Guida all'imposta di successione di Zurigo
Ultimo aggiornamento: 26 ott 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Imposta di successione di Zurigo - Panoramica
Zurigo applica una imposta di successione cantonale amministrata dal Kantonales Steueramt Zürich (e, se del caso, dagli uffici fiscali comunali). Le dichiarazioni sono generalmente attese entro 6 mesi dal decesso; le proroghe per la presentazione sono disponibili su richiesta, ma non estendono il tempo per pagare una volta accertato. Le successioni di non residenti sono tassate solo sui beni Zurich-situs (ad esempio, beni immobili/tangibili di Zurigo). StG ZH - Regole di successione ZGB
Fatti salienti
Chi deve depositare
- Residenti: Presentare una dichiarazione d’imposta di successione quando può essere dovuta un’imposta oppure per documentare esenzioni e/o valutazioni.
- Non residenti: È richiesta la presentazione quando la successione comprende beni situati nel Cantone di Zurigo, come beni immobili o altri beni materiali, soggetti all’imposizione zurighese.
- Firmatario/i: Il rappresentante personale o gli eredi congiuntamente; un rappresentante locale può assistere.
Scadenze
- Dichiarazione: Generalmente da presentare entro 6 mesi dal decesso.
- Proroga del termine di presentazione: Concessa su richiesta scritta ; non proroga il termine di pagamento degli importi accertati.
- Pagamento: Dovuto entro la data indicata nella decisione di tassazione (spesso circa 30 giorni); successivamente maturano interessi.
Calcolo
- Procedura: Iniziare con l’inventario della successione e la devoluzione ereditaria secondo il CC; applicare quindi le esenzioni/aliquote zurighesi in base alla categoria di eredi.
- Non residenti: Limitare la base imponibile ai beni situati nel Cantone di Zurigo e alle relative deduzioni.
- La documentazione guida i risultati: valutazioni, prove di relazione, fatture/passività.
Residenti e non residenti - Focus Zurigo-Sito
| Categoria | Cosa è incluso | Note |
|---|---|---|
| I residenti | L'eredità viene dichiarata in base alla competenza di Zurigo; le esenzioni si applicano in base alla classe di eredi. I beni esteri possono essere rilevanti per la divulgazione/coordinamento. | Il regime matrimoniale e gli strumenti successori (testamento/Erbvertrag) influenzano l'assegnazione e gli sgravi. |
| Non residenti | Zurigo-sito beni immobili e materiali che si trovano fisicamente nel Cantone. | La maggior parte intangibili di non residenti non rientrano nell'ambito di applicazione, a meno che non siano legati a una sede operativa di Zurigo. Conservare le prove di ubicazione/titolo. |
Moduli fondamentali e dove depositare
Autorità fiscali di Zurigo
- Gestione della classe di appartenenza (dichiarazione dell'imposta di successione) - rilasciata dal cantone/comune.
- Erbenverzeichnis - elenco degli eredi/beneficiari e relazioni.
- Allegati di valutazione - perizie immobiliari, estratti conto bancari/patrimoniali alla data del decesso.
- Corrispondenza/richieste di proroga: presentare all'ufficio competente indicato nell'avviso.
Portale primario: Kantonales Steueramt Zürich
Allegati tipici
- Certificato di morte; estratto del registro di famiglia; testamento/Erbvertrag; lettere di nomina.
- Atti, estratti catastali, perizie per i beni di Zurigo; atti di vendita per i beni materiali.
- Fatture e prove di pagamento per le spese deducibili; dichiarazioni di responsabilità (prestiti/mutui).
- Prove di parentela per richiedere le esenzioni (ad esempio, discendenti diretti).
Punti salienti della pianificazione
Coppie sposate e partner
- Utilizzo classi esenti (coniuge/partner registrato; in genere discendenti diretti) per ridurre l'esposizione.
- Allineare regime patrimoniale dei coniugi, testamento/Erbvertrag e designazioni di beneficiari con obiettivi.
Non residenti e immobili
- Modellare solo il Zurigo-sito e i relativi debiti per i non residenti.
- Assicuratevi le valutazioni in anticipo; pianificate la liquidità per la data di scadenza della valutazione (spesso ~30 giorni).
Domande frequenti
I discendenti diretti sono tassati a Zurigo?
Tipicamente esente. Per documentare l'esenzione possono essere comunque richieste informazioni e valutazioni.
Devo presentare la domanda se non ci sono né proprietà né residenza a Zurigo?
Di solito no. Se né il defunto né l'eredità hanno un patrimonio o un domicilio zurighese, in genere non è necessaria una denuncia di successione zurighese.
Riferimenti
- Steuergesetz des Kantons Zürich (StG ZH) e ordinanze di attuazione (ambito di applicazione dell'imposta di successione, esenzioni, aliquote).
- Kantonales Steueramt Zürich - guida e moduli (ricerca: Nachlasssteuer, Erbschaftssteuer).
- Codice civile svizzero (ZGB) - regole di successione (eredità, azioni, legati).
- Banca dati del Tribunale federale svizzero (BGer) - decisioni fiscali/civili in materia di successione a Zurigo.