Tassi d'imposta sulla ricchezza di Neuchatel
Imposta sul patrimonio di Neuchâtel: Aliquote e moltiplicatori comunali
Comprendere come l'aliquota progressiva relativamente elevata dell'imposta sul patrimonio di Neuchâtel e i coefficienti cantonali + comunali coefficienti cantonali + comunali si combinano per produrre un onere effettivo di circa 0,68% di ricchezza imponibile a 1-5 milioni di franchi nel capoluogo cantonale.
Nel Cantone di Neuchâtel, l'imposta sul patrimonio viene riscossa sulla vostra patrimonio netto imponibile al 31 dicembre. La ricchezza netta imponibile comprende il patrimonio mondiale (per i residenti), meno i debiti deducibili e le franchigie riconosciute. riconosciuti. Il Cantone utilizza una barème progressivo per il imposta sul patrimonio di base, e quindi applica: (i) un coefficiente cantonale e (ii) un coefficiente comunale per determinare l'imposta sulla ricchezza cantonale e e comunale. L'imposta ecclesiastica viene applicata separatamente ai membri delle comunità riconosciute.
L'orario di Neuchâtel è relativamente ripida ai livelli di ricchezza più bassi e poi si stabilizza. I confronti esterni I confronti esterni e la tabella cantonale di TaxRep indicano l'imposta sulla ricchezza combinata cantonale + comunale nella capitale. capitale Neuchâtel a circa 0,68% di ricchezza imponibile a 1 milione di franchi e 5 milioni di franchi (esclusa la tassa sulla chiesa).
Programma progressivo cantonale (Barème de base)
L'imposta sul patrimonio di Neuchâtel per le persone fisiche è determinata da una tariffa base cantonale espresso in per-mille (‰) tassi per fascia. La base si applica a imponibile ricchezza netta (al netto delle franchigie e dei debiti deducibili). Al di sopra di una soglia modesta, il calendario è progressivo, ma converge verso una tasso effettivo superiore del 3,6‰ (0,36%) sulla ricchezza imponibile.
Recenti sintesi del barème di Neuchâtel per l'imposta sul patrimonio indicano la seguente struttura per il
imposta di base (prima dei coefficienti):
- Esenzione fino a 50.000 franchi della ricchezza netta (nessuna imposta sulla ricchezza)
- 3.0‰ sulla ricchezza netta tra 50.001 e 200.000 franchi
- 4.0‰ sulla ricchezza netta tra 200.001 e 350.000 franchi
- 5.0‰ sulla ricchezza netta tra 350.001 e 500.000 franchi
- 3.6‰ (0,36%) sulla ricchezza netta oltre 500.000 franchi
La tabella seguente mostra importi illustrativi dell'imposta sul patrimonio di base a livelli di ricchezza chiave, sulla base di questo programma, prima applicare eventuali coefficienti cantonali o comunali.
| Patrimonio netto imponibile (CHF) | Base illustrativa dell'imposta sulla ricchezza (CHF) | Tasso base effettivo circa |
|---|---|---|
| Fino a 50.000 | 0 | 0‰ |
| 100,000 | ≈ 150 | ~0,15% (3,0‰ su fetta 50-100k) |
| 200,000 | ≈ 450 | ~0,225% (2,25‰ su 200k completi) |
| 500,000 | ≈ 1,800 | ~0,36% (3,6‰ su 500k completi) |
| 1,000,000 | ≈ 3,600 | ~0,36% (3,6‰ su 1m completo) |
| 3,000,000 | ≈ 10,800 | ~0,36% (3,6‰ su 3m completi) |
I dati sopra riportati riflettono la base dell'imposta cantonale sulla ricchezza (impôt simple) al coefficiente 100% e sono arrotondati per chiarezza. arrotondati per chiarezza. Il barème effettivo è indicizzato e pubblicato dall'amministrazione fiscale di Neuchâtel; per la compilazione, utilizzare sempre le tabelle ufficiali o la calcolatrice in vigore.
Coefficienti cantonali e comunali a Neuchâtel
Come molti cantoni di lingua francese, Neuchâtel utilizza un sistema di coefficienti piuttosto che semplici aggiunte per mille. Una volta determinata l'imposta patrimoniale di base a partire dal barème, questa viene moltiplicata per:
- a coefficiente cantonale (circa 124-125% negli ultimi anni), e
- a coefficiente comunale (stabilito da ciascun comune, in genere tra circa 65% e 80%).
