Il Cantone del Vallese (*Wallis*) riscuote l'imposta sul patrimonio su attività nette posseduti al 31 dicembre - ovvero la ricchezza lorda meno quella riconosciuta franchigie, esenzioni e passività deducibili. La comprensione di queste componenti può ridurre materialmente l'onere dell'imposta patrimoniale comunale e cantonale.

Il seguente riepilogo riflette le regole del Legge fiscale del Vallese (Loi sur les impôts du canton du Valais - LICD) e le linee guida pubblicate dal Amministrazione cantonale delle imposte (ACI Vallese).

Assegni personali

Il Vallese prevede esenzioni dall'imposta sul patrimonio relativamente modeste. L'esenzione dipende dallo stato civile e si applica una volta per nucleo familiare a partire dalla fine dell'anno.

Valori approssimativi per il 2025; i comuni del Vallese applicano le stesse quote base ma i propri moltiplicatori per l'onere fiscale effettivo.

Deduzioni dal debito

Tutti debiti esecutivi in essere al 31 dicembre sono deducibili in Vallese se adeguatamente documentati. Esempi comuni sono:

• Ipoteche su immobili svizzeri o esteri
• Prestiti bancari, prestiti per investimenti e prestiti con margine
• Prestiti privati documentati con accordi scritti
• Ratei passivi per imposte federali, cantonali e comunali in Svizzera

Le passività in valuta estera devono essere convertite utilizzando il metodo della tassi di cambio ufficiali di fine anno pubblicato dall'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC).

I debiti potenziali (ad esempio, le garanzie) sono deducibili solo quando diventano legalmente esecutivi.

Attività pensionistiche e conti previdenziali

Come in tutti i cantoni svizzeri, il Vallese è completamente esenta gli attivi delle pensioni professionali (2^nd pilastro) e conti pensionistici vincolati (pilastro 3a) dall'imposta sul patrimonio.

I risparmi svincolati (pilastro 3b) restano imponibili. I riscatti di pensione e i contributi 3a riducono reddito ma non riducono direttamente l'imposta sul patrimonio.

Rettifiche di valutazione

Alcune categorie di attività beneficiano di metodi di valutazione specifici in Vallese:

• Azioni commerciali non quotate: Valutate in base a una valutazione riconosciuta dagli operatori svizzeri (utili + valore patrimoniale netto), spesso con uno sconto rispetto al valore di mercato.
• Immobili: Tassato al livello ufficiale valore fiscale, in genere al di sotto del valore di mercato.
• Effetti personali mobili: Gli oggetti domestici ordinari rimangono esenti; gli oggetti d'arte e da collezione significativi sono tassati al valore di mercato.
• Criptovalute: Valutato in base al listino prezzi ufficiale di fine anno dell'AFC.

Proprietà coniugale e contesto familiare

Le coppie sposate e i partner registrati sono tassati congiuntamente in Vallese. La ricchezza dei figli a carico è attribuita ai genitori.

Le donazioni o le eredità ricevute durante l'anno sono imponibili come parte del patrimonio di fine anno, a meno che non siano individualmente esenti (ad esempio, alcuni pagamenti assicurativi o attività pensionistiche).

Documentazione e conformità

L'amministrazione fiscale del Vallese si aspetta una documentazione coerente sia per le attività che per le passività:

• Estratti conto bancari e titoli al 31 dicembre
• Conferme dei saldi ipotecari
• Contratti di prestito privati firmati
• Estratti conto pensionistici (2^nd e pilastri 3a)

La coerenza tra le dichiarazioni patrimoniali e di reddito riduce la probabilità di rettifiche di accertamento.

Approfondimenti sulla pianificazione

• Poiché in Vallese le detrazioni sono relativamente basse, la strutturazione degli attivi ha un impatto più marcato sulla ricchezza imponibile.
• Il mantenimento della leva ipotecaria sulla proprietà può ridurre la base imponibile, ma deve essere bilanciato dai costi degli interessi.
• Una corretta valutazione degli interessi commerciali e dei beni immobili è essenziale; i valori ufficiali possono offrire un sollievo naturale.