Casi di imposta patrimoniale della città di Basilea

Imposta patrimoniale di Basilea Città: Casi ed esempi pratici

Calcoli illustrativi di casi di imposta patrimoniale di Basilea Città che mostrano come l'imposta patrimoniale progressiva di Basilea Città e i diversi carichi fiscali locali di Basilea, Riehen e Bettingen influenzino i profili tipici dei contribuenti. Basilea-Città e i diversi carichi fiscali locali di Basilea, Riehen e Bettingen influiscono sui profili tipici dei contribuenti.

Basilea Città applica un imposta patrimoniale progressiva con tassi approssimativamente compresi tra 4,5‰ e 9‰ del patrimonio netto imponibile, al netto delle franchigie personali (circa 75.000 franchi per i single e 150.000 franchi per le coppie sposate). Al di sopra di determinate soglie, l'aliquota marginale è tra le più alte della Svizzera.

Il cantone gestisce anche un freno all'imposta sul patrimonio che può, in circostanze specifiche, limitare l'imposta sul patrimonio a circa 0,5% di patrimonio imponibile quando l'imposta combinata sulla ricchezza e la sua rendita diventa eccessiva. A Riehen e Bettingen, le aliquote fiscali locali (Steuerfüsse) modificano leggermente l'onere complessivo (Steuerfüsse) modificano leggermente l'onere complessivo rispetto alla città di Basilea.

Tutti i numeri sono arrotondati; l'imposta sulle chiese è ignorata. Le aliquote e i fattori sono indicativi per la pianificazione del 2025, non sostituiscono i calcoli ufficiali.

Caso A - Professionista singolo a Basilea (città)

Comune: Basilea (città; tariffa base Basilea Città, nessun supplemento comunale separato)
Attività: CHF 1.200.000 (titoli quotati e contanti)
Passività: nessuna
Indennità: 75.000 CHF (singolo)

Ricchezza netta	1.200.000 CHF
Meno indennità	- CHF 75.000
Patrimonio netto imponibile	1.125.000 CHF
Imposta cantonale sulla ricchezza (tariffa progressiva)	≈ 0,70% → ≈ CHF 7.900
Imposta sul patrimonio dovuta	≈ CHF 7.900
Tasso effettivo	≈ 0,66% della ricchezza netta totale

Osservazione: Con una ricchezza imponibile di circa 1,1 milioni di franchi, la tariffa progressiva di Basilea Basilea produce già un'aliquota effettiva significativamente superiore a cantoni a bassa tassazione come Zugo o Svitto.

Caso B - Coppia sposata con due figli a Riehen

Comune: Riehen (onere complessivo leggermente inferiore a quello di Basilea città grazie all'aliquota fiscale locale)
Patrimonio: CHF 3.000.000 (casa di famiglia + portafoglio)
Passività: Ipoteca di CHF 1.000.000
Indennità: CHF 200.000 (coniugato + figli, arrotondato)

Ricchezza netta	2.000.000 CHF
Meno indennità	- CHF 200.000
Patrimonio imponibile	1.800.000 CHF
Imposta cantonale sulla ricchezza (Tarif B)	≈ 0,55% → ≈ CHF 9.900
Fattore Riehen indicativo	≈ ×1,20 (moderatamente superiore alla quota della città)
Imposta patrimoniale totale stimata	≈ 11.900 FRANCHI
Tasso effettivo	≈ 0,60% di ricchezza netta

Angolo di pianificazione: L'ipoteca riduce direttamente la ricchezza imponibile; l'aliquota fiscale locale di Riehen modera leggermente l'onere complessivo rispetto a quanto rispetto a quello che una famiglia simile potrebbe affrontare nella città di Basilea.

Caso C - Imprenditore con azioni di società privata a Bettingen

Comune: Bettingen (piccolo comune benestante con aliquota fiscale propria)
Azioni non quotate: CHF 4.000.000 (valutazione secondo il metodo del professionista)
Altre attività: CHF 1.000.000 (contanti e portafogli quotati)
Passivo: CHF 2.000.000 (prestiti legati in parte all'attività)
Stato civile: Sposato, senza figli

Ricchezza netta	CHF 3.000.000
Meno indennità	- CHF 150.000
Patrimonio imponibile	2.850.000 CHF
Imposta cantonale sulla ricchezza (Tarif B)	≈ 0,60% → ≈ CHF 17.100
Fattore indicativo di Bettingen	≈ ×1,15 (quota di imposta locale)
Imposta patrimoniale totale (prima del freno)	≈ 19.700 CHF
Tasso effettivo	≈ 0,66% di ricchezza netta

In presenza di livelli di ricchezza molto elevati e di bassi rendimenti di portafoglio, il freno dell'imposta sul patrimonio di Basilea Città può limitare l'onere a ≈0,5% della ricchezza imponibile, a determinate condizioni.