Ad esempio, La Chaux-de-Fonds comunica una coefficiente di comunanza di 75% con un coefficiente cantonale di 125% per l'imposta ordinaria sul reddito e sul patrimonio. Il Cantone pubblica un elenco ufficiale dei lista ufficiale dei coefficienti comunali che riporta valori come 67% per la città di Neuchâtel e tra la metà degli anni '60 e la metà degli anni '70 per molti comuni circostanti. metà degli anni '70 per molti comuni circostanti.
| Comune (esempi) | Coefficiente comunale indicativo | Multiplo combinato illustrativo* (Cantone + Comune) | Commento |
|---|---|---|---|
| Neuchâtel (città) | ≈ 67% | ≈ 1.24 + 0.67 ≈ 1.91× | Capitale; base per molti studi comparativi |
| La Chaux-de-Fonds | ≈ 75% | ≈ 1.25 + 0.75 ≈ 2.00× | Grande centro di orologeria; quota comunale leggermente più alta |
| Le Locle | ≈ 64-70% | ≈ 1.88-1.95× | Città industriale; coefficiente comunale aggiustato nel tempo |
| Boudry / Cortaillod | ≈ 66-68% | ≈ 1.90-1.92× | Comuni lacustri; ordine di grandezza simile a quello di Neuchâtel |
| Comuni rurali (ad esempio Lignières, La Côte-aux-Fées) | ≈ 70-77% | ≈ 1.94-2.02× | Coefficienti comunali vicini o leggermente superiori alla media cantonale |
*Il multiplo combinato si riferisce a imposta sul patrimonio di base × (coefficiente cantonale + coefficiente comunale), espresso come multiplo dell'imposta base al 100%. I coefficienti ecclesiastici sono stabiliti separatamente e si applicano solo ai membri di comunità religiose riconosciute.
Onere effettivo combinato - Esempi
Per i residenti a Neuchâtel, l'imposta sul patrimonio totale (esclusa la chiesa) può essere approssimata come:
Imposta patrimoniale totale ≈ Imposta patrimoniale di base × (coefficiente cantonale + coefficiente comunale)
Utilizzando un coefficiente cantonale intorno a 1.24-1.25× e i coefficienti di comunanza tra
0,65× e 0,75×, il multiplo combinato è tipicamente compreso tra ~1,9× e 2,0× dell'imposta sul patrimonio di base.
In questo modo si ottengono aliquote effettive sostanzialmente coerenti con la tabella di TaxRep, che si aggira intorno a 0.68% nella capitale.
| Patrimonio netto imponibile (CHF) | Comune @ 1,85× Base | Comune @ 2,00× Base | Gamma effettiva % circa (esclusa la chiesa) |
|---|---|---|---|
| 500,000 | Base ≈ 1.800 → 1.800 × 1,85 ≈ CHF 3.330 | 1,800 × 2.00 ≈ CHF 3.600 | ~0,67%-0,72% |
| 1,000,000 | Base ≈ 3.600 → 3.600 × 1,85 ≈ CHF 6.660 | 3,600 × 2.00 ≈ CHF 7.200 | ~0,67%-0,72% |
| 3,000,000 | Base ≈ 10.800 → 10.800 × 1,85 ≈ CHF 19.980 | 10,800 × 2.00 ≈ CHF 21.600 | ~0,67%-0,72% |
Questi esempi sono indicativi e si allineano a confronti indipendenti che collocano l'imposta patrimoniale combinata di Neuchâtel cantonale + imposta comunale sulla ricchezza nella capitale a circa 0,68% di ricchezza imponibile a 1 milione di franchi e a 5 milioni di franchi 1 milione di franchi e 5 milioni di franchi (escluse le imposte di culto e gli sgravi speciali).
Note e avvertenze
- Soglia e indennità: L'imposta sul patrimonio inizia generalmente al di sopra di un CHF 50.000 soglia di ricchezza netta, mentre le detrazioni personali e familiari personale e familiare riducono ulteriormente la ricchezza imponibile. Al di sotto della franchigia combinata, non è dovuta alcuna imposta sulla cantonali o comunali. Vedi Indennità e detrazioni.
- Il debito riduce la base: I mutui, i prestiti per investimenti e gli altri debiti esecutivi in essere al 31 dicembre sono deducibili dal patrimonio lordo. Per i patrimoni transfrontalieri o di altri paesi, la ricchezza viene allocata tramite Steuerausscheidung / ripartizione intercantonale. Vedi Indennità.
- Regole di valutazione: I titoli quotati sono generalmente valutati al valore di mercato di fine anno. Gli immobili sono valutati in base alle norme cantonali, mentre le partecipazioni in società private seguono metodi di valutazione specifici. Cfr. Regole di valutazione.
- Tassa sulla Chiesa: I contributi ecclesiastici sono calcolati come percentuali aggiuntive sull'imposta di base e si applicano solo ai membri delle comunità religiose riconosciute. di comunità religiose riconosciute. Essi sono non inclusi negli esempi numerici di cui sopra.
- Variazioni annuali: Sia il barème (attraverso l'indicizzazione) che i coefficienti cantonali e comunali possono essere adeguati dal Gran Consiglio e dai Comuni. I recenti dibattiti hanno incluso la messa a punto del coefficiente cantonale (ad es. (ad esempio, da 125 a 124 punti). Verificare sempre i coefficienti e i barèmes per l'anno fiscale specifico.