Guida all'imposta sulla ricchezza in Svizzera
Guida all'imposta sulla ricchezza in Svizzera
La Svizzera fa non imporre un'imposta federale sul patrimonio. L'imposta sul patrimonio viene invece riscossa dalla cantoni e comuni. Le soglie, le esenzioni e le aliquote variano quindi da cantone a comune.
1) Autorità fiscale e base giuridica
La legge federale sull'armonizzazione (StHG) lascia l'accertamento e la riscossione dell'imposta sulla ricchezza ai Cantoni. Esiste nessuna imposta federale sul patrimonio. I comuni di solito applicano un moltiplicatore all'importo cantonale.
2) Chi è soggetto all'imposta sul patrimonio?
I residenti in Svizzera sono tassati sui loro patrimonio netto mondiale (attività meno debiti). I beni tipici sono i conti bancari e i titoli, gli immobili, i valori di riscatto delle assicurazioni sulla vita, i veicoli, le barche/gli aerei e gli oggetti di valore (ad es. gioielli, opere d'arte). I non residenti sono tassati solo sui beni situati in Svizzera (principalmente immobili). La maggior parte dei cantoni concede un assegno personale per cui solo la ricchezza al di sopra di una soglia è tassabile.
3) Quando e dove viene accertata l'imposta?
- Data di valutazione: Annualmente su 31 dicembre.
- Giurisdizione: Cantone di residenza; gli immobili svizzeri sono tassati nel luogo in cui sono situati.
- Base: Patrimonio netto = attività totali - passività.
4) Tariffe e calcolo
L'imposta cantonale sulla ricchezza è tipicamente progressivo, anche se alcuni cantoni applicano fasce basse e piatte. Gli oneri combinati cantonali/comunali si aggirano di solito intorno a Da ~0,1% a ~1% della ricchezza netta imponibile, a seconda dei moltiplicatori cantonali e comunali.
5) Esenzioni e soglie
Ogni cantone stabilisce le proprie indennità, spesso più elevate per le coppie sposate e con detrazioni aggiuntive per le persone a carico. I moltiplicatori comunali e le tabelle di progressione dettagliate possono influire notevolmente sull'onere finale.
6) Panoramica cantonale - Indennità e tariffe
Le cifre riportate di seguito sono intervalli arrotondati e indicativi per i single, per favorire un rapido confronto. Gli scaglioni esatti, i moltiplicatori comunali, gli assegni matrimoniali/figli e le regole speciali variano a seconda del Cantone.
| Canton | Indennità (Singolo) | Aliquote dell'imposta sul patrimonio (circa) |
|---|---|---|
| Argovia | CHF 100.000 | ~0,10% - 0,60% |
| Appenzello Interno | CHF 80.000 | ~0,05% - 0,30% |
| Appenzello Esterno | CHF 80.000 | ~0,05% - 0,35% |
| Basilea Campagna | CHF 100.000 | ~0,10% - 0,55% |
| Basilea Città | CHF 100.000 | ~0,10% - 0,50% |
| Berna | CHF 97.000 | ~0,10% - 0,50% |
| Friburgo | CHF 100.000 | ~0,10% - 0,60% |
| Ginevra | 111.000 CHF | ~0,175% - 0,45% |
| Glarona | CHF 80.000 | ~0,05% - 0,40% |
| Grigioni | CHF 100.000 | ~0,10% - 0,50% |
| Giura | CHF 100.000 | ~0,15% - 0,60% |
| Lucerna | CHF 100.000 | ~0,05% - 0,30% |
| Neuchâtel | CHF 100.000 | ~0,10% - 0,50% |
| Nidvaldo | CHF 50.000 | ~0,02% - 0,0665% |
| Obvaldo | CHF 80.000 | ~0,05% - 0,20% |
| Sciaffusa | CHF 100.000 | ~0,10% - 0,40% |
| Svitto | CHF 80.000 | ~0,02% - 0,15% |
| Soletta | CHF 100.000 | ~0,10% - 0,50% |
| San Gallo | CHF 100.000 | ~0,10% - 0,40% |
| Turgovia | CHF 100.000 | ~0,10% - 0,40% |
| Ticino | CHF 100.000 | ~0,10% - 0,60% |
| Uri | CHF 80.000 | ~0,05% - 0,30% |
| Vallese | CHF 100.000 | ~0,10% - 0,50% |
| Vaud | CHF 100.000 | ~0,10% - 0,60% |
| Zug | CHF 100.000 | ~0,0425% - 0,17% |
| Zurigo | CHF 77.000 | ~0,05% - 0,30% |
Importante: Gli intervalli sono indicativi. L'onere finale dipende dalle tabelle di progressione del Cantone, dai moltiplicatori comunali, dallo stato civile, dalle persone a carico, dalle detrazioni e dalle regole di valutazione dei beni.
