Glarona applica un'imposta sul patrimonio patrimonio netto imponibile al 31 dicembre: attività in tutto il mondo per i residenti meno debiti deducibili e importi esenti da imposte per legge. Il Cantone applica un'aliquota semplice dell'imposta sul patrimonio che viene moltiplicata per le aliquote cantonali e comunali. Steuerfüsse, con il risultato di un onere fiscale sul patrimonio svizzero di fascia media - in genere circa 0,3-0,35% di ricchezza imponibile per i profili di città capoluogo a livelli di ricchezza più elevati. La pianificazione si concentra su scelta del comune, uso ottimizzato delle quote, valutazione accurata e integrazione con le strategie pensionistiche e successorie. strategie pensionistiche e successorie.

1. Selezione della residenza e del comune

A seguito delle riforme territoriali, Glarona ha ora solo tre comuni. Glarona, Glarona Nord e Glarona Süd. Ognuno di essi stabilisce la propria aliquota fiscale comunale come multiplo dell'imposta cantonale semplice sia per il reddito che per il patrimonio. Le differenze tra i tre sistemi sono modeste, ma comunque rilevanti ai livelli di ricchezza più elevati.

• Esaminare l'insieme dei dati cantonali e comunali Steuerfüsse per Glarona, Glarona Nord e Glarona Süd, e modellare l'impatto sull'imposta sul patrimonio in base al livello di patrimonio netto previsto. l'impatto sulla vostra imposta sul patrimonio al livello di patrimonio netto previsto.
• Valutare le considerazioni fiscali rispetto a fattori pratici: il pendolarismo verso Zurigo o la valle del Reno, l'accesso a scuole e servizi e il mercato immobiliare locale. scuole e servizi e il mercato immobiliare locale.
• Assicuratevi che la vostra residenza dichiarata rifletta la vostra reale centro della vita (Punto di partenza per la vita), soprattutto se avete proprietà anche in altri cantoni come Zurigo, Svitto o Grigioni.

2. Indennità, detrazioni sociali e debiti

Glarona calcola l'imposta sul patrimonio su ricchezza netta al netto delle indennità. Il cantone offre relativamente generoso importi esenti da imposte che, se combinati con le passività deducibili, possono proteggere una porzione significativa di patrimonio familiare.

• Sfruttare appieno gli importi esenti da imposte per il patrimonio di Glarona: una franchigia di base per i contribuenti single, una franchigia combinata più elevata per le coppie sposate e i genitori single qualificati. per le coppie sposate e per le famiglie monoparentali, oltre a quote aggiuntive per figli minorenni e per determinate situazioni di disabilità. figli minori e per determinate situazioni di disabilità.
• Confermare che lo stato civile, i figli e l'eventuale stato di rendita dell'AI siano codificati correttamente nella dichiarazione Glarona o nell'e-filing, in modo da applicare automaticamente tutte le indennità. e-filing, in modo che vengano applicate automaticamente tutte le indennità.
• Assicurarsi che tutti passività deducibili - mutui ipotecari, prestiti bancari, prestiti privati documentati e imposte non pagate sono rilevati al 31 dicembre e che la ripartizione tra i cantoni segue le regole svizzere in caso di cantonali, la ripartizione tra i cantoni segue le regole svizzere.
• Trattare la leva finanziaria come un strumento di rischio-rendimento e uno strumento fiscale: con una moderata imposta sul patrimonio di Glarona, l'indebitamento incrementale per motivi puramente fiscali offre spesso un beneficio netto limitato, se si considerano gli interessi e il rischio. una volta considerati gli interessi e il rischio.

A Glarona, l'interazione tra detrazioni e debito fa sì che le famiglie con un patrimonio medio possano rientrare nell'imposta sul patrimonio solo di poco o per niente. l'imposta sul patrimonio o non la subiscono affatto, mentre le famiglie con un patrimonio elevato beneficiano comunque di una significativa riduzione della loro base imponibile. della loro base imponibile.

3. Revisioni della valutazione e tempistica

Glarus valuta le imposte patrimoniali in gran parte a valore equo di mercato, con regole specifiche per i beni immobili, i beni agricoli, i titoli e i beni aziendali. proprietà agricole, titoli e beni aziendali. Perché l'aliquota cantonale è applicata a una base di beni relativamente ampia, valutazioni accurate e difendibili sono fondamentali per la pianificazione a lungo termine.

