Valutazione dell'imposta patrimoniale di Vaud

Imposta patrimoniale di Vaud: Regole di valutazione

Come il Cantone di Vaud determina i valori patrimoniali ai fini dell'imposta sulla ricchezza: dagli immobili ai titoli e alle partecipazioni private.

Vaud segue la prassi nazionale svizzera con adattamenti cantonali per gli immobili e le imprese private. Tutti i valori sono determinati a partire da 31 dicembre dell'anno fiscale. La documentazione di supporto deve essere conservata, anche in caso di deposito elettronico.

Principio: Riportare le attività al loro valore fiscale ufficiale (valore fiscale) o equivalente riconosciuto dal mercato a fine anno.

1. Beni immobili

I beni immobili situati nel Vaud sono dichiarati alla loro valore fiscale (valore imponibile ufficiale). Questa cifra è determinata dalle autorità cantonali o comunali e di solito è compresa tra 60-80% del valore di mercato.

Ottenere un documento aggiornato valore fiscale certificato del comune o dell'ACI prima del deposito.
Le quote di proprietà (ad es. 50%) devono essere indicate esplicitamente.
Ristrutturazioni o nuove costruzioni possono far scattare una rivalutazione.
Le proprietà al di fuori del Vaud sono dichiarate per l'assegnazione ma escluse dalla base del Vaud.

Suggerimento: Dove il valore fiscale che supera in modo sostanziale la realtà del mercato, i contribuenti possono richiedere una revisione o una correzione supportata da prove di valutazione.

2. Titoli e fondi quotati

Le azioni, le obbligazioni, gli ETF e i fondi d'investimento quotati sono valutati al loro valore di mercato. prezzo ufficiale di chiusura il 31 dicembre. L'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) pubblica annualmente i listini dei prezzi e dei rendimenti accettati da tutti i Cantoni.

Utilizzare i valori ufficiali basati su ISIN dell'AFC. Kursliste.
Per i fondi non quotati, utilizzare il valore patrimoniale netto (NAV) del 31 dicembre confermato dalla banca depositaria.
Includere gli interessi maturati, se del caso.

Le dichiarazioni dei broker online sono accettabili se riconciliate con l'elenco ufficiale.

3. Azioni di società private (non quotate)

Vaud applica la normativa nazionale metodo del praticante (metodo dei praticanti), combinando il valore patrimoniale netto e gli utili capitalizzati. La Conferenza fiscale svizzera (SSK) aggiorna periodicamente la formula.

Formula: (2 × valore degli utili capitalizzati + 1 × valore patrimoniale netto) ÷ 3
Gli utili sono in genere capitalizzati a 7-9%, a seconda del profilo di rischio e della stabilità.
La valutazione si applica al livello dell'intera società; il valore per azione è rettificato per le partecipazioni di minoranza o le restrizioni.

Mantenere fogli di lavoro con bilanci, P&L e parametri di valutazione. Le autorità possono richiedere i dati in sede di revisione contabile.

4. Criptovalute e asset digitali

Le criptovalute sono dichiarate al loro valore di mercato al 31 dicembre. L'AFC pubblica annualmente tassi di cambio indicativi per le principali monete (BTC, ETH, ecc.), che Vaud segue.

Utilizzare il prezzo di riferimento in CHF pubblicato dall'AFC o dati di cambio affidabili se non sono elencati.
Fornire screenshot o dichiarazioni di custodia per documentare le partecipazioni.
Le attività gettate in borsa seguono la stessa regola: valore equo di mercato in CHF alla fine dell'anno.

5. Altri beni mobili

Metalli preziosi: Utilizzare il prezzo ufficiale del CHF al 31 dicembre (Zecca svizzera o tabelle AFC).
Veicoli, imbarcazioni, arte: Dichiarato al valore di mercato; per gli articoli più vecchi può essere applicato un deprezzamento.
Valori di riscatto dell'assicurazione: Includere come da dichiarazione dell'assicuratore al 31 dicembre (a meno che non sia legato al pilastro 3a).

6. Attività estere e conversione in valuta

Per i residenti, tutti gli attivi a livello mondiale devono essere convertiti in CHF utilizzando il metodo tassi di cambio ufficiali FTA al 31 dicembre. I non residenti dichiarano solo la ricchezza in Svizzera, ma devono comunque applicare tassi di cambio coerenti per la comparabilità.

Utilizzare la tabella valutaria annuale dell'AFC (corso di cambiamento).
Applicare lo stesso tasso sia per le attività che per le passività denominate in valuta estera.
Documentare la fonte del tasso e la data a fini di revisione.

7. Documentazione e verifica

Conservare tutti gli estratti conto di fine anno (banche, broker, fondi pensione, assicurazioni).
Le valutazioni delle società private devono essere firmate dal redattore o dal fiduciario.
Le differenze di valutazione rispetto agli anni precedenti devono essere spiegate brevemente nelle osservazioni, se rilevanti.
Le autorità possono effettuare un controllo incrociato dei valori dichiarati con le tabelle FTA o SSK.

Il prossimo: Continua a Calcolatore dell'imposta sulla ricchezza di Vaud o esplorare Strategie di pianificazione per l'ottimizzazione basata sulle valutazioni.