Casi di imposte patrimoniali e di successione nel Maryland
Ultimo aggiornamento: 11 Nov 2025 -
Imposta sulle successioni del Maryland - Note e autorità dei casi
Il Maryland impone una moderna imposta sulle successioni sotto il Imposta - Articolo generale (Titolo 7) amministrato dal Controllore del Maryland, oltre a una sezione separata imposta di successione amministrato dalla contea Tribunali degli orfani/Registri dei testamenti. Le decisioni in appello relative ai meccanismi successivi al 2019 sono limitate, pertanto i professionisti si affidano allo statuto, alla guida del Comptroller e alla conformità federale per la valutazione, le deduzioni e le elezioni. Di seguito sono riportate le note di tipo “authorities-first” che si riferiscono a problemi comuni di archiviazione. Md. Codice, Imposta generale - Guida del Controllore
Quadro normativo e punti di contatto federali (Titolo generale delle imposte 7)
Di cosa si tratta
Il Maryland calcola un Stato imposta sulle successioni da un patrimonio imponibile del Maryland derivante da concetti federali, applicando una $5,000,000 esclusione statale (dopo il 2019) e elezioni specifiche del Maryland (ad esempio, QTIP solo statale).
Presa in carico / Regola
Utilizzare i prospetti federali (706/706-NA) per la valutazione e le categorie; applicare le esclusioni, le aliquote e le scelte specifiche del Maryland nel pacchetto di dichiarazione del Comptroller.
Commento
Se non è richiesto il deposito federale, allegare una pro-forma 706 (programmi, perizie, testamenti) in modo che le posizioni del Maryland siano pienamente supportate.
Deduzione matrimoniale e QTIP solo statale
Di cosa si tratta
Il Maryland riconosce la pianificazione delle deduzioni coniugali in linea con i concetti federali e consente una QTIP solo statale scelta di differire l'imposta del Maryland alla morte del coniuge superstite.
Presa in carico / Regola
Sono necessarie condizioni di reddito qualificate e un'elezione statale tempestiva. La proprietà statale-QTIP è inclusa nella sostanza imponibile del superstite nel Maryland al momento della rivalutazione.
Commento
Analisi del trade-off: catturare l'esclusione statale del primo deceduto in un trust bypass rispetto al differimento con un QTIP del Maryland; tracciare la base e gli interessi di remainder laddove l'elezione federale è diversa.
Sede e deposito dei non residenti
Di cosa si tratta
I residenti sono tassati su una base mondiale calcolata nel Maryland; non residenti sono generalmente tassati su Proprietà immobiliare Maryland-situs e beni personali tangibili situato nel Maryland.
Presa in carico / Regola
Le attività immateriali dei non residenti sono tipicamente non Maryland-situs a meno che non si verifichino fatti di business-situs. Dedurre le spese generali con una ripartizione ragionevole; documentare il metodo.
Commento
Conservare atti/titoli, prove di deposito e assicurazione e documenti di valutazione. Coordinare la presentazione delle imposte di successione se la prassi della contea lo richiede.
Imposta sul patrimonio e imposta di successione (coordinamento)
Di cosa si tratta
Maryland imposta di successione (spesso 10% su alcuni cessionari non esenti; coniugi/lineari comunemente esenti) interagisce con l'imposta sulle successioni attraverso crediti e clausole di ripartizione delle imposte.
Presa in carico / Regola
I pagamenti dell'imposta di successione a carico dell'eredità possono influire sulle detrazioni/crediti dell'imposta di successione del Maryland. Mantenere le tempistiche e le ricevute allineate tra le varie dichiarazioni.
Commento
Redigere deliberatamente le clausole di assegnazione per evitare iniquità tra beneficiari esenti e non esenti; conservare le ricevute del Registro dei testamenti con gli allegati alla dichiarazione di successione del Maryland.
Spese di amministrazione, richieste di risarcimento e tempistica della successione
Di cosa si tratta
La deducibilità di onorari, commissioni e debiti dipende dalla documentazione e, se del caso, dall'approvazione della successione.
Presa in carico / Regola
Fornire fatture, lettere di incarico, prove di pagamento e approvazioni del tribunale. Nel caso in cui le successioni includano beni non appartenenti al MD (non residenti), ripartire le spese generali su una base ragionevole e coerente.
Commento
Considerare pagamenti protettivi/tentativi entro il 9° mese se gli importi sono incerti; modificare quando i valori e le approvazioni sono definitivi per ridurre l'esposizione agli interessi.
Valutazione e attività difficili
Di cosa si tratta
I beni immobili, le entità a stretta partecipazione e i beni materiali significativi richiedono valutazioni solide e coerenti con gli archivi federali e del Maryland.
Presa in carico / Regola
Utilizzate le valutazioni contemporanee e riconciliatele con gli inventari del testamento e con le eventuali dichiarazioni di successione; supportate gli sconti con metodi riconosciuti e analisi chiare dei diritti.
Commento
Preferire i periti locali per le proprietà del Maryland; assicurarsi che le relazioni di valutazione dell'entità affrontino esplicitamente i vincoli di controllo, commerciabilità e documenti di governo.
Riferimenti
- Md. Code, Tax-General, Title 7 - Maryland Estate Tax provisions (scope, exclusion, deductions, elections).
- Comptroller of Maryland - Pacchetto di dichiarazione dell'imposta sulle successioni, istruzioni, guida amministrativa e FAQ.
- Registri dei testamenti / Tribunali degli orfani - Procedure dell'imposta di successione del Maryland, esenzioni e pratiche di deposito locali.
- Modulo IRS 706 / 706-NA e relative istruzioni - impalcatura di valutazione e deduzione federale, ove applicabile.