1. Ambito di applicazione della tassazione

I non residenti sono soggetti a responsabilità fiscale limitata a Vaud sulle attività situato nel cantone. Questo include tipicamente:

• Immobili e terreni situati a Vaud
• Attivi aziendali attribuibili a una stabile organizzazione vodese
• Partecipazione in partenariati vodesi

I beni mobili (ad esempio, conti bancari, titoli detenuti al di fuori della Svizzera) sono esclusi dall'imposta sul patrimonio del Vaud per i non residenti.

2. Valutazione delle attività di Swiss-Situs

Vaud utilizza gli stessi principi di valutazione per i non residenti e per i residenti:

• Immobili: valore fiscale ufficiale (valore fiscale) al 31 dicembre
• Attività aziendali: Valore contabile o metodo del praticante per le partecipazioni
• Ipoteche: Deducibili se legate contrattualmente alla proprietà svizzera

3. Debito e formula di allocazione

La Svizzera applica una ripartizione proporzionale del debito e degli interessi tra attività svizzere ed estere. Lo stesso principio si applica a Vaud per evitare il doppio conteggio.

Formula:

Debito deducibile = (patrimonio imponibile svizzero ÷ patrimonio mondiale) × debito personale totale

In questo modo si garantisce che solo la parte economicamente legata alle attività vodesi riduca la base cantonale.

4. Obblighi di deposito

I non residenti che possiedono beni immobili o altre attività imponibili a Vaud devono depositare una dichiarazione dei redditi limitata a Vaud. Il deposito è obbligatorio anche se il reddito da locazione o il rendimento netto sono minimi.

• File attraverso il Amministrazione cantonale delle imposte utilizzando il modulo di responsabilità limitata.
• È obbligatorio un indirizzo di corrispondenza o un rappresentante fiscale svizzero.
• Dichiarare solo le ricchezze di Swiss-situs e il debito associato.

5. Trattati di doppia imposizione

La rete svizzera di Convenzioni contro la doppia imposizione (DTT) regola l'attribuzione dei diritti di tassazione. Per quanto riguarda l'imposta sul patrimonio, i trattati assegnano di norma il diritto di tassare beni immobili allo Stato in cui si trova l'immobile, ovvero la Svizzera (Vaud).

• Il paese di residenza del trattato è generalmente esenti o concede un credito per l'imposta sul patrimonio del Vaud.
• L'imputazione dell'imposta sul reddito segue regole separate - consultare l'articolo della DTT pertinente (di solito l'art. 22 o 23 del modello OCSE).
• Documentazione: Se richiesto, fornire la prova della residenza all'estero e dell'idoneità alla DTT all'ufficio delle imposte di Vaud.

6. Vendita o trasferimento di proprietà vodesi

I non residenti che vendono un immobile vodese sono soggetti a imposta sulle plusvalenze immobiliari a livello cantonale. Si tratta di un'imposta separata dall'imposta patrimoniale annuale e basata sul periodo di detenzione e sul guadagno.

• L'imposta sulle plusvalenze viene trattenuta alla fonte al momento della vendita.
• La valutazione finale segue la revisione dei costi dichiarati da parte del comune.
• L'imposta patrimoniale futura cessa a partire dalla data di vendita.

7. Esempio: Non residente con Chalet nel Vaud

Esclusa l'imposta sul reddito e l'imposta ecclesiastica; solo illustrazione arrotondata.

8. Prese d'atto della consulenza

• Mantenere le prove di ipoteca e di valutazione allineate ai valori fiscali ufficiali.
• Richiedete la proroga in anticipo tramite un rappresentante svizzero.
• Controllate l'articolo sull'imposta patrimoniale del vostro DTT per potenziali crediti o esenzioni all'estero.
• Assicurare la corretta dichiarazione di vendita per chiudere in modo pulito l'esposizione fiscale svizzera.