L'imposta sulla ricchezza nel cantone di Vaud è progressiva ed è determinata sia da base cantonale e coefficienti comunali. Una pianificazione efficace si concentra quindi sulla composizione e sull'ubicazione dei beni, sulla struttura finanziaria e sul luogo di residenza del contribuente all'interno del Cantone.

1. Selezione dei comuni all'interno del Vaud

I coefficienti comunali nel cantone di Vaud variano in modo significativo (circa 0,60-0,85), creando differenze misurabili nell'imposta effettiva. Il passaggio da un comune all'altro all'interno del cantone può modificare l'imposta sul patrimonio totale fino a 20%.

• Coefficienti inferiori: Rolle, Morges, Nyon (≈ 0,60-0,70)
• Coefficienti più alti: Losanna, Montreux (≈ 0,75-0,85)

2. Ottimizzazione della struttura degli asset

• Finanziamento delle pensioni: I riacquisti del 2° pilastro e i contributi 3a spostano gli attivi nelle categorie esenti.
• Mutui: Mantenere livelli ragionevoli di indebitamento sugli immobili per compensare la ricchezza imponibile.
• Partecipazione dell'azienda: Valutare le quote di partecipazione in strutture operative o di investimento utilizzando il metodo di valutazione del professionista.
• Diversificazione internazionale: I beni immobili non svizzeri sono dichiarati per l'assegnazione ma non sono tassati nel Vaud.
• Strategia di regalo: Le donazioni intra-familiari anticipate possono distribuire ricchezza imponibile tra più contribuenti (nel rispetto delle norme sull'imposta sulle donazioni).

3. Tempistica degli eventi (termine ultimo al 31 dicembre)

Vaud valuta la ricchezza a fine anno (31 dicembre). La tempistica strategica di trasferimenti di attività, pagamenti di debiti o apporti di capitale prima di tale data può influenzare il saldo imponibile.

• Rimborsare i mutui dopo fine anno se si vogliono ridurre gli effetti della deduzione del debito sul reddito da interessi.
• Eseguire riscatti di pensioni o trasferimenti 3a prima 31 dicembre per ottenere le esenzioni.
• Se possibile, rimandare le eredità o le distribuzioni all'anno successivo.

4. Gestione della valutazione

Assicurarsi che valutazioni ufficiali riflettono valori imponibili equi e non eccessivi. Per i beni immobili, richiedere l'aggiornamento dei valori obsoleti. valori fiscali. Per le aziende private, conservare una chiara documentazione dei dati finanziari utilizzati per il metodo del praticante.

• Rivalutare periodicamente le valutazioni per verificarne la coerenza con i dati di mercato.
• Contestare valori fiscali errati o obsoleti con prove a sostegno.
• Rivedere annualmente la metodologia FTA/SSK - le soglie e i tassi si evolvono.

5. Nuovi arrivi e residenti transfrontalieri

Gli espatriati e i nuovi arrivati possono scegliere strategicamente il loro comune prima di stabilire la residenza fiscale in Svizzera. Per i residenti di trattati, solo la ricchezza di origine svizzera è tassata nel Vaud, in base alle regole di ripartizione.

• Stabilire la residenza in un comune a bassa efficienza, se possibile.
• Assicuratevi di documentare chiaramente la data di residenza: la tassazione inizia dalla data di arrivo.
• Per i contribuenti in regime forfettario (forfait fiscale), l'imposta sul patrimonio può essere sostituita da una base fittizia; confermare l'ammissibilità in anticipo.

6. Pianificazione familiare e successoria

Il Vaud riscuote separatamente imposte sulle donazioni e sulle successioni, ma i trasferimenti ai discendenti diretti sono esenti. Coordinare i trasferimenti in vita e la distribuzione del patrimonio può ridurre l'esposizione complessiva.

• Utilizzare le fondazioni di famiglia o le comproprietà per distribuire il patrimonio su più contribuenti.
• Confermare l'impatto fiscale delle donazioni a fratelli e sorelle o a parenti non in linea retta (soggette all'imposta cantonale sulle donazioni).
• Garantire una pianificazione della liquidità per gli eredi quando gli immobili costituiscono una parte consistente del patrimonio.

7. Considerazioni generali

• Mantenere aggiornati i registri e le valutazioni ogni anno.
• Coordinarsi con la pianificazione dell'imposta sul reddito: il debito, le pensioni e il mix di attività influiscono su entrambe le basi.
• Modellare in anticipo gli scenari di trasferimento e ristrutturazione dei comuni.
• Per i clienti con un elevato patrimonio netto, si consiglia di combinare la residenza vodese con una strutturazione federale o basata su trattati.