Casi di imposta di successione a Ginevra
Ultimo aggiornamento: 26 ottobre 2025 -
Imposta di successione di Ginevra - Note sui casi e commenti dei praticanti
Il regime fiscale ginevrino in materia di successione si basa sul diritto cantonale ed è amministrato dall'Agenzia delle Entrate. Amministrazione fiscale cantonale (AFC), con il Codice Civile Svizzero (ZGB) che fanno da sfondo al diritto privato. Le sentenze dei tribunali ginevrini dedicate esclusivamente all'imposta di successione sono limitate; in pratica, i consulenti iniziano con lo statuto cantonale, le ordinanze, la prassi amministrativa e i concetti di eredità/valutazione dello ZGB. Di seguito sono riportate note di tipo “authorities-first” su questioni ricorrenti di archiviazione e revisione.
Quadro normativo e conformità (Legge cantonale e ZGB)
Di cosa si tratta
Definisce la competenza di Ginevra per l'imposizione fiscale in caso di morte, le classi di eredi e le esenzioni, l'applicazione delle aliquote e i meccanismi amministrativi per i residenti e i non residenti con un legame con Ginevra.
Presa in carico / Regola
Ginevra calcola l'imposta di successione sui trasferimenti che rientrano nel suo potere impositivo, applicando le strutture cantonali di esenzione/aliquota per classe di eredi e basandosi sullo ZGB per identificare gli eredi, le quote e gli ancoraggi di valutazione.
Commento
Iniziare con il testo di legge e le istruzioni AFC. Utilizzare lo ZGB per la successione e i diritti; quindi applicare le esenzioni/aliquote specifiche di Ginevra e i requisiti di documentazione sulla dichiarazione.
Situs e ambito di applicazione non residenti (nesso di Ginevra)
Di cosa si tratta
I non residenti sono tassati su Ginevra-sito beni: beni immobili situati nel cantone e beni materiali fisicamente presenti a Ginevra. La maggior parte dei beni immateriali non residenti non rientra nell'ambito di applicazione in assenza di una sede operativa a Ginevra.
Presa in carico / Regola
L'imposta si applica solo alla parte di Ginevra. I rendiconti rispecchiano i piani successori complessivi e limitano il calcolo ai beni di Ginevra, con deduzioni assegnate a tali beni, se del caso.
Commento
La prova dell'ubicazione, del possesso e del titolo di proprietà è fondamentale. Per opere d'arte, veicoli o imbarcazioni di grande valore, documentare dove il bene era fisicamente custodito alla data della valutazione; coordinarsi con il Guida per non residenti.
Eredi esenti e struttura tariffaria (prassi)
Di cosa si tratta
Il coniuge/partner registrato e spesso i discendenti diretti beneficiano di esenzioni o sgravi; i parenti più lontani e i beneficiari non collegati possono essere tassati con aliquote cantonali/municipali graduate.
Presa in carico / Regola
Applicare innanzitutto le regole della classe ereditaria per determinare se una pratica è puramente documentale (esente) o se è dovuta l'imposta. Le aliquote dipendono dal rapporto di parentela e dalla quota imponibile per beneficiario.
Commento
Anche nei casi in cui si applicano le esenzioni, l'AFC si aspetta spesso che la documentazione/valutazione comprovi la richiesta. Conservare le prove di parentela (estratti del registro di famiglia) e allegarle quando richiesto.
Detrazioni, amministrazione e tempistica
Di cosa si tratta
La deducibilità dei debiti, dei costi funerari e delle spese di amministrazione dipende dall'esecutività e dalla documentazione alla (o ragionevolmente legata alla) data di valutazione.
Presa in carico / Regola
Le detrazioni consentite sono quelle legalmente dovute e sufficientemente comprovate; AFC si aspetta fatture, ordini e prove di pagamento o di esecutività.
Commento
Calendario delle finestre dei creditori in anticipo. I crediti tardivi o contestati possono essere limitati in assenza dell'approvazione del tribunale o di una chiara esecutività; valutate se le informazioni successive giustificano una valutazione modificata.
Valutazione e tempistica (focus sulla data di morte)
Di cosa si tratta
Il calcolo si basa sul valore equo di mercato alla data di valutazione pertinente. Gli immobili e i beni materiali significativi richiedono solide perizie locali; le attività finanziarie si basano sulle dichiarazioni alla data del decesso.
Presa in carico / Regola
L'AFC si basa su prove oggettive di mercato. Gli adeguamenti successivi al decesso devono riflettere le condizioni esistenti al momento del decesso o essere altrimenti riconosciuti dalla prassi cantonale.
Commento
Utilizzate periti qualificati di Ginevra e riconciliate i metodi con eventuali valutazioni di proprietà estere/federali per evitare discrepanze che attivano le interrogazioni.
Riferimenti
- Amministrazione fiscale cantonale di Ginevra (AFC): ge.ch (ricerca: successione, impôt sur les successions).
- Portale della legislazione cantonale di Ginevra: ge.ch (disposizioni in materia di eredità/donazione; ordinanze e circolari).
- Codice civile svizzero (ZGB) - Successione: fedlex.admin.ch (eredità, quote, lasciti).
- Database del Tribunale federale svizzero (BGer) - decisioni fiscali/civili: bger.ch (termini di ricerca: Genève, impôt sur les successions, évaluation, domicile, rattachement).