Guida all'imposta di successione del Giura per i non residenti
Ultimo aggiornamento: 13 Nov 2025
Guida all'imposta di successione del Giura - Non residenti (Situs)
Come il Canton Giura (JU) tassa le eredità e le donazioni quando il defunto/donatore è domiciliato in un altro cantone o all'estero: cosa conta come proprietà JU-situs, chi presenta e paga, modelli comuni tra cantoni/frontalieri e indicazioni pratiche per la pianificazione.
Regole per i non residenti - In sintesi
Che cos'è la proprietà Jura-Situs?
| Tipo di attività | Trattamento dei non residenti nel Giura | Note |
|---|---|---|
| Immobili situati nel Giura | Tassabile in Giura | Case, appartamenti, terreni e diritti reali (ad esempio, l'usufrutto) sui beni immobili dell'impresa comune. |
| Beni mobili materiali normalmente custoditi in IC | Generalmente imponibile in JU | Veicoli, opere d'arte conservate in IC; prove di ubicazione/custodia. |
| Conti bancari, titoli, attività di portafoglio | In generale non tassato da JU | La tassazione segue l'ultimo domicilio del defunto/donatore. |
| Azioni di società | In genere seguono il domicilio | Possibile nesso se le azioni rappresentano effettivamente diritti sui beni immobili di JU; rivedere i fatti. |
| Proventi dell'assicurazione sulla vita | Di solito non rientrano nell'ambito di applicazione dell'IC per i non residenti | Verificare il proprietario/beneficiario della polizza e le norme locali. |
Idea chiave: I beni immobili sono tassati nel luogo in cui si trovano; la maggior parte degli altri beni segue l'ultimo domicilio del defunto. Per i patrimoni misti, è necessario prevedere valutazioni parallele e meccanismi di sgravio per evitare la doppia imposizione.
Assegnazione inter-cantonale e transfrontaliera
- In Svizzera: Il Cantone dell'ultimo domicilio valuta di norma i beni mobili; il Giura valuta i beni immobili dell'IC. I calcoli per beneficiario si applicano alla parte JU.
- Proprietà internazionali: Se si è domiciliati all'estero, l'IC tasserà i beni immobili dell'IC, mentre il Paese d'origine potrà tassare il patrimonio mondiale. Richiedere i crediti/le agevolazioni disponibili per evitare la doppia imposizione.
- Debiti e costi: Allocare i mutui e i costi di vendita legati alla proprietà di JU per ridurre la base imponibile di JU (fornire la documentazione).
Esempi di lavoro (non residenti)
Risultato: Il Giura tassa il valore dell'appartamento che passa alla sorella all'aliquota di relazione applicabile. Zurigo tratta i beni mobili al domicilio. L'ipoteca riduce la base JU se legata all'appartamento.
Pratico: Fornire una perizia della data di morte, le dichiarazioni ipotecarie e i documenti di successione.
Risultato: I titoli seguono normalmente il domicilio (Francia), mentre i terreni del Giura sono tassati in JU. L'amico non è esente; applicare le aliquote JU alla quota fondiaria.
Pratico: Coordinare gli sgravi con l'imposta di successione francese; conservare gli accertamenti fiscali esteri per le richieste di credito.
Risultato: L'imposta sulle donazioni è di competenza del Giura per gli immobili. Il coniuge/partner registrato o i parenti in linea retta possono essere esenti; gli altri sono tassati in base al rapporto di parentela.
Pratico: L'atto notarile comporta il deposito; verificare le scadenze e fornire la valutazione.
Risultato: Se l'opera d'arte è stata normalmente conservata in JU, potrebbe essere tassabile in JU per il destinatario; confermare i registri di stoccaggio e la valutazione.
Pratico: Fornire la provenienza, i contratti di conservazione e la valutazione degli esperti.
Deposito di documenti e meccanismi (non residenti)
- Chi archivia: Il beneficiario imponibile (o il rappresentante designato) per la sua quota relativa agli attivi JU-situs.
- Scadenze: Le scadenze per la presentazione e il pagamento sono stabilite dall'avviso dell'autorità; se necessario, richiedere tempestivamente delle proroghe.
- Dove depositare e pagare: Autorità fiscale del Giura indicata nell'invito/valutazione; utilizzare i numeri di riferimento indicati.
- Documenti: Certificato di eredità/documenti di successione, testamento/codicilli, elenco dei beni, valutazione della proprietà dell'IC (al momento del decesso/del dono), prove di debito, identità/residenza del beneficiario ed eventuali accertamenti fiscali esteri per i crediti.
- Rappresentanza: I non residenti spesso nominano un contatto/rappresentante svizzero per gli avvisi e il coordinamento.
Idee di pianificazione per i non residenti
- Proprietà e disegno del beneficiario. Se si lasciano beni immobili dell'impresa comune a eredi non esenti, occorre valutare l'impatto dell'aliquota cantonale e prendere in considerazione le compensazioni di beneficenza.
- Percorso di unione registrata/coniuge. I trasferimenti a coniugi/partner registrati sono in genere esenti; lo status può eliminare l'imposta di successione/donazione sui beni di JU-situs.
- Strutture di servizio/residui. Fornire l'uso a un coniuge/partner esente con il resto ad altri; garantire la conformità alle leggi civili e la corretta valutazione.
- Assegnazione del debito. Mantenere un chiaro collegamento ipotecario con la proprietà dell'IC per ridurre la base imponibile.
- Prove per i crediti. Per le successioni transfrontaliere, conservate la prova fiscale estera per richiedere lo sgravio ed evitare la doppia imposizione.
Domande frequenti
Il Giura tassa i non residenti sui conti bancari svizzeri?
In genere no. I beni mobili finanziari seguono di solito l'ultimo domicilio del defunto, non il Giura.
Chi tassa un appartamento del Giura di proprietà di un defunto non residente?
Il Giura tassa gli immobili JU-situs. Il cantone/paese di domicilio in genere tassa i beni mobili; chiedere lo sgravio per evitare la doppia imposizione.
I coniugi/partner registrati e i figli sono tassati se il defunto era non residente?
I trasferimenti a coniugi/partner registrati e discendenti in linea retta sono generalmente esenti nel Giura, anche quando il bene è JU-situs.
Quali documenti chiederà l'autorità?
Documenti di successione/processo, valutazioni delle attività dell'IC, prove di debito, documenti di identità/residenza dei beneficiari ed eventuali accertamenti fiscali esteri per le richieste di credito.
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