7) Confronto con l'imposta di successione
L'imposta sul patrimonio è un annuale imposta sul patrimonio netto. L'imposta di successione è un trasferimento (anche cantonale) e spesso esenta i familiari più stretti. Le due imposte sono separate e seguono regole e aliquote diverse.
Sintesi
Imposta sulla ricchezza in Svizzera - Domande frequenti
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No. La Svizzera non applica un'imposta sulla ricchezza a livello federale. L'imposta sulla ricchezza è stabilita e riscossa dai 26 cantoni (con moltiplicatori comunali aggiuntivi), quindi le soglie e i tassi variano a seconda della località.
I residenti sono generalmente tassati sulla loro patrimonio netto mondiale (attività meno debiti). Non residenti sono tassati solo sui patrimoni situati in Svizzera, principalmente gli immobili svizzeri e alcuni patrimoni aziendali situati in Svizzera.
Sono inclusi: conti bancari, titoli (azioni/obbligazioni/fondi), assicurazioni sugli investimenti e sul valore del contante, immobili, barche/veicoli e oggetti di valore (ad esempio, arte, gioielli). I beni di uso quotidiano sono generalmente ignorati.
Pensioni: Attività di previdenza professionale (Pilastro 2) e i risparmi pensionistici vincolati (Pilastro 3a) sono generalmente non sono soggetti all'imposta annuale sul patrimonio quando sono ancora all'interno del piano pensionistico; sono tassati al momento del prelievo secondo regole separate.
L'imposta sul patrimonio viene accertata annualmente a partire da 31 dicembre. I titoli quotati sono valutati ai prezzi di fine anno (vengono pubblicati i listini ufficiali). Gli immobili sono valutati in base ai valori fiscali cantonali o a metodi di stima. Le attività estere sono convertite in CHF ai tassi di cambio di fine anno.
Ogni cantone stabilisce un assegno personale (soglia esente da imposte) e tariffario (bande progressive o basse piatte). Il vostro comune applica poi un moltiplicatore all'importo cantonale, che può aumentare o diminuire la responsabilità totale a seconda del luogo di residenza.
Sì. Ricchezza netta è calcolato al netto di debiti quali ipoteche, prestiti marginali e altre passività personali. Per i non residenti e per le attività transfrontaliere, i debiti sono generalmente ripartiti proporzionalmente alle attività in Svizzera e fuori dalla Svizzera secondo le regole cantonali.
No. Tutti i cantoni prelevano l'imposta sulla ricchezza. Tuttavia, alcuni (ad es, Zugo, Svitto, Nidvaldo) applicare molto basso e/o generose detrazioni, che possono ridurre sensibilmente l'onere annuale.
Gli Stati Uniti hanno attualmente nessuna imposta federale sul patrimonio. L'imposta sulla ricchezza in Svizzera è generalmente non accreditabile come credito d'imposta estero a fronte dell'imposta sul reddito degli Stati Uniti, in quanto non si tratta di un'imposta sul reddito. Qualsiasi potenziale trattamento di detrazione negli Stati Uniti è limitato e soggetto a regole e limiti complessi; si raccomanda una consulenza specializzata.
Le persone statunitensi che possiedono conti o attività finanziarie in Svizzera possono essere tenute a depositare FBAR (FinCEN 114) e FATCA (modulo 8938) se vengono rispettate le soglie. Si tratta di rapporti informativi e sono separato dall'imposta patrimoniale svizzera; la mancata osservanza può comportare sanzioni significative.
L'imposta sul patrimonio viene presentata insieme alla dichiarazione annuale dichiarazione cantonale dell'imposta sul reddito e sulla ricchezza. Le scadenze variano a seconda del Cantone (spesso marzo-aprile, proroghe frequenti). Gli accertamenti vengono emessi dopo la presentazione della domanda; i pagamenti possono essere effettuati a rate o tramite fatture provvisorie.
Gli approcci tipici includono la scelta di un cantone/comune con tariffe favorevoli, l'ottimizzazione di allocazione del debito (ad esempio, la leva ipotecaria su un immobile svizzero), comprendere valutazione delle attività regole, e facendo uso di pilastri pensionistici (2/3a) che non sono soggetti all'imposta patrimoniale annuale quando sono all'interno del piano. Le strategie devono essere modellate tra i vari cantoni per riflettere i moltiplicatori e gli scaglioni.
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