Guida alle imposte sul patrimonio e sulle successioni del Maryland
Ultimo aggiornamento: 11 Nov 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Imposta sul patrimonio e successione del Maryland - Guida completa
Cosa devono sapere gli esecutori testamentari e le famiglie in merito all'imposta sulle successioni del Maryland: chi è tassato, le imposte fisse $5,000,000 esclusione, Portabilità del DSUE del Maryland su MET-1, separato imposta di successione (in genere 10% sui beneficiari non esenti), situs residente vs. non residente, moduli, scadenze e pianificazione. L'imposta sulle successioni è amministrata dal Controllore del Maryland; L'imposta di successione è gestita dalla contea. Registri dei testamenti. :contentReference[oaicite:0]{index=0}
Nozioni di base sull'eredità e la successione nel Maryland
Imposta sul patrimonio e imposta di successione
Il Maryland impone entrambe le cose: un imposta statale sulle successioni (Comptroller) e di un'apposita imposta di successione (Registri dei testamenti). L'imposta di successione è generalmente 10% per i cessionari non esenti; molti trasferimenti tra parenti stretti sono esenti. :contentReference[oaicite:3]{index=3}
Quando è previsto
La dichiarazione dei redditi del Maryland deve essere presentata 9 mesi dopo la morte; estensione a file non estende il tempo a retribuzione. Presentare direttamente al Comptroller e allegare i prospetti federali. :contentReference[oaicite:4]{index=4}
Imposta patrimoniale del Maryland - In sintesi
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Pagine ufficiali, moduli e luoghi di deposito
- Controllore del Maryland - Modulo MET-1 (dichiarazione di successione) e istruzioni (chi deve depositare, DSUE/QTIP, indirizzi). :contentReference[oaicite:11]{index=11}
- Pagamento/estensione: Modulo MET-1E (richiesta di proroga/tempo di pagamento, allegare il 4768 federale se applicabile). :contentReference[oaicite:12]{index=12}
- Foglio di suggerimenti sull'imposta di successione: “Cosa c'è da sapere sull'imposta sulle successioni del Maryland”.”. :contentReference[oaicite:13]{index=13}
- Imposta di successione: Registri dei testamenti - Panoramica sull'imposta di successione (aliquote, esenzioni, procedure). :contentReference[oaicite:14]{index=14}
- Statuti: Md. Codice, Imposta generale - § 7-302 (imposizione; non residenti). :contentReference[oaicite:15]{index=15}
Proprietà del Maryland Situs vs. Non-Situs (per i non residenti)
| Tipo di attività | Trattamento in Maryland | Riferimento |
|---|---|---|
| Proprietà immobiliare in Maryland | Incluso nella base imponibile dell'imposta sulle successioni del Maryland | Md. Codice fiscale generale § 7-302. :contentReference[oaicite:16]{index=16} |
| Beni personali tangibili custoditi nel Maryland | Incluso | Md. Codice fiscale generale § 7-302. :contentReference[oaicite:17]{index=17} |
| Intangibili (azioni, contanti, intermediazione) | Generalmente al di fuori della base MD per i non residenti in assenza di business situs | Registri dei testamenti / contesto statutario. :contentReference[oaicite:18]{index=18} |
| Partecipazioni di entità (LLC/partnership) | Tipicamente intangibile; attenzione ai fatti di business-situs | Guida pratica; conferma dei fatti. :contentReference[oaicite:19]{index=19} |
Documentate l'ubicazione fisica (atti, deposito/garage) e le perizie; le dichiarazioni dei non residenti si basano spesso sulla prova della sede e sulle interazioni con le imposte di successione. :contentReference[oaicite:20]{index=20}
Idee di pianificazione per ridurre l'imposta patrimoniale del Maryland
- Portabilità (DSUE). Conservare l'esclusione inutilizzata del Maryland con un MET-1 tempestivo per proteggere la successione del superstite. :contentReference[oaicite:21]{index=21}
- QTIP solo per il Maryland. Scegliere sul MET-1 (Schedule D) di differire l'imposta del Maryland al primo decesso anche senza un QTIP federale. :contentReference[oaicite:22]{index=22}
- Credit shelter trust. Il trust di bypass di dimensioni statali rimane utile data l'esclusione fissa di $5M e le potenziali compensazioni dell'imposta di successione. (Si veda la guida locale) :contentReference[oaicite:23]{index=23}
- Liquidità e tempistica. Fase di cassa per il 9 mesi pagamento; le dilazioni di deposito e di pagamento sono separate e possono essere applicati interessi. :contentReference[oaicite:24]{index=24}
Per l'implementazione passo-passo, vedere la sezione dedicata Pianificazione fiscale del Maryland pagina o prenotare un Consulenza di pianificazione a tariffa fissa.
Domande frequenti
Il Maryland ha una tassa di successione?
Sì. Il Maryland impone un'imposta di successione separata (generalmente 10%) sui trasferimenti a beneficiari non esenti; essa viene valutata/risolta dal Registro dei testamenti della contea. :contentReference[oaicite:25]{index=25}
Qual è l'esclusione dall'imposta sulle successioni del Maryland e c'è la portabilità?
L'esclusione è $5,000,000 (non indicizzato). Il Maryland consente un portabilità dello stato (DSUE) elezione sul MET-1, conservando l'esclusione non utilizzata del primo coniuge per il superstite. :contentReference[oaicite:26]{index=26}
Come fanno i non residenti a calcolare l'imposta sulle successioni del Maryland?
I non residenti sono tassati sui beni immobili e materiali situati nel Maryland. Depositare il MET-1 se esiste un situs nel Maryland e si applicano soglie/elezioni. :contentReference[oaicite:27]{index=27}
Quando si deve presentare il MET-1 e dove si deve depositare?
Dovuto 9 mesi dopo il decesso; depositare direttamente presso il Comptroller e allegare i prospetti federali (o il pro-forma se non è richiesto il 706 federale). :contentReference[oaicite:28]{index=28}
Posso fare un'elezione QTIP solo nel Maryland?
Sì. Il Maryland consente un QTIP solo statale; effettuare l'elezione sul MET-1 (Prospetto D) e conservare i prospetti dettagliati delle attività per il monitoraggio dell'inclusione alla morte del superstite. :contentReference[oaicite:29]{index=29}
Avete bisogno di aiuto per l'archiviazione o la pianificazione?
Forniamo assistenza per il coordinamento del Maryland probate, per il MET-1 (imposta sulle successioni), per il coordinamento delle imposte di successione con i registri dei testamenti e per la strategia QTIP/DSUE solo per il Maryland.
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