A Basilea Città, l'imposta sul patrimonio viene prelevata sul patrimonio del contribuente. ricchezza netta (Reinvermögen): attività a livello mondiale meno passività deducibili e ogni applicabile detrazioni fiscali. . Il cantone utilizza un scala progressiva dell'imposta sul patrimonio (Tarif A e B), quindi la determinazione della ricchezza netta imponibile, al netto di detrazioni e deduzioni, ha un impatto diretto sull'onere complessivo. ha un impatto diretto sull'onere complessivo.

Questa panoramica riflette la prassi attuale nell'ambito del Gesetz über die direkten Steuern des Kantons Basel-Stadt (StG BS), , le ordinanze di attuazione e le linee guida fornite nel documento Guida per la gestione del traffico di Basilea Città e il tariffario cantonale.

Assegni personali

Sovvenzioni di Basilea Città detrazioni per l'imposta sul patrimonio (Freibeträge) che riducono la ricchezza netta imponibile. L'indennità dipende dalla tariffa applicabile (celibe/nubile o coniugato) e dal numero di figli minori. Le circostanze rilevanti sono quelle in vigore al 31 dicembre dell'anno fiscale.

I livelli di franchigia indicati (75.000 franchi / 150.000 franchi più 15.000 franchi per figlio minorenne) riflettono il quadro dell'imposta patrimoniale cantonale in vigore negli ultimi anni fiscali. Le cifre esatte sono specificate nel tariffario di Basilea Città e possono essere aggiornate periodicamente.

Deduzioni dal debito

Basilea Città riscuote l'imposta sul patrimonio sulla ricchezza netta, quindi responsabilità giuridicamente applicabili e chiaramente documentate al 31 dicembre possono essere dedotti dal patrimonio lordo. I debiti tipicamente deducibili sono:

• Saldi ipotecari su immobili svizzeri ed esteri di proprietà privata
• Prestiti bancari, linee di credito per investimenti e prestiti di margine
• Prestiti privati, a condizione che vi sia un accordo scritto e una documentazione sugli interessi.
• Debiti tributari federali, cantonali e comunali in sospeso

I debiti denominati in valuta estera sono convertiti in franchi svizzeri utilizzando il metodo del tassi di cambio ufficiali di fine anno riconosciuti dalle autorità (in genere quelle emesse dall'Amministrazione fiscale federale).

Obblighi contingenti o informali (ad esempio garanzie, fideiussioni o lettere di patronage) sono non deducibile fino a quando non si cristallizzano in una responsabilità effettiva ed esecutiva.

Attività pensionistiche e conti previdenziali

Alcuni averi di vecchiaia sono esente dall'imposta sul patrimonio a Basilea Città purché rimangano all'interno del quadro pensionistico. In particolare:

• Attività di previdenza professionale in Svizzera 2^nd schemi a pilastri (Vorsorge berufliche / BVG) sono esclusi dalla ricchezza imponibile fino al momento del pagamento.
• Conti pensionistici individuali vincolati (pilastro 3a) non sono nemmeno soggetti all'imposta sul patrimonio.

Prodotti di risparmio e investimento non vincolati (pilastro 3b) rimangono completamente imponibili. I riscatti di pensioni e i contributi del pilastro 3a riducono principalmente imposta sul reddito; ; hanno un impatto sull'imposta sul patrimonio solo nella misura in cui i patrimoni si spostano da conti privati tassabili verso veicoli pensionistici esenti.

Rettifiche di valutazione

Basilea Città valuta generalmente le attività a valore di mercato (Verkehrswert) alla fine dell'anno, fatte salve regole specifiche per alcune categorie che possono ridurre la ricchezza imponibile rispetto al semplice valore di mercato:

• Effetti domestici: normali beni domestici ed effetti personali (Hausrat e Gebrauchsgegenstände personali) sono esenti dall'imposta sul patrimonio.
• Titoli e fondi: I titoli quotati sono valutati al loro prezzi ufficiali di fine anno; Molti organismi di investimento collettivo hanno valori imponibili specifici pubblicati dalle autorità.
• Interessi commerciali non quotati: tipicamente valutati con metodi pratici che combinano approcci basati sul reddito e sul patrimonio, in linea con le indicazioni di Basilea Città e della Conferenza fiscale Conferenza fiscale svizzera, che spesso porta a un valore imponibile inferiore al puro patrimonio netto contabile.
• Immobili: Gli immobili a reddito sono spesso valutati utilizzando un valore del reddito (capitalizzazione del reddito da locazione), mentre proprietà ad uso proprio sono valutate più vicino a valore reale (valore assicurativo indicizzato più componente fondiaria basata sulle tabelle cantonali dei valori fondiari).
• Polizze vita e di rendita: Le polizze con valore di riscatto sono Le polizze con valore di riscatto sono tassate in base a tale valore; i sinistri non riscattabili generalmente non rientrano nella base imponibile dell'imposta sul patrimonio.
• Criptovalute e asset digitali: di solito valutato al prezzi ufficiali di fine anno pubblicato dall'Amministrazione federale delle contribuzioni.

