A Glarona, l'imposta sul patrimonio viene riscossa su ricchezza netta (Reinvermögen): la somma delle attività a livello mondiale meno le passività deducibili e le legale importi esenti da imposte (Scommesse sicure). La ricchezza imponibile che ne deriva è quindi soggetta a una aliquota cantonale semplice del 3‰, , moltiplicato per il valore annualmente fissato Steuerfuss della Landsgemeinde.

Questa panoramica riflette la prassi attuale nell'ambito del Legge sulla gestione dei Cantoni di Glarona (StG), in particolare Art. 37-46 StG sull'imposta sul patrimonio, e le spiegazioni nella La pagina del Kantonsblatt di Glarona e l'ufficiale Guida per la movimentazione dei pneumatici per le persone fisiche.

Assegni personali (importi esenti da imposte)

Sovvenzioni Glarus importi esenti da imposte sul patrimonio che vengono dedotti dalla ricchezza netta prima dell'applicazione della tariffa dell'imposta sul patrimonio. Queste indennità dipendono dallo stato civile, situazione familiare e, in alcuni casi, dallo stato di invalidità. La situazione determinante è quella al 31 dicembre dell'anno fiscale.

Le cifre si basano sull'art. 45 StG Glarona e sui parametri del Kantonsblatt 2025. 45 StG Glarus e sui parametri del Kantonsblatt 2025: 77'300 franchi per i contribuenti single, 154'600 franchi per i coniugi tassati congiuntamente e i genitori single qualificati, 25'800 franchi per figlio e ulteriori 25'800 franchi per figlio. genitori single, 25.800 franchi per ogni figlio e ulteriori 25.800 franchi per i pensionati dell'AI. per i pensionati dell'AI. Questi importi sono soggetti a indicizzazione annuale ai sensi dell'art. 47 StG (indennità di kalte Progressione).

Deduzioni dal debito

L'imposta sul patrimonio a Glarona è calcolata su ricchezza netta. . A partire dal 31 dicembre, i contribuenti possono detrarre responsabilità giuridicamente applicabili e chiaramente documentate dalla loro ricchezza lorda. I debiti deducibili più comuni sono:

• Saldi ipotecari su immobili svizzeri ed esteri detenuti come patrimonio privato
• Prestiti bancari, linee di credito per investimenti e prestiti di margine
• Prestiti privati con accordi scritti e documentazione sugli interessi
• Debiti tributari federali, cantonali e comunali in sospeso

I debiti in valuta estera sono convertiti in franchi svizzeri in base al metodo del tassi di cambio ufficiali di fine anno riconosciuti dalle autorità (di solito quelle dell'Amministrazione federale delle contribuzioni).

Obbligazioni contingenti o informali (ad esempio garanzie, fideiussioni, lettere di patronage) sono non deducibile fino a quando non si concretizzano in una responsabilità effettiva ed esigibile.

Attività pensionistiche e conti previdenziali

Come in altri cantoni svizzeri, Glarona esenta alcuni averi di vecchiaia dall'imposta sulla ricchezza mentre rimangono nel quadro pensionistico. I seguenti elementi sono generalmente esclusi dalla ricchezza imponibile:

• Attività di previdenza professionale in Svizzera 2^nd schemi a pilastri (Vorsorge berufliche / BVG).
• Conti pensionistici individuali vincolati (pilastro 3a).

Prodotti di risparmio e investimento regolari (pilastro 3b) rimangono completamente imponibili. I riscatti di pensioni e i contributi del pilastro 3a riducono principalmente imposta sul reddito; ; incidono sull'imposta sul patrimonio solo indirettamente, spostando fondi da conti privati tassabili in veicoli pensionistici esenti.

Rettifiche di valutazione

Ai sensi degli artt. Ai sensi degli artt. 38-44 StG, i beni sono generalmente valutati a valore di mercato (Verkehrswert) al 31 dicembre, con regole specifiche per alcune categorie che possono ridurre la ricchezza imponibile rispetto ai semplici valori di mercato:

• Effetti domestici: normali oggetti domestici e personali di uso quotidiano (Hausrat e Gebrauchsgegenstände personali) sono esenti dall'imposta sul patrimonio.
• Titoli e fondi: i titoli quotati sono valutati al prezzi ufficiali di fine anno; per molti fondi e prodotti strutturati, possono essere utilizzati i valori fiscali pubblicati dalle autorità.
• Beni aziendali e agricoli: i beni aziendali sono valutati al i valori utilizzati per l'imposta sul reddito; i terreni agricoli che rientrano nel regime federale di agricoli sono tipicamente valutati al valore di Ertragswert (valore del reddito).
• Immobili: Si applicano le regole di valutazione cantonali. L'uso agricolo a lungo termine può dare luogo a una valutazione speciale e, in caso di cambio di destinazione d'uso, a una valutazione separata. Vermögenssteuer ergänzende.
• Polizze vita e di rendita: le polizze con valore di riscatto sono tassate su tale valore; i sinistri non riscattabili non rientrano generalmente nella base imponibile dell'imposta sul patrimonio.
• Criptovalute e asset digitali: di solito valutato al prezzi ufficiali di fine anno pubblicato dall'Amministrazione federale delle contribuzioni.