Angolo di pianificazione: Per gli imprenditori, i fattori determinanti sono la valutazione delle delle partecipazioni private e l'aliquota fiscale locale. È essenziale che le valutazioni siano aggiornate regolarmente di valutazione aggiornati regolarmente e una solida documentazione sono essenziali.

Caso D - Non residente che possiede un appartamento a Basilea (città)

Nesso fiscale: Non residente con proprietà solo a Basilea Città
Valore della proprietà: CHF 1.300.000 (valore patrimoniale)
Mutuo: CHF 800.000 (prestito economicamente legato alla proprietà)
Comune: Basilea (senza autorità fiscale comunale separata)
Altre attività in Svizzera: nessuna

Ricchezza netta di Swiss-situs	CHF 500.000
Imposta cantonale sulla ricchezza (Tarif A)	≈ 0,55% → ≈ CHF 2.750
Imposta sul patrimonio stimata	≈ 2.750 FRANCHI
Tasso effettivo sulla ricchezza in Svizzera	≈ 0,55%

Suggerimento: Solo il debito economicamente legato alla proprietà di Basilea è deducibile in questo caso. Le attività e le passività globali possono ancora essere rilevanti ai fini della determinazione delle aliquote o della tassazione nel Paese di residenza. di residenza.

Caso E - Confronto: Basilea Città vs. Riehen vs. Bettingen

Contribuente singolo con 2.000.000 di franchi svizzeri di patrimonio netto imponibile (al netto delle franchigie e dei debiti)

	Basilea (città)	Riehen	Bettingen
Imposta cantonale sulla ricchezza	≈ 13.500 CHF	≈ 13.500 CHF	≈ 13.500 CHF
Fattore locale indicativo	× 1.00	× 1.20	× 1.15
Imposta sul patrimonio totale	≈ 13.500 CHF	≈ 16.200 CHF	≈ 15.500 CHF
Tasso effettivo (sul patrimonio imponibile)	≈ 0,68%	≈ 0,81%	≈ 0,78%
Differenza annuale	Spread di circa 2.700 franchi all'anno tra il valore più basso e quello più alto a parità di patrimonio imponibile

Nota: Basilea Città è strutturalmente un cantone ad alta tassazione. Esistono differenze all'interno del cantone esistono differenze all'interno del cantone, ma per i portafogli più grandi le leve più importanti sono l'asset allocation, leva finanziaria, il rendimento del reddito e il potenziale utilizzo del freno all'imposta sul patrimonio.

Punti di forza

Basilea Città è tra le città cantoni a più alta tassazione patrimoniale, con oneri effettivi spesso compresi nell'intervallo 0,5-0,8% della ricchezza imponibile a livelli più elevati.
Gli assegni personali (75k / 150k franchi) rendono il cantone relativamente benigno a livelli di ricchezza modesti, ma rapidamente meno competitivo dopo circa 1 milione di franchi.
Riehen e Bettingen aggiustano leggermente l'onere complessivo attraverso le loro aliquote fiscali locali, ma Basilea Città nel suo complesso rimane un ambiente ad alta tassazione rispetto ai cantoni della Svizzera centrale.
I mutui e le altre passività deducibili riducono direttamente la ricchezza netta imponibile; per Basilea Città, questo può far risparmiare diverse migliaia di franchi all'anno ai livelli di ricchezza più elevati.
Il freno all'imposta patrimoniale può ridurre l'onere in situazioni di basso rendimento, ma richiede un'analisi caso per caso e la documentazione dei rendimenti delle attività.
Gli imprenditori dovrebbero concentrarsi sulla valutazione delle partecipazioni private e sul coordinamento dell'imposta sul patrimonio di Basilea Città con la pianificazione fiscale federale e transfrontaliera.