati come beneficiari non esenti.
Come si riduce la base imponibile di un erede?
Attribuire i debiti rilevanti ai beni immobili dell'impresa comune, utilizzare lasciti di beneficenza, garantire valutazioni accettabili e considerare strutture di usufrutto/remainder.
Dobbiamo comunque presentare la domanda se tutto è esente?
Potranno comunque essere richiesti depositi/notifiche procedurali. Seguire l'invito e le istruzioni dell'autorità.