Basilea Città applica un imposta patrimoniale cantonale progressiva con tariffe separate per i contribuenti single e sposati contribuenti e nessun moltiplicatore comunale, dal momento che cantone e comune sono in gran parte unificati. L'imposta sul patrimonio viene riscossa sulla ricchezza netta, al netto delle detrazioni e dei debiti deducibili. Freibeträge di circa 75.000 franchi per contribuenti singoli e 150.000 franchi per le coppie sposate proteggere i livelli di ricchezza più bassi dalla tassazione. Basilea Città gestisce anche uno specifico norma di agevolazione dell'imposta sul patrimonio che possono ridurre l'onere laddove l'imposta sul patrimonio e l'imposta sul reddito da capitale assorbono una quota eccessiva di tale reddito. Una pianificazione efficace quindi si concentra su determinazione del patrimonio netto, valutazione, leva finanziaria e integrazione con le imposte di successione e sul reddito.

1. Scelta della residenza e della località

A differenza di molti cantoni, Basilea Città non utilizza un moltiplicatore comunale separato. Il cantone comprende un piccolo di comuni (Basilea, Riehen e Bettingen) che condividono lo stesso quadro fiscale cantonale. pratica, scelta di residenza intercantonale (ad esempio, Basilea Città rispetto a Basilea Campagna o Argovia) è spesso più rilevante per la pianificazione per la pianificazione è spesso più importante che spostarsi all'interno di Basilea Città stessa.

• Confermare che la residenza dichiarata a Basilea Città (centro della vita / Punto di partenza per la vita) è correttamente documentato, soprattutto se si possiedono abitazioni in cantoni a bassa tassazione come Zugo o Svitto.
• Per le famiglie che lavorano nella regione di Basilea, confrontare l'onere fiscale complessivo sul reddito e sul patrimonio di Basilea Città con le vicine Basilea Campagna e Argovia, anziché concentrarsi solo sull'imposta sul patrimonio. con le vicine Basilea Campagna e Argovia, piuttosto che concentrarsi solo sull'imposta sul patrimonio.
• Prima di trasferirsi per motivi puramente fiscali, è bene tenere conto di considerazioni non fiscali (accesso al lavoro, pendolarismo transfrontaliero, scuole e mercato immobiliare). prima di trasferirsi solo per motivi fiscali.

2. Debiti, franchigie e sgravi fiscali

Tasse di Basilea Città ricchezza netta: patrimonio lordo meno le passività deducibili e le franchigie personali. Data la tariffa relativamente alta per i patrimoni consistenti, allocazione del debito e l'uso del cantonale norma di agevolazione dell'imposta sul patrimonio svolgono un ruolo importante.

• Assicurarsi che tutti passività deducibili (mutui, prestiti bancari e marginali, prestiti documentati agli azionisti e alle famiglie, debiti fiscali in essere) sono correttamente registrati al 31 dicembre e riportati in bilancio. prestiti documentati agli azionisti e ai membri della famiglia, debiti fiscali insoluti) sono correttamente registrati al 31 dicembre e riportati nella dichiarazione di Basilea Città. dichiarazione di Basilea Città.
• Verificare se la Freibetrag ufficiale per l'imposta sul patrimonio è stata applicata correttamente per il vostro stato civile e la vostra situazione familiare. situazione familiare.
• Basilea Città consente una riduzione dell'imposta sul patrimonio quando l'imposta combinata sul patrimonio e sul reddito patrimoniale supera una percentuale definita del reddito netto da investimento. una percentuale definita del reddito netto da investimento, soggetta a un'aliquota massima effettiva sul patrimonio imponibile. Questo meccanismo di sgravio è particolarmente rilevante per attività a basso rendimento o illiquide.
• La leva finanziaria può ridurre la ricchezza netta imponibile, ma l'indebitamento per motivi puramente fiscali è raramente ottimale se si tiene conto dei costi di finanziamento, del rischio e della regola di sgravio di Basilea Città. costi di finanziamento, il rischio e la regola di sgravio di Basilea Città.

Le strutture di finanziamento artificiali o circolari, concepite principalmente per abbassare la base imponibile di Basilea Città o per spostare i beni verso cantoni a bassa tassazione, possono essere contestate e parzialmente disconosciute. di Basilea Città o di spostare i beni in cantoni a bassa tassazione possono essere contestate e parzialmente disconosciute.

