Guida all'imposta sul patrimonio del Maine
Ultimo aggiornamento: 11 Nov 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Imposta sul patrimonio e successione del Maine - Guida completa
Cosa devono sapere gli esecutori testamentari e le famiglie sull'imposta sulle successioni del Maine: chi è tassato, cosa è tassato, 2025 $7,000,000 esclusione con 8%/10%/12% bande, ripartizione per i non residenti, regole sulla sede (incluso il look-through pass-through), moduli, scadenze, scarico del pegno e pianificazione. Consultare le pagine e gli statuti ufficiali del MRS.
Nozioni di base sull'eredità e la successione nel Maine
Tribunali per l'eredità e la successione
Le questioni relative alla successione sono gestite dai tribunali per la successione della contea del Maine. Se non c'è testamento, la distribuzione segue le regole dell'intestabilità del Maine; gli esecutori testamentari devono coordinarsi per tempo per le valutazioni e l'eventuale deposito del 706ME.
Come funziona il probate del Maine
Fasi tipiche: istanza e nomina del rappresentante personale, avviso alle parti interessate/creditori, inventario, pagamento dei debiti e delle imposte, contabilità intermedia/finale, decreto di distribuzione, chiusura dell'eredità. Il Maine offre opzioni semplificate per le successioni piccole/semplici.
Imposta sul patrimonio del Maine - In sintesi
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Pagine ufficiali, moduli e luoghi di deposito
- Servizi fiscali del Maine - Panoramica sull'imposta sulle successioni (706ME) (esclusione/tariffe, archiviazione, indirizzi). :contentReference[oaicite:9]{index=9}
- Forme (2025): Pagina 706ME e 700-SOV (ritorno, dichiarazione di valore per l'estinzione del pegno). :contentReference[oaicite:10]{index=10}
- Statuti: Imposta sul patrimonio del Maine § 4103 (residente), § 4104 (non residente), § 4112 (pegno). :contentReference[oaicite:11]{index=11}
- Regole: Articolo Capitolo 603 (27 aprile 2024) - requisiti di deposito, dichiarazioni e liberatorie. :contentReference[oaicite:12]{index=12}
- FAQ: SIGNORA FAQ sull'imposta di successione (storia degli importi di esclusione; domande e risposte sul pegno). :contentReference[oaicite:13]{index=13}
Proprietà del Maine Situs vs. Non-Situs (per i non residenti)
| Tipo di attività | Trattamento nel Maine | Riferimento |
|---|---|---|
| Proprietà immobiliare nel Maine | Incluso nel numeratore del patrimonio e dell'attribuzione del Maine | 36 M.R.S. § 4104. :contentReference[oaicite:14]{index=14} |
| Beni personali tangibili conservati nel Maine | Incluso | 36 M.R.S. § 4104. :contentReference[oaicite:15]{index=15} |
| Intangibili (azioni, contanti, intermediazione) | Generalmente al di fuori del Maine per i non residenti (a meno che non si tratti di fatti di business situs) | 36 M.R.S. Ch. 577. :contentReference[oaicite:16]{index=16} |
| L'entità pass-through detiene beni immobili/tangibili del Maine | L'entità può essere disconosciuta (look-through) se non è un'impresa attiva | Cap. 577 PDF (lettura). :contentReference[oaicite:17]{index=17} |
Documentare l'ubicazione fisica al momento del decesso (e per le donazioni recenti) per supportare la ripartizione; conservare gli atti, i registri di deposito/garage e le perizie.
Pegno e scarico automatico
- L'imposta sulle successioni del Maine crea un pegno automatico sui beni immobili e materiali del Maine al momento del decesso; sono esclusi i beni di reversibilità che passano al coniuge. :contentReference[oaicite:18]{index=18}
- Se non è richiesta la restituzione, ma il titolo deve essere cancellato, archiviare 700-SOV con un Certificato di dimissione richiesta all'MRS; registrare la dimissione presso il Registro degli Atti. :contentReference[oaicite:19]{index=19}
Idee di pianificazione per ridurre l'imposta patrimoniale del Maine
- QTIP solo per il Maine. Scegliere tempestivamente il 706ME per differire l'imposta del Maine al primo decesso; la proprietà diviene Proprietà elettiva del Maine per il sopravvissuto. :contentReference[oaicite:20]{index=20}
- Credito rifugio e beneficenza. Utilizzare le detrazioni federali per abbassare la base imponibile del Maine (la base statale è legata ai concetti federali). :contentReference[oaicite:21]{index=21}
- Gestione del situs non residente. Valutare l'esposizione reale/tangibile di Maine; osservare i fatti di entity look-through e business-situs. :contentReference[oaicite:22]{index=22}
- Liquidità. Fase in contanti per il pagamento di 9 mesi; le dilazioni di pagamento sono separate e possono maturare interessi. :contentReference[oaicite:23]{index=23}
Per l'implementazione passo-passo, vedere la sezione dedicata Pianificazione fiscale del Maine pagina o prenotare un Consulenza di pianificazione a tariffa fissa.
Domande frequenti
Il Maine ha una tassa di successione?
No. Il Maine ha uno Stato tenuta (pagata dall'eredità), non un'imposta di successione. Si veda il titolo 36, capitolo 577. :contentReference[oaicite:24]{index=24}
Quali sono l'esclusione e le aliquote dell'imposta sulle successioni del Maine per il 2025?
L'esclusione è $7,000,000; Le fasce si applicano a 8%/10%/12% alla parte superiore all'esclusione. Controllare la pagina MRS per la tabella dell'anno in corso. :contentReference[oaicite:25]{index=25}
Come calcolano l'imposta sulle successioni del Maine i non residenti?
Calcolare come se fosse residente, quindi moltiplicare per la frazione: Maine-situs reale e tangibile ÷ patrimonio lordo federale rettificato (gli intangibili sono generalmente esclusi). :contentReference[oaicite:26]{index=26}
Quando è prevista la restituzione e si può prorogare?
Restituzione dovuta 9 mesi dopo la morte. Estensione a file è separato dal tempo per retribuzione; Le dilazioni di pagamento possono far maturare interessi e possono richiedere garanzie. :contentReference[oaicite:27]{index=27}
Come posso cancellare il vincolo fiscale per una chiusura?
Presentare il 706ME (o presentare il 700-SOV se non è richiesta la restituzione) e richiedere una Certificato di dimissione da MRS; registrarlo presso il Registro degli Atti. :contentReference[oaicite:28]{index=28}
Avete bisogno di aiuto per l'archiviazione o la pianificazione?
Forniamo assistenza per il coordinamento della successione del Maine, per il modulo federale 706 e per il modulo 706ME del Maine, compresa la ripartizione per i non residenti, l'analisi del look-through dell'entità e l'estinzione del pegno.
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