Taux d'imposition de la fortune à Neuchâtel
Impôt neuchâtelois sur la fortune : Taux et multiplicateurs communaux
Comprendre comment le barème progressif de l'impôt sur la fortune relativement élevé de Neuchâtel et les coefficients cantonaux + communaux se combinent pour produire une charge effective d'environ 0,68% de la fortune imposable de 1 à 5 millions de francs dans le chef-lieu du canton.
Dans le canton de Neuchâtel, l'impôt sur la fortune est prélevé sur vos patrimoine net imposable au 31 décembre. Le patrimoine net imposable comprend les actifs mondiaux (pour les résidents), moins les dettes déductibles et les provisions reconnues. reconnus. Le canton utilise une barème progressif pour les impôt sur la fortune, et applique ensuite (i) un coefficient cantonal et (ii) un coefficient communal pour déterminer le montant définitif de l'impôt et l'impôt communal sur la fortune. L'impôt ecclésiastique est prélevé séparément sur les membres des communautés reconnues.
L'horaire neuchâtelois est comparativement forte aux niveaux de richesse inférieurs puis se stabilise. Les comparaisons externes Les comparaisons externes et le tableau des cantons de TaxRep placent l'impôt sur la fortune combiné cantonal + communal dans la capitale Neuchâtel à environ 0,68% de la fortune imposable à 1 million et 5 millions de francs suisses (hors taxe ecclésiastique).
Barème progressif cantonal (Barème de base)
L'impôt neuchâtelois sur la fortune des personnes physiques est déterminé par un tarif de base cantonal exprimés en pour-mille (‰) les taux par bande. L'assiette s'applique à imposable le patrimoine net (après abattements et dettes déductibles). Au-delà d'un seuil seuil modeste, le barème est progressif mais converge vers un seuil de taux effectif maximal de 3,6‰. (0,36%) sur le patrimoine imposable.
Des synthèses récentes du barème neuchâtelois de l'impôt sur la fortune indiquent la structure suivante pour l'impôt sur la fortune
taxe de base (avant les coefficients) :
- Exemption jusqu'à 50 000 CHF de la richesse nette (pas d'impôt sur la fortune)
- 3.0‰ sur la richesse nette entre 50 001 CHF et 200 000 CHF
- 4.0‰ sur la richesse nette entre 200 001 CHF et 350 000 CHF
- 5.0‰ sur la richesse nette entre 350 001 CHF et 500 000 CHF
- 3.6‰ (0,36%) sur la richesse nette plus de 500 000 CHF
Le tableau ci-dessous indique exemples de montants de l'impôt sur la fortune aux principaux niveaux de richesse, sur la base de ce l'échéancier, avant l'application d'éventuels coefficients cantonaux ou communaux.
| Patrimoine net imposable (CHF) | Exemple d'assiette de l'impôt sur la fortune (CHF) | Taux de base effectif approx. |
|---|---|---|
| Jusqu'à 50 000 | 0 | 0‰ |
| 100,000 | ≈ 150 | ~0.15% (3.0‰ sur une tranche de 50-100k) |
| 200,000 | ≈ 450 | ~0.225% (2.25‰ sur 200k) |
| 500,000 | ≈ 1,800 | ~0.36% (3.6‰ sur 500k) |
| 1,000,000 | ≈ 3,600 | ~0.36% (3.6‰ sur 1m) |
| 3,000,000 | ≈ 10,800 | ~0.36% (3.6‰ sur 3m) |
Les chiffres ci-dessus reflètent les base impôt cantonal sur la fortune (impôt simple) au coefficient 100% et sont arrondis et sont arrondis pour plus de clarté. Le barème réel est indexé et publié par l'administration fiscale neuchâteloise ; utilisez toujours les tableaux officiels actuels ou le calculateur lors de la déclaration.
Coefficients cantonaux et communaux à Neuchâtel
Comme de nombreux cantons francophones, Neuchâtel utilise un système de coefficient plutôt que de simples par mille. Une fois l'assiette de l'impôt sur la fortune déterminée à partir du barème, elle est multipliée par :
- a coefficient cantonal (autour de 124-125% ces dernières années), et
- a coefficient communal (fixé par chaque commune, généralement entre environ 65% et 80%).