3. Revisioni della valutazione e tempistica

Basilea Città applica regole dettagliate per la valutazione di immobili, attività commerciali e portafogli finanziari, con una forte enfasi sulla valutazione del patrimonio. forte enfasi su valori coerenti con il mercato. Un attento lavoro di valutazione può influenzare in modo significativo il profilo fiscale del patrimonio a lungo termine.

• Immobili a Basilea Città: Controllare il valore fiscale (steuerlicher Vermögenssteuerwert) regolarmente rispetto alle attuali condizioni di mercato e al reddito da locazione. In seguito a ristrutturazioni importanti o a cambiamenti di mercato, potrebbe essere una rivalutazione.
• Immobili esteri e svizzeri al di fuori di Basilea Città: Assicurarsi che i valori specifici del sito, i redditi da locazione, e le eventuali regole di valutazione locali si riflettano correttamente nella dichiarazione di Basilea Città e negli altri cantoni.
• Aziende private: Applicare i metodi riconosciuti (metodo degli operatori, modelli basati sugli utili o DCF) in modo coerente. Documentate le ipotesi come i tassi di crescita, i tassi di sconto, gli sconti di minoranza e le voci una tantum. voci una tantum, e mantenere la metodologia stabile negli anni.
• Attività finanziarie: Utilizzate i rendiconti di fine anno e fonti di quotazione affidabili per i titoli e i fondi quotati. fondi quotati. Allineare le conversioni in valuta estera ai tassi di cambio ufficiali o ampiamente utilizzati.
• Attività alternative: Mantenere i file di valutazione per private equity, carried interest, cripto-assets e premi azionari per i dipendenti, soprattutto se anche altre giurisdizioni tassano queste posizioni.

4. Coordinamento delle pensioni e dei pensionamenti

In un cantone relativamente ad alta tassazione come Basilea Città, pianificazione pensionistica è particolarmente prezioso. Gli attivi nelle strutture pensionistiche riconosciute (pilastro 2 e pilastro 3a) sono esenti dall'imposta sul patrimonio durante l'investimento e i contributi riducono il reddito imponibile entro i limiti federali e cantonali. i contributi riducono il reddito imponibile entro i limiti federali e cantonali.

• Utilizzare l'intera franchigia del pilastro 3a negli anni in cui il reddito da lavoro dipendente, i bonus o gli utili d'impresa sono elevati, quando l'aliquota marginale dell'imposta sul reddito è elevata.
• Pianificare gli acquisti volontari del 2° pilastro in diversi anni fiscali, tenendo conto della liquidità, dei rendimenti attesi e delle strategie di prelievo future. strategie di prelievo future.
• Coordinare i prelievi dalla pensione e dalla 3a con altri eventi di reddito una tantum (vendita di un'attività, realizzazione di plusvalenze all'estero, trasferimento) per evitare un eccessivo raggruppamento fiscale. plusvalenze all'estero, trasferimento) per evitare un eccessivo raggruppamento fiscale.
• Per i pendolari transfrontalieri e gli espatriati, verificare come vengono trattati i piani pensionistici esteri a Basilea Città e se si applicano regole speciali di rendicontazione o di tassazione forfettaria.

5. Pianificazione familiare e successoria

Basilea Città riscuote una tassa separata imposta di successione e donazione. Tuttavia, coniugi, partner registrati e discendenti diretti (figli, nipoti, figli adottivi e alcuni figli adottivi) sono esenti. Gli altri altri beneficiari - genitori, fratelli e sorelle, conviventi e persone non legate da vincoli di parentela - sono tassati con aliquote progressive, con differenze significative in base al rapporto di parentela.

• Utilizzate l'esenzione per coniugi e discendenti per strutturare trasferimenti intrafamiliari, sia le donazioni in vita che le eredità, senza sia le donazioni in vita che le eredità, senza imposte di successione/donazione, rimodellando al contempo la base imponibile del patrimonio tra le generazioni. generazioni.
• Per i trasferimenti a eredi non esenti (genitori, fratelli e sorelle, partner, persone non collegate), modellare sia l'imposta progressiva di successione/donazione che l'impatto della loro futura posizione fiscale sul patrimonio a Basilea Città o a Basilea Campagna. progressiva di successione/donazione e l'impatto sulla loro futura posizione fiscale patrimoniale a Basilea Città o in altri cantoni. altri cantoni.
• Combinare testamenti, accordi patrimoniali tra coniugi e patti parasociali con un chiaro piano fiscale per la successione aziendale e i portafogli immobiliari. successione aziendale e per i portafogli immobiliari, soprattutto quando i beni o gli eredi sono sparsi tra cantoni o paesi diversi.
• Seguire con attenzione le donazioni precedenti; a Basilea Città, i trasferimenti precedenti possono essere aggregati a quelli successivi ai fini dell'aliquota, aumentando l'imposta effettiva se non si pianifica correttamente. ai fini dell'aliquota, aumentando l'imposta effettiva se non viene pianificata correttamente.