• Immobili (Glarona e altrove): Verificare i valori fiscali ufficiali utilizzati a Glarona con i dati di mercato recenti e, se del caso, con i redditi da locazione. dati di mercato e, se del caso, con i redditi da locazione. In seguito a ristrutturazioni importanti, modifiche alla zonizzazione o a variazioni di prezzo di prezzo, valutate l'opportunità di una rivalutazione o di un chiarimento con l'ufficio delle imposte.
• Proprietà agricola: Per i terreni e le aziende agricole che rientrano nelle norme speciali per l'agricoltura, occorre tenere presente dei metodi di valutazione basati sul reddito e del potenziale dell'imposta sul patrimonio supplementare in caso di vendita o riqualificazione della proprietà. vendita o riqualificazione della proprietà.
• Aziende private e beni aziendali: Applicare i metodi riconosciuti (praticante, basato sui guadagni o misti) in modo coerente. Mantenere una chiara documentazione delle ipotesi, degli sconti di minoranza e di qualsiasi di minoranza ed eventuali sgravi per l'avviamento o la proprietà intellettuale legati al box dei brevetti Glarus.
• Portafogli finanziari: Utilizzare i rendiconti di fine anno per i titoli e i fondi quotati; allineare i tassi di cambio e le fonti di determinazione del prezzo fonti con la prassi di Glarona e di altri cantoni in cui vengono segnalate anche le posizioni.
• Attività alternative: Mantenere cartelle di valutazione separate per proprietà estere, private equity, carried interest, criptoasset e employee equity. interessi, criptoasset e azioni dei dipendenti, soprattutto se le stesse attività compaiono nelle dichiarazioni estere.

4. Coordinamento delle pensioni e dei pensionamenti

La pianificazione pensionistica a Glarona segue il modello standard svizzero: attivi riconosciuti in schemi del 2° pilastro e conti del pilastro 3a sono esenti dall'imposta sul patrimonio mentre sono investiti, e i contributi riducono il reddito imponibile entro i limiti consueti. Questo crea la possibilità di combinare imposta sul reddito e imposta sul patrimonio ottimizzazione.

• Utilizzare l'intera franchigia del pilastro 3a negli anni in cui si registrano forti guadagni, bonus o profitti aziendali, quando le aliquote marginali dell'imposta sul reddito sono elevate e l'imposta sul patrimonio si applicherebbe altrimenti al denaro non depositato. quando le aliquote marginali dell'imposta sul reddito sono elevate e l'imposta sul patrimonio si applicherebbe altrimenti al contante non depositato.
• Pianificate gli acquisti del 2° pilastro su più anni, allineandoli alla liquidità, ai rendimenti attesi e all'età di pensionamento prevista. età prevista per il pensionamento. Considerate l'interazione con i futuri prelievi in capitale tassati separatamente.
• Pianificare i prelievi dalla pensione e dalla 3a su più anni fiscali, soprattutto se ci si trasferisce da o verso Glarona, per evitare il raggruppamento di somme forfettarie tassabili.
• Per i frontalieri e gli espatriati, chiarire come vengono trattati i diritti pensionistici esteri e le prestazioni di libero passaggio nella dichiarazione di Glarona e se sono necessarie dichiarazioni particolari. nel ritorno a Glarona e se sono necessarie dichiarazioni speciali.

5. Pianificazione familiare e successoria

Glarona riscuote un contributo separato imposte di successione e donazione, ma è relativamente favorevole per i familiari più stretti: sono generalmente esenti i coniugi/partner registrati e i discendenti diretti (compresi i figli adottivi). Gli altri eredi sono soggetti ad aliquote progressive che aumentano con l'importo ricevuto e con la lontananza del rapporto di parentela. relazione.

• Utilizzare l'esenzione per i coniugi e i discendenti per implementare trasferimenti a vita di attività in crescita (ad esempio, azioni di società private, immobili d'investimento) laddove ciò sia in linea con gli obiettivi e la governance della famiglia.
• Per le donazioni o i lasciti a eredi non esenti (fratelli e sorelle, parenti più lontani, conviventi o beneficiari non collegati), modellare sia l'imposta sul patrimonio che la posizione fiscale futura del beneficiario. beneficiari), è necessario prendere in considerazione sia l'imposta sul patrimonio che la futura posizione fiscale del beneficiario, soprattutto se vive in un altro cantone. se vive in un altro cantone.
• Coordinare i testamenti, le convenzioni patrimoniali tra coniugi e i patti parasociali con la posizione fiscale di Glarona e con le regole di ripartizione intercantonale nel caso in cui i beni in altri cantoni facciano parte della successione.
• Tracciare le donazioni precedenti: in pratica, i trasferimenti passati possono influenzare l'aliquota effettiva applicata a quelli successivi e devono essere riconciliati con la rendicontazione dell'imposta sul patrimonio per evitare un doppio conteggio. essere riconciliati con la rendicontazione dell'imposta sul patrimonio per evitare doppi conteggi o omissioni.