Proprietà coniugale e contesto familiare

Le coppie sposate e i partner registrati che vivono in un'unione non sciolta sono generalmente tassati congiuntamente a Basilea Città. I loro redditi e patrimoni vengono aggregati e la tariffa B (con la franchigia più alta di 150.000 franchi) viene applicata alla loro ricchezza netta combinata.

Il beni dei figli minori sotto l'autorità dei genitori sono normalmente sono di norma imputati alla dichiarazione dei redditi dei genitori ai fini dell'imposta sul patrimonio; la franchigia per figlio viene concessa su questa base. Nel caso in cui i figli dispongano di un patrimonio proprio consistente o di un regime speciale, un trattamento separato.

Le donazioni, le eredità e gli afflussi straordinari sono inclusi nella ricchezza tassabile al 31 dicembre, a meno che non rientrino in specifiche esenzioni (ad esempio, alcune prestazioni pensionistiche o assicurative). (ad esempio, alcune prestazioni pensionistiche o assicurative). L'imposta sulle successioni e sulle donazioni è disciplinata da norme separate di Basilea-Città e dovrebbero essere considerate insieme alla pianificazione dell'imposta sul patrimonio.

Documentazione e conformità

L'amministrazione fiscale di Basilea Città si aspetta documentazione completa sia per le attività che per le passività dichiarate ai fini dell'imposta sul patrimonio, come ad esempio:

• Estratti conto bancari e di custodia di fine anno per contanti, titoli e fondi
• Conferme dei saldi dei mutui e dei finanziamenti al 31 dicembre
• Accordi scritti e prove di interesse per i prestiti privati
• Rendiconti dei fondi pensione (2^nd pilastro) e del pilastro 3a
• Rapporti di valutazione o valori fiscali per proprietà immobiliari e partecipazioni societarie private, se pertinenti

Garantire che i dati del imposta sul reddito e imposta sul patrimonio sezioni della dichiarazione sono coerenti (ad esempio, per i portafogli titoli o per le proprietà in affitto) evita le domande di controllo e le rettifiche di valutazione.

Approfondimenti sulla pianificazione

• Basilea Città si applica imposta progressiva sul patrimonio tariffe (scaglioni diversi per le tariffe A e B). La gestione della ricchezza netta imponibile intorno alle soglie chiave degli scaglioni può generare risparmi ricorrenti, soprattutto per le famiglie con un patrimonio netto più elevato.
• Per i contribuenti con un reddito modesto ma con un patrimonio significativo, Basilea Città offre sgravi fiscali sul patrimonio quando l'imposta combinata sul patrimonio e sul reddito da investimento supera una certa quota del rendimento effettivo. In questi casi, l'imposta sul patrimonio può essere ridotta a una a un tetto percentuale della ricchezza imponibile, a determinate condizioni.
• I mutui e i prestiti per investimenti possono ridurre la ricchezza netta imponibile, ma i costi degli interessi riducono i rendimenti complessivi al netto delle imposte e incidono sulle imposte sul reddito. Qualsiasi ristrutturazione dovrebbe essere modellata su entrambe le imposte sul patrimonio e sul reddito.
• Le grandi disponibilità di attività a basso rendimento o non produttive (eccesso di liquidità, opere d'arte, oggetti da collezione) al di sopra delle soglie di detrazione possono aumentare in modo sproporzionato l'imposta sul patrimonio. La riallocazione in portafogli diversificati o in veicoli pensionistici fiscalmente agevolati può migliorare sia il rischio/rendimento che i risultati fiscali.
• La pianificazione intrafamiliare (donazioni, prestiti, trasferimenti anticipati di proprietà immobiliari o interessi commerciali) può spostare l'esposizione fiscale del patrimonio tra le generazioni. Solo adeguatamente documentato sono riconosciuti ai fini fiscali e possono far scattare l'imposta di successione o di donazione. e possono far scattare l'imposta di successione o di donazione, per cui si raccomanda una consulenza coordinata.