L'imposta sul patrimonio di Zurigo si basa su attività nette, ovvero la ricchezza totale lorda meno la ricchezza qualificata accantonamenti e passività deducibili. . La corretta classificazione e documentazione di questi elementi può fare una differenza misurabile sull'onere fiscale effettivo.

La panoramica che segue riflette la prassi attuale nell'ambito del Gesetz über die Staats- und Gemeindesteuern (StG-ZH) e la guida ufficiale del Ufficio delle imposte del Cantone di Zurigo (KStA Zürich).

Assegni personali

Zurigo concede un esenzione personale di base dalla ricchezza imponibile che varia in base allo status di contribuente. L'esenzione si applica a ciascun contribuente al 31 dicembre dell'anno fiscale.

I valori indicati riflettono il programma di Zurich per il 2025; le soglie vengono modificate periodicamente.

Deduzioni dal debito

Le passività esistenti alla data di bilancio (31 dicembre) possono essere dedotte se sono legalmente applicabili e chiaramente documentati. . Le voci comunemente deducibili includono:

• Saldi ipotecari su immobili in Svizzera o all'estero
• Prestiti bancari, prestiti con margini o note personali da pagare
• Prestiti privati (con accordo scritto e documentazione sugli interessi)
• Debiti fiscali in sospeso (cantonali e federali)

I debiti denominati in valuta estera devono essere convertiti al tasso di cambio del tasso di cambio ufficiale di fine anno pubblicato dall'amministrazione fiscale di Zurigo.

Gli obblighi contingenti o informali (ad esempio, garanzie o lettere di patronage) non sono deducibili finché non diventano esecutivi.

Attività pensionistiche e conti previdenziali

Attività detenute nella previdenza professionale svizzera (2^nd pilastro) e conti pensionistici individuali vincolati (pilastro 3a) sono esente dall'imposta sul patrimonio fino alla distribuzione. Risparmi non vincolati (pilastro 3b) rimangono imponibili.

I riscatti di pensione (“Einkäufe in die zweite Säule”) e i contributi 3a riducono reddito fiscale, ma non hanno un impatto diretto sull'imposta sul patrimonio, a meno che non modifichino i saldi dei conti dichiarati.

Rettifiche di valutazione

Alcune categorie di attività beneficiano di sgravi di valutazione o di norme speciali che riducono indirettamente la ricchezza imponibile:

• Interessi commerciali non quotati: valutato utilizzando il metodo Metodo pratico (media ponderata degli utili capitalizzati e del valore patrimoniale netto) - può produrre sconti rispetto al valore contabile.
• Immobili: generalmente tassato al valore ufficiale valutato (amtlicher Wert), spesso al di sotto del prezzo di mercato.
• Opere d'arte e oggetti da collezione: tassabile al valore di mercato se significativo; gli effetti domestici ordinari restano esenti.
• Criptovalute: valutati al prezzo ufficiale di fine anno pubblicato dall'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC).

Proprietà coniugale e contesto familiare

Le coppie sposate sono tassate congiuntamente e i beni dei figli a carico sono attribuiti ai genitori. Se i coniugi vivono separatamente e sono tassati individualmente, a ciascuno di essi si applicano solo la detrazione personale e le responsabilità personali.

Le donazioni o le eredità ricevute nel corso dell'anno vengono aggiunte alla ricchezza imponibile al 31 dicembre a meno che non siano specificamente esenti (ad esempio, attività pensionistiche qualificate o pagamenti assicurativi esenti da imposte).

Documentazione e conformità

L'autorità fiscale di Zurigo prevede prove di supporto per entrambi i lati del bilancio:

• Estratti conto bancari e titoli di fine anno
• Conferme dei saldi ipotecari
• Accordi di prestito privato
• Riepilogo dei conti pensione (2^nd e pilastri 3a)

La presentazione di una documentazione coerente tra le sezioni del reddito e del patrimonio aiuta a prevenire le rettifiche in fase di revisione.

Approfondimenti sulla pianificazione

• L'utilizzo strategico dei mutui può ridurre l'imposta sul patrimonio, ma aumenta i costi degli interessi: valutate attentamente entrambi gli aspetti.
• Detenere beni non produttivi (contanti, opere d'arte) in eccesso rispetto alle esenzioni può gonfiare la base imponibile; considerare una riallocazione efficiente.
• Le donazioni strutturate o i prestiti intrafamiliari possono spostare la proprietà, ma richiedono una forma giuridica adeguata per essere riconosciuti a fini fiscali.