Par exemple, La Chaux-de-Fonds communique une coefficient communal de 75% avec un coefficient cantonal de 125% pour l'impôt ordinaire sur le revenu et la fortune. Le canton publie une liste officielle liste officielle des coefficients communaux indiquant des valeurs telles que 67% pour la ville de Neuchâtel et du milieu des années 60 au milieu des années 70 pour de nombreuses communes environnantes. milieu des années 70 pour de nombreuses communes environnantes.
| Municipalité (exemples) | Coefficient communal indicatif | Exemple de multiple combiné* (Canton + Commune) | Commentaire |
|---|---|---|---|
| Neuchâtel (ville) | ≈ 67% | ≈ 1.24 + 0.67 ≈ 1.91× | Capital ; base de référence pour de nombreuses études comparatives |
| La Chaux-de-Fonds | ≈ 75% | ≈ 1.25 + 0.75 ≈ 2.00× | Grand centre horloger ; part communale légèrement plus élevée |
| Le Locle | ≈ 64-70% | ≈ 1.88-1.95× | Ville industrielle ; coefficient communal ajusté dans le temps |
| Boudry / Cortaillod | ≈ 66-68% | ≈ 1.90-1.92× | Communes du bord du lac ; ordre de grandeur similaire à celui de Neuchâtel |
| Communes rurales (par exemple Lignières, La Côte-aux-Fées) | ≈ 70-77% | ≈ 1.94-2.02× | Coefficients communaux proches ou légèrement supérieurs à la moyenne cantonale |
*Le multiple combiné se réfère à impôt sur la fortune × (coefficient cantonal + coefficient communal), exprimée en multiple de l'impôt de base à 100%. Les coefficients ecclésiastiques sont fixés séparément et ne s'appliquent qu'aux membres de communautés religieuses reconnues.
Charge effective combinée - Exemples
Pour les résidents neuchâtelois, le montant total de l'impôt sur la fortune (hors église) peut être approximé comme suit :
Impôt total sur la fortune ≈ Impôt de base sur la fortune × (coefficient cantonal + coefficient communal)
L'utilisation d'un coefficient cantonal autour de 1.24-1.25× et des coefficients communs entre
0,65× et 0,75×, le multiple combiné se situe généralement entre ~1,9× et 2,0× de l'impôt sur la fortune.
Cela donne des taux effectifs largement compatibles avec le tableau de TaxRep, qui est d'environ 0.68% dans la capitale.
| Patrimoine net imposable (CHF) | Commune @ 1,85× Base | Commune @ 2.00× Base | Portée effective approximative de % (hors église) |
|---|---|---|---|
| 500,000 | Base ≈ 1 800 → 1 800 × 1,85 ≈ 3 330 CHF | 1,800 × 2.00 ≈ 3 600 CHF | ~0,67%-0,72% |
| 1,000,000 | Base ≈ 3 600 → 3 600 × 1,85 ≈ 6 660 CHF | 3,600 × 2.00 ≈ 7 200 CHF | ~0,67%-0,72% |
| 3,000,000 | Base ≈ 10 800 → 10 800 × 1,85 ≈ 19 980 CHF | 10,800 × 2.00 ≈ 21 600 CHF | ~0,67%-0,72% |
Ces exemples sont indicatifs et s'alignent sur des comparaisons indépendantes qui situent l'impôt neuchâtelois sur la fortune combiné l'impôt cantonal + communal sur la fortune dans la capitale à environ 0,68% de la richesse imposable à la fois CHF 1 million et CHF 5 millions (sans l'impôt ecclésiastique et les dégrèvements spéciaux).
Notes et mises en garde
- Seuil et indemnités : L'impôt sur la fortune commence généralement à partir d'un 50 000 FRANCS SUISSES de la richesse nette, les abattements personnels et familiaux réduisant encore personnelles et familiales réduisent encore la fortune imposable. En dessous de l'abattement combiné, aucun impôt cantonal ou communal sur la fortune n'est dû. communal n'est dû. Voir aussi Allocations et déductions.
- La dette réduit la base : Les hypothèques, les prêts à l'investissement et les autres dettes exécutoires en cours au 31 décembre sont déductibles de l'actif brut. de l'actif brut. Pour les actifs intercantonaux ou transfrontaliers, le patrimoine est réparti de la manière suivante Steuerausscheidung / répartition intercantonale. Voir Allocations.
- Règles d'évaluation : Les titres cotés en bourse sont généralement évalués à leur valeur de marché en fin d'année. Les biens immobiliers sont évalués selon les règles les règles cantonales, et les participations dans des sociétés privées suivent des méthodes d'évaluation spécifiques. Voir aussi Règles d'évaluation.
- Impôt ecclésiastique : Les contributions ecclésiastiques sont calculées comme des pourcentages supplémentaires sur l'impôt de base et ne s'appliquent qu'aux membres des communautés religieuses reconnues. de communautés religieuses reconnues. Elles s'appliquent uniquement aux membres des communautés religieuses reconnues. pas inclus dans les exemples numériques ci-dessus.
- Changements annuels : Tant le barème (par indexation) que les coefficients cantonaux et communaux peuvent être adaptés par le Grand Conseil et les communes. Grand Conseil et les communes. Les débats récents ont porté sur l'adaptation du coefficient cantonal (par exemple de 125 à 124 points). (par exemple de 125 à 124 points). Vérifiez toujours les coefficients et les barèmes pour l'année fiscale concernée.