Proprietà coniugale e contesto familiare

Le coppie sposate che vivono in un matrimonio non sciolto sono generalmente tassati congiuntamente a Glarona. Il loro reddito e la loro ricchezza sono aggregati indipendentemente dal regime patrimoniale dei coniugi, con il più alto 154.600 franchi di indennità di ricchezza che si applica alla loro ricchezza netta combinata.

Il beni dei figli minori sotto l'autorità parentale congiunta o esclusiva sono di solito ai fini dell'imposta sul patrimonio, i figli di un genitore sono di norma imputati alla dichiarazione dei redditi di quest'ultimo (cfr. art. 33 e art. 45 StG). Questa attribuzione determina sia l'assegno per figlio che la questione dell'applicazione dell'assegno congiunto/genitoriale più elevato. se si applica l'indennità congiunta/genitoriale più elevata.

Doni, eredità e altri afflussi straordinari sono inclusi nella ricchezza imponibile al 31 dicembre, a meno che non si tratti di esenzioni specifiche (ad esempio, per alcuni tipi di beni). al 31 dicembre, a meno che non rientrino in specifiche esenzioni (ad esempio, alcuni pagamenti di pensioni o assicurazioni). pensioni o assicurazioni). L'imposta sulle successioni e sulle donazioni è disciplinata da disposizioni separate e devono essere coordinate con la pianificazione dell'imposta sul patrimonio.

Documentazione e conformità

A sostegno della dichiarazione dell'imposta sul patrimonio, l'amministrazione fiscale glaronese si aspetta che documentazione chiara e coerente per le attività e le passività, tra cui:

• Estratti conto bancari e di deposito di fine anno per contanti, titoli e investimenti collettivi
• Conferme dei saldi dei mutui e dei finanziamenti al 31 dicembre
• Accordi scritti e dichiarazioni di interessi per debiti privati
• Rendiconti dei fondi pensione (2^nd pilastro) e le sintesi dei conti del pilastro 3a
• Avvisi di valutazione o valori fiscali accettati per proprietà immobiliari e aziende private materiali

Coerenza tra il imposta sul reddito e imposta sul patrimonio sezioni della dichiarazione (ad esempio, per i portafogli titoli e le proprietà in affitto) aiuta a evitare domande e aggiustamenti in fase di valutazione. e aggiustamenti in fase di valutazione.

Approfondimenti sulla pianificazione

• L'aliquota dell'imposta sul patrimonio semplice di 3‰ combinati con quelli comunali e cantonali Steuerfüsse significa che anche modesti aggiustamenti della ricchezza netta imponibile possono avere effetti ricorrenti nel tempo.
• Gli importi esenti da imposte relativamente generosi (77.300 CHF / 154.600 CHF più 25.800 franchi per figlio e per i pensionati dell'AI) rende importante codice corretto stato civile e situazione familiare nel ritorno.
• I mutui e i prestiti per investimenti possono ridurre la ricchezza netta imponibile, ma gli interessi passivi riducono i rendimenti complessivi e incidono sull'imposta sul reddito; qualsiasi ristrutturazione del debito dovrebbe essere modellata su entrambe le imposte sul reddito e sul patrimonio.
• Le grandi disponibilità di attività a basso rendimento o non produttive (eccesso di liquidità, oggetti da collezione) al di sopra degli importi esenti da imposta possono aumentare l'imposta sul patrimonio senza migliorare i rendimenti. La riallocazione in portafogli diversificati o in strumenti pensionistici fiscalmente agevolati possono migliorare sia il rischio/rendimento che il profilo fiscale a lungo termine.
• In contesti agricoli e aziendali, le speciali regole di valutazione della Glarona e le possibili possibile Vermögenssteuer ergänzende sui cambiamenti di destinazione d'uso dei terreni rendono particolarmente importanti i tempi e la strutturazione dei trasferimenti è particolarmente importante. Si raccomanda un coordinamento tempestivo con i consulenti legali e fiscali.