6. Situazioni non residenti e intercantonali

I non residenti sono tipicamente tassati a Glarona solo su Attività di Glarus-situs, soprattutto beni immobili e attività commerciali con beni con una stabile organizzazione nel Cantone. I residenti che possiedono beni in più cantoni o paesi sono sono soggetti alle normali regole di ripartizione svizzere.

• Mantenere una documentazione chiara per i beni immobili di Glarona (estratti catastali, perizie, dati sugli affitti) e per gli interessi commerciali che hanno un legame con il Cantone. interessi commerciali legati al Cantone.
• Ripartire i mutui e gli altri debiti tra i cantoni secondo i principi di ripartizione svizzeri, in modo tale che le attività del Glarus-situs abbiano una quota adeguata di passività e non sovrastimino o sottostimino la ricchezza netta del Glarus.
• Per i residenti stranieri con proprietà glaronesi, allineare il trattamento fiscale della ricchezza glaronese con le norme del paese d'origine e con i trattati applicabili per mitigare la doppia imposizione. qualsiasi trattato applicabile per ridurre la doppia imposizione.
• Considerare il modo in cui le strutture di partecipazione (società svizzere o estere, società di persone, trust o fondazioni) influenzano il luogo di tassazione degli asset glaronesi sottostanti e se questo sposta l'imposta sul patrimonio verso l'imposta sul capitale sociale. imposta sul capitale delle società.

Vedi Guida per non residenti per una panoramica strutturata della responsabilità fiscale limitata, della sede e dei trattati per i beni collegati a Glarona.

7. Integrazione con una pianificazione più ampia

Glarus offre un un quadro fiscale sul patrimonio moderato e prevedibile, che la rende una base valida per le famiglie e gli imprenditori che apprezzano la stabilità. imprenditori che apprezzano la stabilità. La pianificazione funziona meglio quando l'imposta sul patrimonio è integrata con le strategie sul reddito, sulle società e sul patrimonio, e non viene trattata in modo isolato. e patrimoniali, e non viene trattata in modo isolato.

• Modellare la combinazione carico fiscale effettivo - l'imposta sul reddito, l'imposta sul patrimonio, la previdenza sociale e l'imposta di successione/donazione - per le diverse opzioni di residenza e strutturazione all'interno e all'esterno di Glarona.
• Utilizzo reporting consolidato dove i portafogli e le proprietà si estendono su più cantoni e giurisdizioni, in modo da rendere le rendite di Glarus coerenti con le altre rendite e facilmente difendibili. in modo che le dichiarazioni di Glarus siano coerenti con gli altri rendimenti e facilmente difendibili.
• Allineare la gestione degli investimenti, la progettazione delle pensioni, la strutturazione aziendale e la pianificazione successoria in modo che la leva finanziaria, valutazioni e misure di successione vadano tutte nella stessa direzione strategica.

Sintesi - Caratteristiche della pianificazione di Glarus

• Aliquote effettive moderate dell'imposta sul patrimonio in una fascia media svizzera, guidata da un'aliquota cantonale semplice e da tre moltiplicatori comunali (Glarona, Glarona Nord, Glarona Süd). moltiplicatori comunali (Glarona, Glarona Nord, Glarona Sud).
• Generoso detrazioni per l'imposta sul patrimonio con gli standard svizzeri e il pieno riconoscimento del debito documentato, rendendo la determinazione della determinazione della ricchezza netta una leva di pianificazione centrale.
• Quadro di valutazione orientato al mercato con regole chiare per i beni immobili, i terreni agricoli, le attività commerciali e i titoli. titoli, consentendo una valutazione proattiva gestione della valutazione.
• Strumenti pensionistici standard svizzeri (riscatti del 2° pilastro, 3° pilastro) e regole di successione favorevoli per coniugi e discendenti, che consentono una pianificazione coerente del reddito, del patrimonio e della successione. per coniugi e discendenti, consentendo una pianificazione coerente del reddito, del patrimonio e della successione.
• Adatto come base sia per i contribuenti nazionali che per quelli transfrontalieri quando la pianificazione è coordinata tra i vari cantoni e, se del caso, oltre confine.