Guida all'imposta sul patrimonio di Washington DC
Ultimo aggiornamento: 7 Nov 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Imposta sul patrimonio del distretto di Columbia - Panoramica
Panoramica dell'imposta sulle successioni di Washington D.C.: esenzioni e fasce di aliquote attuali, requisiti di deposito per residenti e non residenti, scadenze e proroghe, moduli e deposito elettronico, oltre a suggerimenti per la pianificazione.
Fatti salienti
Chi è tassato e chi deve presentare la dichiarazione?
Residenti (domiciliati a Washington)
- L'imposta sulle successioni del D.C. si applica alla in tutto il mondo l'eredità lorda (con deduzioni/crediti di tipo federale) se superiore all'importo dello scaglione zero di Washington.
- Fascicoli del rappresentante personale D-76 o D-76EZ e paga le imposte dovute.
Non residenti
- Imposte D.C. D.C.-sito beni immobili e beni personali tangibili. I beni immateriali dei non residenti (ad esempio, i titoli negoziabili) non sono generalmente D.C.-situs.
- File D-76 se l'imposta sulle successioni del D.C. è dovuta.
Soglie e tassi (2025)
La calcolatrice D.C. in questo hub rispecchia le parentesi utilizzate nel documento ufficiale D-76 fogli di lavoro per il calcolo. Come guida rapida:
| Fetta di patrimonio tassabile (circa) | Tasso marginale | Note |
|---|---|---|
| Al di sopra dell'importo della fascia zero fino a ~$5M | ~11.2% | Il tasso effettivo passa da 0% all'introduzione graduale delle staffe. |
| Da ~$5M a ~$10M | 12% - 15.2% | Bande multiple come da foglio di lavoro D-76. |
| $10M e oltre | 16% | Aliquota marginale massima. |
Per una responsabilità esatta, utilizzare il comando Calcolatrice DC o il foglio di lavoro D-76.
Scadenze, proroghe e sanzioni
| Articolo | Quando è previsto | Note |
|---|---|---|
| D-76 / D-76EZ | 10 mesi dopo la data del decesso | Archiviazione e pagamento tramite MyTax.DC.gov. Allegare i dati federali Modulo 706 (se depositato) e i documenti richiesti. |
| Estensione del file (FR-77) | Fino a +6 mesi al file | La richiesta va inoltrata per via elettronica entro la data di scadenza originaria. Non in genere allungano i tempi di pagamento. |
| Interesse | Dalla data di scadenza originale | In generale 10% all'anno, composta giornalmente, sull'imposta non pagata (regola speciale se si applica una proroga per la presentazione dell'imposta federale sulle successioni). |
| Sanzioni | Dopo la data di scadenza | Mancato deposito/pagamento: tipicamente 5% al mese o frazione di esso, fino a 25% (vedere i dettagli nella guida D.C.). |
Come archiviare
Archiviazione elettronica e allegati
Presentare dichiarazioni, pagamenti e proroghe tramite MyTax.DC.gov. Gli allegati tipici includono: Lettere di amministrazione, POA (se presente), testamenti, perizie, certificato di morte e una copia completa del certificato di morte. Modulo 706 (compresi gli schemi A-O) se depositati a livello federale.
Deduzione matrimoniale, portabilità e QTIP
- Portabilità: D.C. fa non offrire la portabilità dell'esenzione non utilizzata del coniuge deceduto.
- QTIP: Non esiste un'elezione QTIP separata per il solo Stato; in genere segue l'elezione QTIP federale e i relativi prospetti allegati alla dichiarazione.
Liste di controllo pratiche
Prima del deposito
- Confermare domicilio ed elencare D.C.-sito beni per i deceduti non residenti.
- Raccogliere le perizie e compilare le schede federali (706).
- Modello di liquidità per il 10 mesi scadenza di pagamento.
- Rivedere la struttura coniugale/QTIP sapendo che nel D.C. mancano la portabilità e il QTIP statale separato.
Quando si estende
- File elettronico FR-77 entro la data di scadenza originaria del D-76 per ottenere fino a sei mesi aggiuntivi per file.
- Effettuate i pagamenti delle proroghe tramite MyTax.DC.gov e seguiteli per la dichiarazione finale.
Risorse ufficiali
Distretto di Columbia (OTR)
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Domande frequenti
Qual è l'esenzione dall'imposta sulle successioni del D.C. per il 2025?
$4,873,200 per i decessi nel 2025. L'importo dello scaglione zero è indicizzato; si veda il nostro hub per le soglie degli anni precedenti.
Quando deve essere presentata la dichiarazione dei redditi da successione del D.C.?
In generale 10 mesi dopo la data del decesso. È possibile richiedere un Proroga di 6 mesi per il deposito via FR-77, ma possono essere applicati interessi/penalità in caso di ritardo. pagamento.
Il D.C. offre la portabilità o un'elezione QTIP solo statale?
Nessuna portabilità nel D.C. Il D.C. non riconosce un'elezione QTIP separata per il solo Stato; la deduzione coniugale di solito segue l'elezione QTIP federale e i relativi allegati.
Washington ha una tassa di successione?
Non per i decessi moderni. Le dichiarazioni di successione sono valide solo per i decessi avvenuti prima di 1 aprile 1987 (regime storico).