6. Situazioni non residenti e intercantonali

I non residenti sono tipicamente tassati a Basilea Città solo su Attività di Basilea-Città-Sito come i beni immobili locali e le immobili locali e le stabili organizzazioni. I residenti che possiedono beni in più cantoni o all'estero sono soggetti alle regole di ripartizione che dividono il reddito e il patrimonio tra Basilea Città e le altre giurisdizioni.

• Mantenere una documentazione completa per i beni immobili di Basilea Città (estratti catastali, perizie, contratti di locazione) e per i beni aziendali con un legame con il Cantone.
• Assegnare i mutui ipotecari e gli altri prestiti in linea con le regole di allocazione intercantonali svizzere, in modo che gli asset di Basilea Città di Basilea Città, in modo che le attività abbiano una quota appropriata di debito.
• Per le situazioni transfrontaliere (ad esempio, residenti a Basilea Città con proprietà all'estero o residenti all'estero con proprietà immobiliari a Basilea), allineare la rendicontazione di Basilea Città con le norme dei trattati e il trattamento fiscale estero. immobili a Basilea), allineare la rendicontazione di Basilea Città con le norme dei trattati e il trattamento fiscale estero per evitare doppia imposizione involontaria.
• Considerare se le strutture di partecipazione (società, partnership, trust o fondazioni) creano un nesso fiscale Basilea-Città e come questo interagisca con le classificazioni fiscali estere.

Vedi Guida per non residenti per una panoramica strutturata della responsabilità fiscale limitata, del situs e dei aspetti legati ai trattati per i beni legati a Basilea Città.

7. Integrazione con una pianificazione più ampia

L'imposta sul patrimonio di Basilea Città è relativamente forte per gli standard svizzeri, Pertanto, dovrebbe essere pianificata insieme con le strategie di reddito, aziendali e patrimoniali, piuttosto che in modo isolato. Per molti individui, le decisioni chiave decisioni fondamentali sono: dove vivere, come strutturare le attività commerciali e le proprietà immobiliari e come gestire i trasferimenti intergenerazionali. trasferimenti intergenerazionali.

• Modellare la combinazione carico fiscale effettivo (imposta sul reddito, imposta sul patrimonio, contributi sociali, imposte di successione/donazione) per le diverse opzioni di residenza e strutturazione a Basilea e dintorni.
• Utilizzare la rendicontazione consolidata quando i portafogli sono distribuiti in diversi cantoni e paesi, in modo che i documenti di Basilea-Città siano basati su dati coerenti e riconciliati. Basilea Città attinga a dati coerenti e riconciliati.
• Coordinare la gestione degli investimenti, la progettazione delle pensioni, la strutturazione aziendale e la pianificazione successoria in modo che le valutazioni, la leva finanziaria e le fasi di successione sostengano, anziché compromettere, la strategia fiscale di Basilea Città. strategia fiscale di Basilea Città.

Sintesi - Caratteristiche della pianificazione di Basilea Città

• Imposta patrimoniale progressiva con aliquote effettive relativamente alte e detrazioni personali che proteggono livelli modesti di ricchezza netta. livelli modesti di ricchezza netta.
• Base patrimoniale netta con riconoscimento integrale delle passività deducibili e una specifica norma di agevolazione dell'imposta sul patrimonio in cui l'imposta sul patrimonio e sui redditi da capitale supera una quota definita di reddito da investimento.
• Imposta sulle successioni e sulle donazioni che esenta completamente i coniugi, i partner registrati e i discendenti diretti, mentre applica aliquote progressive agli altri eredi. applicazione di aliquote progressive per gli altri eredi.
• Un ruolo forte per valutazione, allocazione del debito, pianificazione pensionistica e successione strutturata nella gestione la posizione fiscale a lungo termine di Basilea Città, soprattutto per le basi patrimoniali più grandi e complesse.