Le canton du Valais (*Wallis*) prélève l'impôt sur la fortune sur actifs nets détenu au 31 décembre - c'est-à-dire le patrimoine brut moins le patrimoine reconnu. provisions, exonérations et passifs déductibles. La compréhension de ces éléments peut réduire sensiblement la charge fiscale de votre commune et de votre canton en matière d'impôt sur la fortune.

Le résumé suivant reflète les règles de la Loi sur les impôts du canton du Valais (LICD) et les orientations publiées par la Administration cantonale des impôts (ACI Valais).

Allocations personnelles

Le Valais offre des exonérations de l'impôt sur la fortune relativement modestes. L'abattement dépend de l'état civil et s'applique une fois par foyer fiscal dès la fin de l'année.

Valeurs approximatives pour 2025 ; les communes valaisannes appliquent les mêmes abattements de base mais leurs propres multiplicateurs pour la charge fiscale effective.

Déductions pour dettes

Tous dettes exécutoires en cours au 31 décembre sont déductibles en Valais si elles sont correctement documentées. Les exemples les plus courants sont les suivants :

• Hypothèques sur des biens immobiliers suisses ou étrangers
• Prêts bancaires, prêts d'investissement et prêts sur marge
• Prêts privés documentés avec des accords écrits
• Dettes fiscales fédérales, cantonales et communales accumulées en Suisse

Les dettes en devises doivent être converties en utilisant le taux de change officiels de fin d'année publié par l'Administration fédérale des contributions (AFC).

Les dettes conditionnelles (par exemple, les garanties) ne sont déductibles que lorsqu'elles deviennent juridiquement exécutoires.

Actifs de pension et comptes de retraite

Comme dans tous les cantons suisses, le Valais est entièrement exonère les actifs des régimes de retraite professionnelle (2^nd pilier) et comptes de pension liés (pilier 3a) de l'impôt sur la fortune.

L'épargne non liée (pilier 3b) reste imposable. Les rachats de pension et les cotisations 3a réduisent revenus mais ne réduisent pas directement l'impôt sur la fortune.

Ajustements de la valeur

Certaines catégories d'actifs bénéficient de méthodes d'évaluation spécifiques en Valais :

• Actions d'entreprises non cotées : Évaluée selon une méthode reconnue par les praticiens suisses (bénéfices + valeur de l'actif net), ce qui entraîne souvent une décote par rapport à la valeur de marché.
• Immobilier : Taxé au niveau officiel valeur fiscale, généralement en dessous de la valeur du marché.
• Effets personnels mobiliers : Les articles ménagers ordinaires restent exonérés ; les objets d'art et de collection importants sont taxés à leur juste valeur marchande.
• Cryptocurrencies : Valorisé selon le tarif officiel de fin d'année de l'ALE.

Biens matrimoniaux et contexte familial

Les couples mariés et les partenaires enregistrés sont imposés conjointement en Valais. La fortune des enfants à charge est attribuée aux parents.

Les dons ou héritages reçus au cours de l'année sont imposables en tant que partie du patrimoine de fin d'année, à moins qu'ils ne soient exonérés individuellement (par exemple, certaines indemnités d'assurance ou actifs de pension).

Documentation et conformité

L'administration fiscale valaisanne attend une documentation cohérente pour les actifs et les passifs :

• Relevés bancaires et de titres au 31 décembre
• Confirmation des soldes hypothécaires
• Contrats de prêts privés signés
• Relevés de compte de pension (2^nd et les piliers 3a)

La cohérence des déclarations de patrimoine et de revenus réduit la probabilité d'ajustement des cotisations.

Aperçu de la planification

• Les déductions étant comparativement faibles en Valais, la structuration de la fortune a un impact plus important sur la fortune imposable.
• Le maintien d'une hypothèque sur un bien immobilier peut réduire la base imposable, bien qu'il faille tenir compte des frais d'intérêt.
• Il est essentiel d'évaluer correctement les intérêts commerciaux et les biens immobiliers ; les valeurs officielles peuvent apporter un soulagement naturel.