Casi di imposta patrimoniale Glarus

L'imposta sul patrimonio di Glarona: Casi ed esempi pratici

Calcoli illustrativi che mostrano come la bassa imposta cantonale sulla ricchezza e la Steuerfüsse comunale interagiscono tra i tre comuni di Glarona Nord, Glarona Sud e Glarona Sud. Steuerfüsse comunali interagiscono tra i tre comuni Glarona Nord, Glarona Süd e Glarona Süd, Glarus e Glarus Süd.

Il Cantone di Glarona applica una tariffa dell'imposta cantonale sulla ricchezza sulla ricchezza netta imponibile e l'imposta semplice che ne risulta viene moltiplicata per il reddito di cittadinanza. cantonali e aliquote fiscali cantonali e comunali (Steuerfüsse). Dalla riforma comunale del 2011 ci sono solo tre comuni: Glarona Nord, Glarona, Glarona Süd, ognuna con la propria aliquota fiscale.

Indagini comparative mostrano che l'onere fiscale effettivo complessivo sulla ricchezza di Glarona nel capitale cantonale è tipicamente di circa 0,29% a 1 milione di franchi svizzeri e ≈0,34% a livelli di ricchezza più elevati, che lo colloca nel gruppo medio-basso dei cantoni svizzeri. dei cantoni svizzeri. Gli esempi che seguono utilizzano valori indicativi di 2025 a scopo dimostrativo. Per i calcoli esatti, utilizzare il calcolatore cantonale e le tabelle tariffarie attuali.

Tutti i numeri sono arrotondati; l'imposta sulla chiesa è ignorata. I tassi e i fattori sono approssimativi e servono solo a illustrare la pianificazione.

Caso A - Professionista singolo a Glarona (capitale cantonale)

Comune: Glarona (carico fiscale di riferimento all'interno del cantone)
Attività: CHF 1.000.000 (titoli quotati e contanti)
Passività: nessuna
Indennità: CHF 80.000 (single, arrotondato)

Ricchezza netta	CHF 1.000.000
Meno indennità	- CHF 80.000
Patrimonio netto imponibile	CHF 920.000
Imposta cantonale sulla sostanza semplice	≈ 0,16% → ≈ CHF 1.470
Fattore combinato cantonale e comunale	≈ ×2.00
Imposta sul patrimonio dovuta	≈ CHF 2.940
Tasso effettivo	≈ 0,29% di ricchezza netta

Osservazione: Con una ricchezza finanziaria di 1 milione di franchi, Glarona offre una pressione fiscale sul patrimonio un onere fiscale sul patrimonio più basso rispetto ai cantoni ad alta tassazione, ma è leggermente superiore alle giurisdizioni della Svizzera centrale a giurisdizioni della Svizzera centrale a bassa tassazione.

Caso B - Coppia sposata con due figli a Glarona Nord

Comune: Glarus Nord (Steuerfuss leggermente superiore a quello di Glarus)
Patrimonio: CHF 3.000.000 (casa di famiglia + portafoglio)
Passività: Ipoteca di CHF 1.000.000
Indennità: CHF 200.000 (coppia sposata + figli, arrotondati)

Ricchezza netta	2.000.000 CHF
Meno indennità	- CHF 200.000
Patrimonio imponibile	1.800.000 CHF
Imposta cantonale sulla sostanza semplice	≈ 0,14% → ≈ CHF 2.520
Fattore combinato cantonale e comunale	≈ ×2.35
Imposta stimata	≈ CHF 5.930
Tasso effettivo	≈ 0,30% di ricchezza netta

Angolo di pianificazione: L'ipoteca riduce direttamente la ricchezza imponibile. Tra Glarona e Glarona Nord, la differenza principale è il fattore comunale, che diventa più visibile all'aumentare della ricchezza.

