Guide de l'impôt sur les successions à Zurich
Dernière mise à jour : 26 Oct 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Impôt sur les successions à Zurich - Aperçu
Zurich prélève une taxe cantonale droits de succession administré par la Office cantonal d'émission de Zürich (et, le cas échéant, les bureaux fiscaux municipaux). Les retours sont généralement attendus dans un délai de 6 mois après le décès ; extension à fichier sont disponibles sur demande mais ne pas prolonger le délai de payer une fois qu'elle a été évaluée. Les successions des non-résidents ne sont imposées que sur Zurich-situs les biens (par exemple, les biens immobiliers et corporels de Zurich). StG ZH - ZGB règles de succession
Faits marquants
Qui doit déposer une demande ?
- Les résidents : Déposer un Nachlasssteuererklärung lorsque la taxe peut être due ou pour documenter les exemptions/évaluations.
- Non-résidents : Déposer une demande si la succession comprend Zurich-situs les biens immobiliers ou corporels produisant l'impôt zurichois.
- Signataire : Le représentant personnel ou les héritiers collectivement ; le représentant local peut apporter son aide.
Délais
- Retourner : En général, les échéances sont les suivantes 6 mois après la mort.
- Extension du dossier : Accordé le demande écrite; fait pas prolonger le délai de paiement des montants imposés.
- Paiement : A remettre avant la date indiquée sur le avis d'évaluation (souvent ~30 jours) ; intérêts par la suite.
Calcul
- Commencez par l'inventaire successoral et l'héritier ZGB ; appliquez les dispositions de la loi zurichoise sur les droits de succession. exonérations/taux par la classe d'héritiers.
- Non-résidents : Limiter la base à Zurich-situs les actifs et les déductions correspondantes.
- La documentation permet d'obtenir des résultats : évaluations, preuves des relations, factures/engagements.
Résidents et non-résidents - Zurich-situs focus
| Catégorie | Ce qui est inclus | Notes |
|---|---|---|
| Résidents | La succession est déclarée selon la compétence zurichoise ; des exemptions s'appliquent par catégorie d'héritiers. Les actifs étrangers peuvent faire l'objet d'une divulgation/coordination. | Le régime matrimonial et les instruments de succession (testament/Erbvertrag) influencent la répartition et les allégements. |
| Non-résidents | Zurich-situs les biens immobiliers et les biens corporels se trouvant physiquement dans le canton. | La plupart des immobilisations incorporelles des non-résidents sont hors du champ d'application, à moins qu'ils ne soient liés à un site d'exploitation zurichois. Conservez les preuves de localisation/titre. |
Formulaires de base et lieux de dépôt
Administration fiscale de Zurich
- Nachlasssteuererklärung (déclaration d'impôt sur les successions) - délivrée par le canton/la commune.
- Erbenverzeichnis - liste des héritiers/bénéficiaires et des liens de parenté.
- Pièces jointes relatives à l'évaluation - évaluations immobilières, relevés bancaires/de portefeuille à la date du décès.
- Correspondance/demandes de prolongation - à adresser au bureau compétent mentionné dans l'avis.
Portail primaire : Office cantonal d'émission de Zürich
Pièces jointes typiques
- Acte de décès ; extrait du registre des familles ; testament/Erbvertrag ; lettres de nomination.
- Actes de propriété, extraits du registre foncier, évaluations de biens zurichois ; actes de vente de biens matériels.
- Factures et preuves de paiement pour les dépenses déductibles ; déclarations de responsabilité (prêts/hypothèques).
- Preuves de liens de parenté pour demander des exemptions (par exemple, descendants directs).
Points forts de la planification
Couples mariés et partenaires
- Utilisation classes exemptées (conjoint/partenaire enregistré ; généralement les descendants directs) pour réduire l'exposition.
- Aligner régime matrimonial, will/Erbvertrag, et les désignations de bénéficiaires avec les objectifs.
Non-résidents et biens immobiliers
- Ne modéliser que le Zurich-situs et les dettes y afférentes pour les non-résidents.
- Obtenez des évaluations à temps ; prévoyez des liquidités pour la date d'échéance de l'évaluation (souvent ~30 jours).
FAQ
Les descendants directs sont-ils imposés à Zurich ?
Généralement exempté. La divulgation et l'évaluation peuvent toujours être exigées pour documenter l'exemption.
Dois-je déposer une demande s'il n'y a pas de propriété ni de résidence à Zurich ?
En général non. Si ni le défunt ni la succession n'ont d'actifs ou de domicile en Suisse, il n'est généralement pas nécessaire de déposer une déclaration de succession en Suisse.
Références
- Steuergesetz des Kantons Zürich (StG ZH) et ordonnances d'application (champ d'application de l'impôt sur les successions, exonérations, taux).
- Kantonales Steueramt Zürich - conseils et formulaires (recherche : Nachlasssteuer, Erbschaftssteuer).
- Code civil suisse (CCS) - règles de succession (héritiers, parts sociales, legs).
- Base de données du Tribunal fédéral suisse (BGer) - décisions fiscales/civiles concernant les questions de succession à Zurich.