Caso C - Imprenditore con quote di società private in Glarus Süd

Comune: Glarus Süd (tradizionalmente il comune con la tassazione più alta del cantone)
Azioni non quotate: 4.000.000 di franchi svizzeri (valutate con il metodo del praticante)
Altre attività: CHF 1.000.000 (contanti e portafogli quotati)
Passivo: CHF 1.500.000 (prestiti aziendali e privati)
Stato civile: Sposato, senza figli

Ricchezza netta	3.500.000 CHF
Meno indennità	- CHF 160.000
Patrimonio imponibile	CHF 3.340.000
Imposta cantonale sulla sostanza semplice	≈ 0,14% → ≈ CHF 4.680
Fattore combinato cantonale e comunale	≈ ×2.40
Imposta sul patrimonio totale	≈ CHF 11.230
Tasso effettivo	≈ 0,32% di ricchezza netta

Si ipotizza una valutazione stabile secondo il metodo del professionista per l'azienda privata e nessuna agevolazione aggiuntiva per la partecipazione aziendale oltre alle regole standard di Glarona.

Angolo di pianificazione: Per gli imprenditori, le leve principali sono la valutazione delle partecipazioni private e la scelta tra Glarona, Glarona Nord e Glarona Süd. e Glarus Süd. Piccole differenze percentuali nel fattore comune possono tradursi in in diverse migliaia di franchi all'anno ai livelli di ricchezza più elevati.

Caso D - Non residente che possiede un immobile per vacanze a Glarus Süd

Nesso fiscale: Non residente solo con proprietà a Glarona
Valore della proprietà: CHF 1.100.000 (valore patrimoniale)
Mutuo: CHF 700.000 (prestito economicamente legato all'immobile)
Comune: Glarus Süd
Altre attività in Svizzera: nessuna

Ricchezza netta di Swiss-situs	400.000 FRANCHI
Imposta cantonale sulla sostanza semplice	≈ 0,13% → ≈ CHF 520
Fattore combinato cantonale e comunale	≈ ×2.10
Imposta sul patrimonio stimata	≈ CHF 1.095
Tasso effettivo sulla ricchezza in Svizzera	≈ 0,27%

Suggerimento: Per i non residenti, è deducibile solo la parte di debito economicamente legata alla proprietà di Glarona è deducibile in questo caso. Le attività e le passività globali rimangono rilevanti nel Paese di residenza e per qualsiasi allocazione intercantonale.

Caso E - Confronto: Glarona vs. Glarona Nord vs. Glarona Süd

Contribuente singolo con 2.000.000 di franchi svizzeri di patrimonio netto imponibile (al netto delle franchigie e dei debiti)

	Glarona	Glarona Nord	Glarona Süd
Imposta cantonale sulla sostanza semplice	≈ CHF 2.800	≈ CHF 2.800	≈ CHF 2.800
Fattore combinato indicativo	× 2.00	× 2.30	× 2.40
Imposta sul patrimonio totale	≈ CHF 5.600	≈ CHF 6.440	≈ 6.720 CHF
Tasso effettivo (sul patrimonio imponibile)	≈ 0,28%	≈ 0,32%	≈ 0,34%
Differenza annuale	Spread di ≈ CHF 1.100 all'anno tra Glarus e Glarus Süd a parità di patrimonio imponibile

Nota: In Glarona, la tariffa cantonale è uniforme, ma che dei tre comuni in cui si vive dei tre comuni in cui si vive fa comunque una differenza notevole una volta che la ricchezza supera la metà delle cifre a sei zeri.

Punti di forza

Glarus è un Cantone con imposta sul patrimonio medio-bassa, con oneri effettivi intorno a 0,29-0,34% per i livelli tipici di patrimonio elevato nella capitale.
I comuni sono solo tre, ma le loro Steuerfüsse differiscono abbastanza da creare spazio per la pianificazione, soprattutto tra Glarus (inferiore) e Glarus Süd (superiore).
I mutui e gli altri debiti deducibili riducono direttamente la ricchezza netta imponibile e sono importanti per i proprietari di immobili e gli imprenditori.
Per i detentori di partecipazioni in società private, la metodologia e la documentazione di valutazione sono fondamentali per la gestione della base imponibile del patrimonio.
I non residenti sono tassati solo sulla ricchezza glaronese, con l'allocazione del debito regolata dal legame economico con la proprietà svizzera.